薪税师行业动态：个人养老金拟采取个人账户制、大力发展第三支柱养老保险

10月20日至22日，以“经济韧性与金融作为”为主题的2021金融街论坛年会在北京举行。在以“应对人口老龄化，规范发展第三支柱养老保险”为议题的分论坛上，金融管理部门、国内外科研院所和金融实业界的专家学者进行了相关研讨。

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经过多年发展，我国已初步建立起包括基本养老保险(第一支柱)、企业(职业)年金(第二支柱)、个人储蓄性养老保险和商业养老保险(第三支柱)的养老保险体系。目前，我国60岁及以上老年人口超过2亿人，未来社会老龄化程度还会加深。中央经济工作会议提出，要规范发展第三支柱养老保险。

亟待新的顶层政策尽快出台

中国社科院世界社保研究中心主任郑秉文表示，第一支柱替代率逐渐下降将成为趋势，需要第二、第三支柱“替补”上去。而目前我国第三支柱税延型商业养老保险试点还刚刚起步，保费收入只有4亿元，相比美国第三支柱资产10万亿美元还存在差距，亟待新的顶层设计尽快出台。

大力发展第二、第三支柱养老保险，除满足民生保障需求之外，还可改善资本市场结构、极大丰富长期资本来源。

建议允许各行业各类养老金融产品参与

中国养老金融50人论坛秘书长、清华大学社会科学学院教授董克用认为，个人养老金积累是“持久战”不是“速决战”，需要及早行动，积累型养老金前期增长慢、后期增长快，长期来看将有效分担第一支柱的收支压力。

他建议，个人养老金要实行以税收优惠为基础的动力机制，最大化发挥杠杆作用，充分撬动个人养老储备积极性;建立以账户制为核心的制度框架，建立唯一、专用、终身的个人养老金账户;建立以开放性为原则的产品谱系，允许各行业各类养老金融产品参与，匹配不同人群个性化养老需求;实行以市场化为导向的运作模式，合理界定政府责任边界，更多发挥市场机制作用，形成对公共养老金的有力支撑。

个人养老金拟采取个人账户制

人力资源和社会保障部养老保险司司长聂明隽表示，发展养老第三支柱主要是有两个方面的任务，一是建立有税收等政策支持的个人养老金制度，为参加基本养老保险的劳动者提供个人积累养老金的制度选择。个人养老金拟采取个人账户制，年度缴费额度的上限，一开始可能会与个税递减试点的政策相衔接，今后随着经济发展、工作水平的提高来逐步调整，提高缴费的上限。

在投资产品的选择上，将符合规定的储蓄存款、银行理财、商业养老保险、公募基金等等都作为个人养老金的产品，以利于参加人根据不同的偏好自主选择，也为市场充分公平竞争创造良好的环境。二是规范发展个人商业养老金融产品，目前国家将对有税收等政策支持的个人养老金要明确制度安排，其他个人商业养老金融业务作为第三支柱的组织部分，按照市场规则运作和监管，两者是相互支持，相互促进，双轮驱动，共同促进第三支柱的发展。当前相关部门正在抓紧按程序推进有关政策尽快出台。

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