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《审计专业相关知识》第二部分 企业财务管理
第五章 营运资本管理
第三节 流动负债管理
知识点三、短期融资券
是指符合一定条件的工商企业或金融企业发行的短期无担保有价证券。
1、发行额度：实行余额管理，待偿还融资余额不超过企业净资产的40%
2、期限：最长不超过365天
3、利率：有企业和承销机构协商确定
(三)发行方式：承销商代销;直销
(四)短期融资券筹资优缺点
优点：成本低，筹资数额大
缺点：发行期限短，筹资风险大
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