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【摘要】2018年中级会计职称考试备考之路已开启，本文内容是全面梳理教材的基础，环球网校小编为广大考生精心准备了中级财务管理知识点“2018年中级会计职称《财务管理》知识点：第七章存货模型”本文分享第七章营运资金管理第二节现金管理内容，为备考取得良好的基础。
目标现金余额的确定——存货模型
将存货经济订货批量模型用于确定目标现金持有量。
该模型不考虑现金的短缺成本，因为当现金不足时，可将有价证券转换为现金，而当拥有多余现金时，将现金转换为有价证券;
但是现金与有价证券之间转换也需要成本，这种成本称为“转换成本”。
转换成本(也称交易成本)分为两类：
1、与委托金额相关的费用，如买卖佣金、印花税等
2、与委托金额无关，只与转换次数有关的费用，如委托手续费、过户费等
现金持有量越少，进行证券变现的次数越多，相应的转换成本就越大
存货模型下只考虑现金的机会成本与交易成本，而不予考虑管理费用和短缺成本。
最佳的现金持有量是使现金的相关总成本(机会成本和交易成本)最低的持有量。
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