会计实操：按季申报小规模纳税人当期有不动产销售可以享受免征增值税政策

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以下开始今天会计实操内容分享：

我公司是按季申报的增值税小规模纳税人，二季度转让一间商铺，剔除转让商铺的销售额后，季度销售额在45万元以下，全部开具普通发票，按规定我公司可以享受免征增值税政策，请问，在申报时我公司应注意什么?

答：为确保小规模纳税人免征增值税政策落实到位，精准剔除纳税人当期销售不动产取得的销售收入，税务机关在申报系统中进行了相关设置，提醒纳税人准确填写取得的不动产销售额。同时，根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(2021年第5号)规定，享受免征增值税政策的小规模纳税人，应填写《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》中的“免税销售额”相关栏次。

因此，你公司在申报过程中，请注意按照申报系统的提示，据实填报不动产销售额，系统将自动提示是否超过月销售额(季度销售额)及填报注意事项。同时，如你公司可以享受小规模纳税人免征增值税政策，还需要在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》中，填写“免税销售额”相关栏次信息。

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