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税收基本制度
1.区别不同税种的主要标志是(C)。
A.纳税人
B.税率
C.课税对象
D.纳税环节
2.下列税率中，能够与纳税人的负担能力相适应、具有自动调节功能、可以体现税负公平的是(B)。
A.固定税率
B.累进税率
C.比例税率
D.平均税率
3.将税收分为直接税和间接税，是以(A)为标准进行的分类。
A.税负能否转嫁
B.计税依据
C.税收管理权限
D.税收课税对象
4.某企业本月销售额为4000万元，进项税额为120万元，假设增值税税率为17%，该企业本月应纳増值税为(B)万元。
A. 280
B. 560
C. 120
D. 680
5.非居民企业就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为(D)。
A. 25%
B. 10%
C. 15%
D. 20%
6.税法规定的税率是(B)。
A.边际税率
B.名义税率
C.平均税率
D.实际税率
7.在我国现行税制体系中，房产税、车船税、城镇土地使用税属于(C)。
A.流转税
B.所得税
C.财产税
D.关税
8.按课税对象分类，增值税、消费税属于(B)。
A.所得税
B.流转税
C.地方税
D.直接税
9.2007年3月16日，十届全国人大五次会议通过 的《中华人民共和国企业所得税法》规定，我国企业所得税的税率为(C)。
A. 33%
B. 30%
C. 25%
D. 20%
10.在我国现行税种中收入规模最大的是(C)。
A.消费税
B.营业税
C.增值税
D.企业所得税
11.如果规定每平方米土地征多少土地使用税，这种税率属于(A)。
A.固定税率
B.比例税率
C.累进税率
D.累退税率
12.被认为最具负担公平的税率制度是(C)。
A固定税率
B比例税率
C累进税率
D累退税率
13.税收的强制性、固定性在时间上的体现是(C)。
A.纳税人
B.税率
C.纳税期限
D.纳税环节
14.税收政策的中心环节是(C)。
A.纳税人
B.课税对象
C.税率
D.纳税期限
15.应纳税额与价格没有联系，计算比较简单的税收是(A)。
A.从量税
B.从价税
C.财产税
D.所得税
16.根据国家现行税收制度规定，下列税种中，实行出口退税的是(C)。
A.个人所得税
B.资源税
C.增值税
D.印花税
17.关于税收的说法，正确的有(BCE)。
A.纳税主体是政府
B.征税的目的是满足社会公共需要
C.税收征收凭借的是国家的政治权力
D.征税的过程是物质财富在征纳双方之间有偿转移的过程
E.强制性、无偿性、固定性是税收的基本特征
18.流转税的主要特点有(ACE)。
A.课征普遍
B.税负相对公平
C.计算简便，便于征收管理
D.税额与商品成本水平密切相关
E.以商品和劳务的流转额或交易额为计税依据
19.财产税具有的优点包括(ABCD)。
A.属于直接税，税负不易转嫁
B.符合税收纳税能力原则
C.收入比较稳定
D.具有收入分配功能
E.属于间接税，税负易转嫁
20.从2012年1月1日起，开始在上海市选择(AE)进行营业税改征増值税试点。
A.交通运输业
B.建筑业
C.加工制造业
D.农业
E.部分现代服务业
21.某企业本期销售额为100万元，本期外购商品与劳务的价值为60万元，假设增值税税率为17%,则该企业应纳的增值税为(A)万元。
A. 6. 8
B. 17
C. 40
D. 60
22.我国税收种类中的主体税种是(D)。
A.财产税类
B.所得税类
C.行为税类
D.流转税类
23.某国有企业2008年度总收入为3400万元，成本、费用支出总额为1900万元，该企业2008年度应缴纳企业所得税税额是(B)万元。
A. 405
B. 375
C. 450
D. 270
24.在增值税的类型中，(C)增值税是一种体现鼓励投资政策的增值税。
A. “收入型”
B. “生产型”
C. “消费型”
D. “财产型”
25.税收分为工商税收和关税，其分类依据是(B)。
A.按税收的管理权限分类
B.按征税机关分类
C.按税负能否转嫁分类
D.按课税对象分类
26.税收的强制性特征表明国家征税凭借的是(B)。
A.财产权力
B.政治权力
C.民事权力
D.分配权力
27.最终负担税款的单位和个人称为(D)。
A.课税对象
B.纳税人
C.征收主体
D.负税人
28.能够在时间上体现税收强制性，固定性特征的税制要素是(D)。
A税率
B纳税环节
C纳税对象
D纳税期限
29.比例税率一般适用于对(A)的课税。
A.商品劳务
B.财产
C.所得
D.个人收入
30.我国的消费税采取(B)征税的办法。
A.全面
B.列举
C.消费
D.进口
31.我国对啤酒征收消费税采用的税率是(B)。
A.比例税率
B.定额税率
C.累进税率
D.平均税率
32.税收的征收主体是(A)。
A.国家
B.财政部
C.中央银行
D.税务局
33.为提高出口货物在国际市场上的竞争能力，世界各国一般对本国实行(D)制度。
A.征收增值税
B.征收消费税
C.免征所得税
D.出口退税
34.我国现行增值税的基本税率是(D)。
A. 4%
B. 6%
C. 13%
D. 17%
35.下列各项中，表明课税对象的持有人负有纳税义务，但不需要缴纳税款的税率是(C)。
A.名义税率
B.实际税率
C.零税率
D.边际税率
36.按计税依据分类，税收分为(AB)。
A.从价税
B.从量税
C.流转税
D.所得税
E.财产税
37.按税率与课税对象的变动关系分类，税率分为(ACD)。
A.比例税率
B.平均税率
C.累退税率
D.累进税率
E.边际税率
38.下列选项中，属于从价税的税种有(ACD)。
A.营业税
B.车船税
C.房产税
D.增值税
E.城镇土地使用税
39.税制要素主要包括(ABCE)。
A.纳税人
B.课税对象
C.纳税环节
D.利率
E.加成和减免
40.按照课税对象的不同，我国的课税对象可以划分为(ABE)。
A流转税
B所得税
C房产价值
D企业所得税
E财产税
41.我国现行企业所得税法规定的企业所得税税率为(C)。
A. 17%
B. 22%
C. 25%
D. 33%
42.按税负能否转嫁分类，增值税属于(B)。
A.财产税
B.间接税
C.直接税
D.从量税
43.我国按课税对象分类，将税收分为(C)。
A.工商税收和关税
B.从价税和从量税
C.流转税、所得税和财产税
D.直接税和间接税
44.在超额累进情况下，对计税基数各级次的增加部分所适用的税率是(C)。
A.平均税率
B.实际税率
C.边际税率
D.名义税率
45.2011年6月30日，十一届全国人大常委会第21次会议对《个人所得税法》进行了修改。修改后的《个人所得税法》规定，工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳税所得额，这里的“3500元”为(A)。
A.免征额
B.起征额
C.抵免额
D.减税额
46.我国现行税收体系中，第一个由国务院行政法规规范上升为全国人大常委会立法规范的税种是(A)。
A.车船税
B.增值税
C.消费税
D.房产税
47.税收政策的中心环节是(B)。
A.课税对象
B.税率
C.纳税环节
D.纳税人
48.下列税种中，直接调节居民收入分配的是(B)。
A.增值税
B.个人所得税
C.消费税
D.营业税
49.税收的征收标准具有相对的稳定性，表明税收具有(C)特征。
A.强制性
B.预期性
C.固定性
D.无偿性
50.某企业为增值税一般纳税人，2012 年5月该企业销售额为7000万元，按照增值税基本税率计算，该企业本月的增值税销项税 额为(A)万元。
A. 1190
B. 210
C. 910
D. 1750
51.区别不同税种的主要标志是(A)。
A课税对象
B纳税人
C纳税环节
D税率
52.下列各税中，(BDE)属于从量税。
A.营业税
B.资源税
C.房产税
D.车船使用税
E.城镇土地使用税
53.下列税种中属于流转税的是(ADE)。
A.营业税
B.所得税
C.车船税
D.消费税
E.增值税
54.( BD)实质上属于免税的特殊形式。
A.减税
B.起征点
C.附加
D.免征额
E.出口退税
55.财产税的优点包括(ABE)。
A.税收收入比较稳定
B.符合税收的纳税能力原则
C.税收负担公平
D.收入弹性较小
E.财产税具有收入分配的功能
56.税收的固定性是指(CD)。
A.税收主体是固定的
B.纳税人是固定的
C.税收的确定性
D.税收的征收标准有相对稳定性
E.征税数额是固定的
57.税收的基本特征有(BCE)。
A.自觉性
B.强制性
C.无偿性
D.有偿性
E.固定性
58.我国现行个人所得税根据类别不同，分别实行(BD )征收。
A.全额累进税率
B.超额累进税率
C.固定税率
D.比例税率
E.累退税率
59.根据个人所得类别不同，我国现行个人所得税实行的税率有(CD)。
A.全额累进税率
B.定额税率
C.超额累进税率
D.比例税率
E.累退税率
60.关于税收要素的说法，正确的是(ABDE)。
A.课税对象体现不同税种课税的基本界线
B.累退税率是指随课税对象数额增加，税率反而逐级递减的税率
C.在不存在税负转嫁情况下，纳税人和负税人是分离的
D.规定纳税期限，是税收强制性、固定性在时间上的体现
E.税收加成征收中，加一成等于加征正税税额的10%
61.按照税率与课税对象的变动关系，税率分为(CDE)。
A.边际税率
B.平均税率
C.比例税率
D.累进税率
E.累退税率
62.下列消费品种，我国对其征收消费税的有(ABCD)。
A.烟
B.游艇
C.成品油
D.实木地板
E.粮食
63.下列消费品中，我国对其征收消费税 的有(ACD)。
A.小汽车
B.食用植物油
C.游艇
D.木制一次性筷子
E.报纸
