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编辑推荐：2021年中级会计职称《中级会计实务》每日一练汇总(6月)
(单选)1.2017年度，甲公司当期应交所得税为15 800万元，递延所得税资产本期净增加320万元(其中20万元增加了其他综合收益)，递延所得税负债未发生变化。不考虑其他因素，2017年利润表应列示的“所得税费用”金额为( )万元。
A:16120
B:15480
C:15500
D:16100
查看答案解析正确答案：C
知 识 点 ：所得税费用
参考解析：会计分录如下：
借：所得税费用 15 500
递延所得税资产 300
贷：应交税费-应交所得税 15 800
借：递延所得税资产 20
贷：其他综合收益 20
(判断)2.按照《企业会计准则第18号——所得税》的规定，企业利润表的所得税费用等于当期应纳税所得额乘以所得税税率。( )
A:正确
B:错误
查看答案解析正确答案：B
知 识 点 ：所得税费用
参考解析：应交所得税=当期应纳税所得额×所得税税率，所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产。
(多选)3.不考虑递延所得税对资本公积、商誉等特殊情况的影响，采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，不能使所得税费用减少的因素有()。
A:本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税负债借方发生额
B:本期应交的所得税
C:本期由于暂时性差异所产生的递延所得税资产借方发生额
D:本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产贷方发生额
查看答案解析正确答案：B,D
知 识 点 ：所得税费用
参考解析：本期应交所得税和递延所得税资产贷方发生额会增加所得税费用，递延所得税负债借方发生额和递延所得税资产借方发生额会减少所得税费用。
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