2021年初级银行从业资格《风险管理》知识点：账簿划分

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知识点：账簿划分

一、交易账簿和银行账簿

1、交易账簿

(1)记录范围：银行为交易目的或对冲交易账簿其他项目的风险而持有的金融工具和商品头寸

(2)标的要求：

头寸必须在交易方面不受任何条款限制或能够完全规避自身风险

头寸经常进行准确估值

(3)交易头寸的范围

短期内有目的地持有以便出售的头寸

从实际或预期的短期价格波动中获利或锁定套利的头寸

包括自营业务、做市业务、代客业务而持有的头寸

(4)交易账簿的计价标准

通常按市场计价(Mark-to-Mark)盯市价格

无参考市场价格时用模型定价(Mark-to-Modle)

2、银行账簿

(1)记录范围：交易账簿以外的其他业务，例如存贷款业务

(2)计价标准：摊余成本计价

3、划分账簿的作用及意义

(1)准确计算市场风险监管资本的基础

交易账簿的利率风险和股票价格风险

银行账簿和交易账簿的汇率风险和商品价格风险

(2)不允许在两个账簿之间随意调节头寸，避免监管套利

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