2020年初级审计师《审计专业相关知识》练习题：应交税费

单选题

1、下列税种中，通过营业税金及附加核算的有：

A、印花税

B、应交个人所得税

C、房产税

D、消费税

【正确答案】 D

【答案解析】 购买印花税票时，借记管理费用，贷记银行存款。企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，借记应付职工薪酬，贷记应交税费—应交个人所得税。应交的房产税，借记管理费用，贷记应交税费—应交房产税。

【该题针对“应交税费”知识点进行考核】

2、某公司本月对外销售甲产品，售价为100万元，增值税税率为17%，对外捐赠甲产品账面成本为100万元，公允价值为120万元，假设本月不存在其他业务。则销项税额的金额为：

A、17万元

B、34万元

C、37.4万元

D、20.4万元

【正确答案】 C

【答案解析】 对外捐赠视同销售应该按照公允价值交纳销项税，本月应计入销项税的金额=100×17%+120×17%=37.4(万元)。

【该题针对“应交税费”知识点进行考核】

3、应付账款有现金折扣时，下列说法错误的是：

A、应付账款的入账金额采用总价法确定

B、在折扣期付款的，按原来发生的金额记入应付账款

C、在折扣期付款的，按原来发生的金额扣除现金折扣的部分后计入应付账款

D、把收到的现金折扣计入财务费用

【正确答案】 C

【答案解析】 在折扣期内付款的，把获得的现金折扣作为一项理财收益，按原发生的应付金额，借记应付账款。

【该题针对“应付及预收款项”知识点进行考核】

4、预收货款业务不多的企业，可以不设置“预收账款”科目，其所发生的预收货款，可以通过：

A、“应收账款”科目借方核算

B、“应付账款”科目借方核算

C、“应收账款”科目贷方核算

D、“应付账款”科目贷方核算

【正确答案】 C

【答案解析】 预收账款不多的企业，若不设置“预收账款”科目，其所发生的预收货款应通过“应收账款”科目贷方核算。

【该题针对“应付及预收款项”知识点进行考核】

5、企业当月预缴当月增值税的科目是：

A、应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

B、应交税费——未交增值税

C、应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

D、应交税费——应交增值税(已交税金)

【正确答案】 D

【答案解析】 企业当月预缴当月增值税应通过“应交税费——应交增值税(已交税金)”核算。

【该题针对“应付职工薪酬”知识点进行考核】

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