会计实训：合并资产负债表格式(2019版)

合并资产负债表(2019版)

注：标注“*”的项目为金融企业专用行项目。

金融企业资产负债表中的有关行项目在本表中的列示说明：

1.金融企业资产负债表中的“现金及存放中央银行款项”行项目在本表中的“货币资金”行项目中列示。

2.金融企业资产负债表中的“存放同业款项”“融出资金”行项目在本表中的“拆出资金”行项目中列示。

3. 金融企业资产负债表中的“应收款项”行项目在本表中的“应收票据”“应收账款”“应收款项融资”行项目中列示。

4.金融企业资产负债表中的“存出保证金”“应收代位追偿款”

“保户质押贷款”行项目在本表中的“其他流动资产”行项目中列示。

5.金融企业资产负债表中的“应收分保未到期责任准备金”“应收分保未决赔款准备金”“应收分保寿险责任准备金”“应收分保长期健康险责任准备金”行项目在本表中的“应收分保合同准备金”行项目中列示。

6.金融企业资产负债表中“金融投资”行项目下的“交易性金融资产”“债权投资”“其他债权投资”“其他权益工具投资”子项目分别在本表中的“交易性金融资产”“债权投资”“其他债权投资”“其他权益工具投资”行项目中列示。

7.金融企业资产负债表中的“存出资本保证金”“独立账户资产” 行项目在本表中的“其他非流动资产”行项目中列示。

8.金融企业资产负债表中的“应付短期融资款”行项目在本表中的“短期借款”行项目中列示。

9.金融企业资产负债表中的“应付款项”行项目在本表中的“应付票据”“应付账款”行项目中列示。

10.金融企业资产负债表中的“应付赔付款”行项目在本表中的 “应付账款”行项目中列示。

11.金融企业资产负债表中的“预收保费”行项目在本表中的“预收款项”行项目中列示。

12.金融企业资产负债表中的“同业及其他金融机构存放款项” “吸收存款”行项目在本表中的“吸收存款及同业存放”行项目中列示。

13.金融企业资产负债表中的“应付保单红利”行项目在本表中的“其他应付款”行项目中列示。

14.金融企业资产负债表中的“保户储金及投资款”行项目在本表中的“其他流动负债”行项目中列示。

15.金融企业资产负债表中的“未到期责任准备金”“未决赔款准备金”“寿险责任准备金”“长期健康险责任准备金”行项目在本表中的“保险合同准备金”行项目中列示。

16.金融企业资产负债表中的“独立账户负债”行项目在本表中的“其他非流动负债”行项目中列示。

17.金融企业资产负债表中的“其他资产”“其他负债”行项目进行分析后在本表相关项目中列示。

18.有贵金属业务的，在本表中增加“贵金属”行项目对相关贵金属资产进行列示。

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