薪税师热点：减税降费策？小规模纳税人优惠政策有哪些？

在刚刚闭幕的两会上，几则消息让众多小微企业从业人员和小规模纳税人欢欣鼓舞：今年的制造业研发费用加计扣除比例将从75%提升至100%，且小规模纳税人的增值税起征点也将从销售额10万元提升至15万元。国家对小微企业的大力扶持，无疑是科研创新企业最好的“定心丸”。那么小规模纳税人的税收优惠政策还有哪些呢?一起来看看吧。

优惠政策

(1)自2019年1月1日起，至2021年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

(2)对于增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元(按季纳税6万元)的企业和非企业性单位提供的应税服务，免征文化事业建设费。

(3)按月纳税的月销售额不超过10万元，以及按季度纳税的季度销售额不超过30万元的缴纳义务人免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金。

(4)小规模纳税人增值税起征点将从月销售额10万元提高到15万元，制造业研发费用加计扣除比例由75%提升到100%。

如何管控

那么，为了实现税收政策上的优惠，小规模纳税人应该从那几点上进行筹划和管控呢?

(1)在税收管理方面，小规模纳税人首先要控制月度或季度销售额不超过规定的上限，其次需要确定增值税的征缴期限，即是月度缴纳还是季度缴纳增值税。

(2)小规模纳税人在对外开具增值税专用发票时，可申请代开，也可自行开具，不过需要交纳税款，且取得的增值税进项发票不可抵扣;小规模纳税人一般使用的是简易计税方法，计算税额的公式为：应纳增值税=销售额(不含税)×征收率。

(3)年应征增值税销售额小于500万元即可被认定为小规模纳税人，纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额不计入应税行为年应税销售额。年应税销售额超过500万元则需认定为一般纳税人。因此，如想要享受小规模纳税人的政策优惠，则需要将每年的应税销售额控制在500万以内。

个体户是否适用

有些个体户商家可能会产生疑问，这些针对小微企业的优惠政策，个体户是否也可以享受到呢?

(1)无论是一般纳税人还是小规模纳税人，只要是属于小型微利企业，那么企业所得税在计算征收的时候，对于年应纳税所得额不到100万元的部分，在现行优惠的基础上，再对企业所得税部分进行减半征收

(2)这次的“不到100万元的部分所得税再减半”优惠，也同样可以用于个体户的经营所得个税，也就是个体户经营所得未到100万元的部分，个税也将减半征收。

薪税师有话说

近年来，随着国家对于小微企业的发展扶持，小规模纳税人企业的税收优惠政策也百花齐放、越来越多。将优惠政策有效运用并转化为企业发展的优势，也是目前许多小微企业的发展趋势。不过需要注意的是，大家一定要在税法规定的范围内去寻找和尝试降低税收成本的途径，不要盲目冒进或者急于求成哦!

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