2019注册国际理财规划师模拟试题：个人理财实务（9）

因为注册国际理财规划师的考试中更侧重于对考生实际操作能力的考察，因此我们在复习时应该对于实务操作能力倾注更大的精力，今天环球网校理财规划师频道根据2019年最新的命题方向为大家整理了专题练习“2019注册国际理财规划师模拟试题：个人理财实务”，请考生认真完成以下试题。

第九章 个人税收规划

一、单项选择题

1.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是(A)。

A.超额累进税率 B.全额累进税率

C.超率累进税率 D.超倍累进税率

2.下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是(D)。

A.审稿收入　B.翻译收入 C.题字收入 D.出版作品收入

3.曾敏先生2013年12月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金12 000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元。在颁奖现场，曾敏先生直接向某大学图书馆捐款3 000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。曾敏先生中奖收入应缴纳的个人所得税税额为(D)元。

A.0 B.1600 C.1800 D.2400

4.下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是(A)。

A.财产租赁所得 B.退休工资 C.保险赔款 D.国债利息

5.下列各项中，不适用5级超额累进税率征收个人所得税的是(B)。

A.个体工商户的生产经营所得　 B.工人工资薪金所得

C.个人独资企业的生产经营所得 D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

二、多项选择题

1.个人税收规划的基本方法主要有(ABD)。

A.利用免减税的方法 　 B.利用税率差异的方法

C.利用所得项目调整的方法　 　 D.利用推迟纳税时间的方法

2.下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有(BC)。

A.稿酬所得 B.偶然所得 C.股息所得 D.特许权使用费所得

3.个人通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予税前全额扣除的有(BCD)。

A.向贫困地区的捐赠　 B.向农村义务教育的捐赠

C.向红十字事业的捐赠 D.向公益性青少年活动场所的捐赠

4.下列个人所得中，免征个人所得税的有(AD)。

A.军人领取的转业费 B.教师工资所得

C.作家拍卖手稿所得 D.工人取得的保险赔款

5.下列情形中，应当自行申报缴纳个人所得税的有(ABCD)。

A.年所得12万元以上的

B.从中国境外取得所得的

C.取得应税所得，没有扣缴义务人的

D.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的

三、判断题

1.个人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，由发放单位发放时代扣代缴。(√)

2.劳务报酬所得属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次。(√)

3.对个人转让自用3年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。(×)

4.李明先生2013年1-6月份每月工资为4 000元，则其上半年应缴纳的个人所得税为150元。(×)

5.张琴女士取得一次性的劳务报酬收入2.4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。(√)

四、简答题

1.个人所得应纳税的项目有哪些?

答：按照应纳所得的来源划分，现行个人所得税的应税范围共有11项：

(1)工资、薪金所得;

(2)个体工商户的生产、经营所得;

(3)企业、事业单位的承包经营、承租经营所得;

(4)劳务报酬所得;

(5)稿酬所得;

(6)特许权使用费所得;

(7)利息、股息、红利所得;

(8)财产租赁所得;

(9)财产转让所得;(10)偶然所得;

(11)经国务院财政部门确定征税的其他所得。

2.如何通过所得的均衡分摊或分解进行纳税筹划?

答：主要的方法有：

(1)工资、薪金所得的均衡分摊筹划方法。将工资薪金所得极不均衡的纳税人的工资薪金所得采取均衡分摊，则可以达到少缴税款，获得一定经济利益的目的。

(2)劳务报酬所得分摊筹划方法。对于劳务报酬所得纳税人而言，收入的集中便意味着税负的增加，收入的分散便意味着税负的减轻。因此，劳务报酬每次收入额的大小及每次取得收入的时间成为影响税负的主要因素。

(3)稿酬所得分解筹划方法。纳税人应尽量避免一次性取得大额收入，在合法的前提下，将所得均衡分摊或分解，增加扣除次数，降低应纳税所得额。在实行累进税率时，还可以避免档次爬升现象的出现。

3.我国个人所得税的主要免税项目有哪些?

答：我国个人所得税的主要免税项目有：

(1)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。

(2)国债和国家发行的金融债券利息。

(3)按照国家统一规定发给的补贴、津贴。

(4)福利费、抚恤金、救济金。

(5)保险赔款。

(6)军人的转业费、复员费。

(7)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费。

(8)企业和个人按规定比例提取并缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金和失业保险基金，从应纳税所得额中扣除，免征个人所得税。

(9)按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准，被拆迁人取得的拆迁补偿款，免征个人所得税。

(10)经国务院财政部门批准免税的其他所得。

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