会计实训：如何处理问题发票?

上篇中我们学习了如何辨认问题发票，但如果企业万一收取到了问题发票，财务人员应当如何正确处理呢?

一、问题发票的处理方法

1.尚未抵扣

如果取得的虚开发票或假发票尚未抵扣，可退回给开票方，并要求其作废后重新开具与真实情况对应的发票。

2.已经抵扣

(1)当月抵扣

如果收到的问题发票已经抵扣，但还处于开票当月的话，首先要去自己企业所属的税务机关申请作废该问题发票的抵扣，并退回给开票方，要求其重新开具与真实情况对应的发票。

(2)已过抵扣当月

如果问题发票已经抵扣且已过抵扣当月，需要向自己企业所属税务机关说明取得问题发票的原因，补缴问题发票抵扣的税款以及相应滞纳金。

二、使用问题发票的处罚

问题发票是不能作为报销、付款凭证的，如不慎未发现发票为假，被税务机关查到会被要求做纳税调整。如果是非善意取得的，还会受到相应的行政处罚。

如非善意取得将受到如下处罚：根据《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》(中华人民共和国国务院令第587号)规定：“《中华人民共和国发票管理办法》第三十九条：有下列情形之一的，由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款;情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款;有违法所得的予以没收：

1.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的;

2.知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的。”

第四十一条的规定：“违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收违法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。”

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