短信预约提醒成功
第六章 退休养老规划
第二节 提供咨询服务
第一单元 我国的养老理念及退休养老规划的必要性
一、我国的养老理念
二、退休养老规划的必要性
1、预期寿命的延长
2、提前退休
3、社会保障与养老资金紧张
4、“养儿防老”理念的不可行性
5、其他不确定因素
第二单元 社会养老保险的基本知识
一、社会养老保险概述
(一)社会保障的历史与现实
(二)社会养老保险的含义
1、社会养老保险是在法定范围内的老年人完全或基本退出社会劳动生活后才自动发发挥作用的。
2、社会养老保险的目的是为保障老年人的基本生活需求，为其提供稳定可靠的生活来源。
3、社会养老保险是以社会保险为手段来达到保障的目的。
特点：(1)国家立法，强制实行(2)实现广泛的社会互济(3)具有社会性，影响很大
(三)社会养老保险的基本原则
1、保障基本生活
社会养老保险的目的是对劳动者退出劳动领域后的基本生活予以保障，这一原则更多的强调社会公平性。一般而言，低收入人群基本养老金替代率(指养老金相当于在职时工资收入的比例)(较高)，高收入人群基本养老金替代率(指养老金相当于在职时工资收入的比例)(较低)。
2、公平与效率相结合
3、权利与义务相对应
4、管理服务社会化
5、分享社会经济发展成果
(四)社会养老保险模式
1、按照社会养老保险基金筹资模式划分
(1)现收现付式
(2)基金式
①完全基金式
当期缴费收入全部用于为当期缴费的受保人建立养老储备基金，储备基金的目标应当是满足未来向全部受保人支付养老金的资金需求。
②部分基金式
即期的缴费一部分用于支付当年的养老保险金的开支，一部分用于为受保人建立养老储备基金。
2、按照养老保险资金的征集渠道划分
按照养老保险资金征集渠道的划分，可以将养老保险分为三种模式，即国家统筹养老保险模式、(强制储蓄养老保险模式)和(投保资助养老保险模式)。
二、我国的基本养老保险制度
(一)我国的基本养老保险制度
1、保险覆盖范围
2、保险费用筹集
3、运行模式
个人每月按8%的比例缴纳社会养老保险，公司缴费划入个人账户的比例(3%)。我国的社会养老保险实行社会统筹与个人账户相结合的运行方式。其中个人账户的存储额只能用于职工养老，不得提前支取，职工调动时，个人账户里的存储额全部随同转移，职工或退休人员死亡，个人账户中的个人缴费部分(可以继承)。
根据国务院1997年颁布的《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》的相关要求，城镇职工养老保险的个人账户存储额每年参考(银行同期存款利率)计算利息。
4、养老金待遇
5、养老保险基金管理
在养老保险基金的资金管理上，养老保险基金实行(收支两条线)管理，即养老保险计划的缴费收入要纳入财政专户存储;支出要专款专用，并要经过严格的审批程序。
国家统一规定，养老保险的结余要预留相当于(2个月)的养老金开支，其余按规定处理。
(二)我国基本养老保险制度的完善与发展
《关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》的主要任务有十项，归总起来：
继续确保基本养老金按时足额发放;改革基本养老金计发办法，建立参保缴费的激励约束机制;逐步做实个人账户，真正实现由现收现付制向部分积累制的转变;积极发展企业年金，建立多层次的养老保障体系等。
1、关于做实养老保险个人账户
做实个人账户的意义包括：(1)有利于实现部分积累的制度模式(2)有利于应付人口老龄化的挑战(3)有利于促进劳动力流动
2、关于改革基本养老金计发办法
从2006年1月1日起，基本养老保险中个人账户的缴费比例统一由本人缴费工资的11%调整为(8%)。
按照我国现行的养老保险制度规定，如果个人缴费年限满15年，退休后基础养老金的月标准为省、自治区、直辖市或地(市)上年度月平均工资的(20%)。个人账户按账户储存额的(1/120)计发。
按照新的基本养老金计发办法，参保人员每多缴1年，养老金中的基础部分增发(1%)。
新人新制度、老人老办法、中人逐步过渡
(1)关于“新人”
《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》(国发「1997」26号)实施后参加工作的参保人员属于“新人”退休时的基础养老金月标准以当地上年度在岗职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，缴费每满一年发给(1%)。
退休后从社会养老保险中领取的基本养老保险金由两部分构成，它们是基础养老金和个人账户养老金。其中，基础养老金的发放参考多项因素，包括：(1)当地上年度在岗职工月平均工资;(2)本人指数化月平均缴费工资;(3)交费年限。
个人账户养老金部分也需要参考多项因素，包括(1)个人账户储蓄余额;(2)职工退休时城镇人口平均预期寿命;(3)本人退休年龄。
(2)关于“中人”。实施前参加工作，实施后退休。
(3)关于“老人”。实施前退休。
3、关于统一城镇个体工商户和灵活就业人员参保缴费政策
根据相关规定，城镇个体工商户和灵活就业人员都要参加基本养老保险;缴费基数统一为当地上年度在岗职工平均工资，缴费比例为(20%)。
根据国务院2005年12月发布《关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》，个体工商户和灵活就业人员的缴费比例比企业职工低(8%)。
4、关于建立基本养老金正常调整机制
第三单元 企业年金的基本知识
一、企业年金概述
(一)什么是企业年金
养老保险体系三个支柱：基本养老保险、企业年金、个人储蓄性养老保险。
(二)企业年金的特征
1、非营利性
2、企业行为
3、政府鼓励
4、市场化运营
(三)举办企业年金计划的意义
1、减轻国家养老负担压力的需要
2、增强企业凝聚力和竞争力的需要
3、推动市场发育，促进经济发展的需要
4、促进我国各类金融机构从分业经营向混业经营过渡的需要
(四)国外企业年金计划的举办方式
企业年金制度又称企业退休年金制度、企业补充养老保险金制度，它是企业在参加基本养老保险并按规定履行缴费义务基础上，自主实行的一种补充性养老保障制度。从各国的实际情况看，企业举办补充年金计划可以采取三种做法，(1)直接承付(2)对外投保(3)建立养老基金
1、直接承付
企业直接承担向本企业退休职工支付年金责任。
(1)基金式
①内部积累法
②外部积累法
(2)非基金式
2、对外投保
企业代表职工与保险公司签订合同，企业职工的养老责任由保险公司承担。
3、建立养老基金
企业参加一个具有独立法人资格的养老基金会来办理其养老金计划。
养老信托基金的受托人(基金法人)与举办企业的雇主之间具有如下关系：
如果指定外部投资人管理人来管理，有三个受托人：
(1)管理受托人
(2)操作受托人(基金投资人)
二、我国企业年金的发展历史
第一阶段：补充养老保险阶段
第二阶段：企业年金探索阶段
企业年金实行基金完全积累，采用个人账户方式进行管理，费用由企业和职工个人缴纳，企业缴费的工资总额(4%)以内的部分，可从成本中列支。
第三阶段：企业年金规范阶段
三、我国目前企业年金的基本状况
(一)我国企业年金计划的特点
1、企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳
企业缴费不超过本企业上年度职工工资总额的1/12，企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的1/6。
2、企业年金基金实行完全积累
企业年金基金实行完全积累，采用(个人账户)进行管理。
我国的企业年金为(确定缴费型)，即企业年金计划不向职工承诺未来年金的数额或替代率，职工退休后年金的多少完全取决于职工和个人的缴费金额及投资收益。
职工未达到国家规定的退休年龄的，不得从个人账户中一次领取企业年金。
3、建立企业年金的企业，应当确定企业年金受托人
根据劳动和社会保障部颁发的《企业年金试行办法》，建立企业年金的企业，应确定企业年金受托人。确定受托人应当签订书面合同，合同一方为(企业)，另一方为受托人。
按照劳动和社会保障部颁发的《企业年金试行办法》，我国的企业年金实行的管理模式为(建立养老基金)。
4、企业年金的受托人可以是企业成立的企业年金理事会
企业年金理事会由企业和职工代表组成，也可以聘请企业以外的专业人员参加其中职工代表应不少于(1/3)。
(二)企业年金基金的管理模式
1、受托人
企业年金计划中的受托人是(企业年金理事会)或符合国家规定的年金管理公司。
企业举办企业年金时，通常需要寻找企业年金受托人来管理企业年金基金，法人受托机构要满足一定的条件，其中受托人在任何时候都要维持不少于(1.5亿)元人民币的净资产。
企业年金的受托人是指受托管理企业年金基金的企业年金理事会或符合国家规定的年金管理公司等法人受托机构，其具体的职责包括：
选择、监督、更换账户管理人、托管人、投资管理人等;制定企业年金基金的投资策略;编制企业年金基金管理和财务会计报告;收取企业和职工缴费，并向受益人支付年金等。
2、账户管理人
职责：
记录企业年金基金的投资收益
向委托人提供账户的信息查询服务
建立企业年金基金的企业账户和个人账户
按照国家规定保存企业年金基金账户管理档案至少15年
3、基金托管人
选择托管人时，托管人应为经国家金融监管部门批准在中国境内注册的独立法人，其净资产不能少于(50亿)元。
4、投资管理人
企业年金的投资管理人是指受托人委托管理企业年金基金资产的专业机构，如果选择信托投资公司作为投资管理人，那么其注册资本不少于(1亿)元。职责：
(1)对企业年金基金进行投资
(2)及时与托管人核算企业年金基金的会计核算和估值结果
(3)建立企业年金基金的投资风险准备金
(4)定期向受托人和监管部门提交投资管理报告
(5)保存企业年金财产会计凭证、会计账簿、年度财务会计报告和投资记录至少l5年
温馨提示：以上内容由环球网校注册国际理财规划师频道整理提供，更多海量ACI信息尽在环球网校。