2020年初级会计职称《经济法基础》每日一练(11月25日)

编辑推荐：2020年初级会计职称《经济法基础》每日一练汇总(2019年11月份)

不定项选择题

1、甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下：

(1)销售电冰箱收入8 000万元;出租闲置设备收入500万元;国债利息收入50万元;理财产品收益30万元。

(2)符合条件的广告费支出1 500万元。

(3)向银行借入流动资金支付利息支出55万元。非广告性赞助支出80万元，向客户支付违约金3万元，计提坏账准备8万元。

(4)全年利润总额900万元。

已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。

要求，根据上述资料，不考虑其他因素，分析下列小题。

<1>甲公司下列收入中，应计入2017年度企业所得税收入总额的是( )。

A.出租闲置设备收入500(万元)

B.国债利息收入50(万元)

C.销售电冰箱收入8 000(万元)

D.理财产品收益30(万元)

<2>甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费用支出是( )。

A.1 275(万元)

B.1 500(万元)

C.1 287(万元)

D.1 200(万元)

<3>甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，不能扣除的是( )。

A.向银行借入流动资金支付利息支出55万元

B.向客户支付违约金3万元

C.计提坏账准备8万元

D.非广告性赞助支出80万元

<4>计算甲公司2017年度企业所得税应纳税额的下列等式中，正确的是( )。

A.900+(1 500-1 287)+80+3+8=1 204(万元)

B.900-50+(1 500-1 275)+80+8=1 163(万元)

C.900-500+55+8=463(万元)

D.900-30+(1 500-1 200)=1 170(万元)

答案见第二页

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参考答案

<1>【答案】ABCD

【解析】选项A属于租金收入，选项C属于销售货物收入，选项B、D属于股息红利等权益性投资收益(B选项也属于免税收入)。

<2>【答案】A

【解析】销售(营业)收入=8 000+500=8 500万元。8 500万元×15%=1 275万元<1 500万元，按照实际发生的1 275万元扣除。

<3>【答案】CD

【解析】“银行罚息”、“违约金”、诉讼费可以扣除(注意这里的扣除指的是会计上已经扣除，税法上也认同，所以纳税调整时不再调整)。

<4>【答案】B

【解析】利润总额900万，需要纳税调整算出应纳税额。应纳税额=900【利润总额】-50【国债利息免税，纳税调减】+(1 500-1 275)【广告费纳税调增】+8【计提坏账准备纳税调增】+80【非广告性赞助支出纳税调增】=1 163万元。

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