编辑推荐：2019年注册会计师考试每日一练汇总(4月29日)
单项选择题
1、某电脑商城为增值税一般纳税人，2011年2月销售电脑280台，每台零售价格为7020元，上月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台，上月该型号电脑每台零售价格为6786元，电脑城将这两台电脑退给厂家，取得厂家开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元，增值税税额1870元;本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，本月申请并通过了认证。该电脑商城本月上述业务应纳增值税税额( )元。
A. 250498
B. 250430
C. 280772
D. 248628
2、某食品厂(增值税一般纳税人)因管理不善丢失一批以前从农民手中购入的大麦，其账面成本9600元(含运费465元)，则该项业务应转出的进项税额为( )。
A. 1864.05元
B. 1425.45元
C. 1400元
D. 2040元
3、因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由( )填报《开具红字增值税专用发票申请单》。
A. 销售方
B. 购买方
C. 生产商
D. 税务局
4、下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是( )。(2006年)
A. 加工企业对来料加工后又复出口的货物
B. 对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物
C. 属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物
D. 外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物
5、销售下列自产货物中，享受增值税即征即退100%政策的是( )。
A. 再生水
B. 以污水处理后产生的污泥(比重不低于90%)为原料生产的干化污泥、燃料
C. 利用污泥(比重不低于90%)生产的污泥微生物蛋白
D. 销售以三剩物、次小薪材和农作物秸秆等3类农林剩余物为原料生产的活性炭
答案在下一页
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编辑推荐：2019年注册会计师考试每日一练汇总(4月29日)
1、
【答案】A
【解析】应纳增值税=[280×7020÷(1+17%)×17%-6786÷(1+17%)×2×17%]-(35000-1870)=250498(元)
2、
【答案】C
【解析】应转出的进项税额=(9600-465)/(1-13%)×13%+465÷(1-7%)×7%=1365+35=1400(元)账面成本中的9135元(9600-465)是按照13%的扣除率抵扣过进项税后的余额，运输费465元是按7%的扣除率抵扣过进项税后的余额，所以要还原成计算进项税的基数来计算进项税额转出。
3、
【答案】B
【解析】一般由购买方填报申请单
4、
【答案】B
【解析】选项ACD属于免税不退税的情况;选项B适用免税并退税的政策。
5、
【答案】B
【解析】选项A免征增值税;选项B实行增值税即征即退100%的政策;选项C实行增值税即征即退50%的政策;选项D实行增值税即征即退80%的政策。
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