2020年中级经济师《经济基础》高频考点及错题：财政支出绩效评价

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41、财政支出绩效评价

【知识点】

1.含义

2.部门预算支出绩效评价的原则：

①统一领导原则。绩效评价工作由财政部统一领导，中央各部门具体组织实施。

②分类管理原则。财政部、中央各部门可根据评价对象的部门、行业、项目特点，制定分类的绩效评价办法。

③客观公正原则。绩效评价以国家法律、行政法规为基本依据，按照“公开、公平、公正”的原则进行。

④科学规范原则。

3.部门预算支出绩效评价方法：公众评价法;比较法;成本效益分析法;因素分析法。

4.指标选择

确定合理的绩效评价指标是财政支出绩效评价的关键。

绩效评价指标的选择要遵循相关性、经济性、可比性、重要性原则来确定。

【多选题】

实施部门预算支出绩效评价的原则有( )。

A.效率优先原则

B.统一领导原则

C.客观公正原则

D.科学规范原则

E.分类管理原则

【答案】BCDE

【解析】实施部门预算支出绩效评价的原则包括：统一领导、分类管理、客观公正、科学规范原则。

42、税收的内涵、特征及拉弗曲线

【知识点】

一、税收的内涵及特征

税收的内涵包括：

1.税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人;

2.税收的征收目的是为满足国家实现其职能的需要或者说是满足社会公共需要;

3.税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力，而不是财产权力;

4.征税的过程是物质财富从私人部门单向地、无偿地转移给国家的过程;

5.从税收征收的直接结果看，国家通过税收方式取得财政收入。

税收特征：

二、拉弗曲线与征税的限度

【提示 1】拉弗曲线是对税率与税收收入或经济增长之间关系的形象描述，低税率区，税收收入将随税率的增加而增加，但税收会对纳税人投资和工作的积极性产生影响，继续提高边际税率超过一定的限度，将对劳动供给和投资产生负刺激，进而抑制经济增长，使税基减小，税收收入下降。

【提示 2】该曲线的基本含义是：保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。拉弗曲线提示各国政府：征税有“禁区”，要注意涵养税源。

【多选题】

关于拉弗曲线的说法，错误的是( )。

A.拉弗曲线是对税率与税收收入或经济增长之间关系的形象描述

B.拉弗曲线的基本含义是，保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件

C.拉弗曲线表明，税率越高，政府征得的税收收入越多

D.拉弗曲线提示各国政府，征税有“禁区”，要注意涵养税源

E.拉弗曲线描述了通胀率和失业率之间的关系

【答案】CE

【解析】通过本题掌握拉弗曲线的内涵。

43、税负转嫁的方式

【知识点】

税负转嫁的方式：

【单选题】

关于税收资本化的说法，正确的是( )。

A.税收资本化借助的是消费品

B.税收资本化与税收后转相同

C.税收资本化是一次性税款的一次性税负转嫁

D.税收资本化也称税收还原

【答案】D

【解析】税收资本化也称“资本还原”。税收资本化是税收后转的一种特殊形式。但与税收后转在转嫁媒介与转嫁方式上存在明显不同。①税负后转借助的是一般消费品，而税收资本化借助的是资本品;②税负后转是在商品交易时发生的一次性税款的一次性转嫁，税收资本化是在商品交易后发生的预期历次累计税款的一次性转嫁。

44、影响税负转嫁的因素

【知识点】

影响税负转嫁的因素：

【多选题】

下列各类商品中，税负容易转嫁的有( )。

A.需求弹性较大、供给弹性较小的应税商品

B.非生活必需品

C.生活必需品

D.征收消费税的商品

E.课税范围狭窄的商品

【答案】CD

【解析】通过本题掌握影响税负转嫁的因素及如何影响。

45、国债

【知识点】

一、国债特征和功能

国债具有自愿性、有偿性和灵活性的特征。

二、国债的负担与限度

(一)国债负担

(二)国债限度

1.衡量国债绝对规模有三个指标：

一是国债余额，即历年累积债务的总规模;

二是当年发行的国债总额;

三是当年到期需还本付息的国债总额。

2.衡量国债相对规模有两大指标：

三、国债制度

国债制度包括国债发行制度、偿还制度和市场制度

1.决定发行条件的关键是国债的发行方式。

2.国债发行方式主要有公募招标方式、承购包销方式、直接发售方式和“随买”方式。

【提示】

(1)个人投资者不得以直接发售方式认购国债 。

(2)随买发行方式是政府债务管理者用来向小投资人发行不可上市国债的一种方式。

3.我国选用的偿还方式主要有抽签分次偿还、到期一次偿还、转期偿还、提前偿还和市场购销法等方式。

4 .根据国债交易的层次，国债市场分为国债发行市场和国债流通市场两大部分。发行市场的主要参与者包括作为国债发行者的中央政府、发行中介机构和投资购买者。

5.现货交易方式是证券交易中最古老的交易方式，也是国债交易方式中最普通、最常用的交易方式。

6.期货交易是以国债期货合约为交易对象的交易方式。期限、价格、数量和标的国债是国债期货合约中必不可少的四项基本要素。

四、加强政府性债务管理的主要措施

1.中央政府实行余额管理

2.地方政府债务管理

政府不得通过企事业单位等举借，应采用政府债券方式举借;地方债规模实行限额管理，地方政府举债只能用于公益性资本支出和适度归还存量债务，不得用于经常性支出;地方政府债务分为一般债务、专项债务两类，分类纳入预算管理。地方政府举债要遵循市场化原则;地方政府对其举借的债务负有偿还责任，中央政府实行不救助原则。

【多选题】

下列关于地方政府债务管理的表述正确的有( )。

A.地方政府债务规模实行限额管理，地方政府举债不得突破批准的限额

B.地方政府债务既可通过政府及其部门举借，也可通过企事业单位等举借

C.地方政府举债既可以用于公益性资本支出和适度归还存量债务，也可以用于经常性支出

D.地方政府对其举借的债务负有偿还的责任，中央政府实行救助原则

E.地方政府举借债务的规模，由国务院报全国人民代表大会或其常务委员会批准

【答案】AE

【解析】地方政府债务可通过政府及其部门举借，不得通过企事业单位等举借，B 错误;地方政府举债可以用于公益性资本支出和适度归还存量债务，不得用于经常性支出，C 错误;地方政府对其举借的债务负有偿还的责任，中央政府实行不救助原则，D 错误。

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