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2018年中级会计职称《财务管理》知识点:第七章存货模型

环球网校·2018-01-15 10:19:55浏览89 收藏26
摘要   【摘要】2018年中级会计职称考试备考之路已开启,本文内容是全面梳理教材的基础,环球网校小编为广大考生精心准备了中级财务管理知识点2018年中级会计职称《财务管理》知识点:第七章存货模型本文分享第七章

  【摘要】2018年中级会计职称考试备考之路已开启,本文内容是全面梳理教材的基础,环球网校小编为广大考生精心准备了中级财务管理知识点“2018年中级会计职称《财务管理》知识点:第七章存货模型”本文分享第七章营运资金管理第二节现金管理内容,为备考取得良好的基础。

  目标现金余额的确定——存货模型

  将存货经济订货批量模型用于确定目标现金持有量。

  该模型不考虑现金的短缺成本,因为当现金不足时,可将有价证券转换为现金,而当拥有多余现金时,将现金转换为有价证券;

  但是现金与有价证券之间转换也需要成本,这种成本称为“转换成本”。

  转换成本(也称交易成本)分为两类:

  1、与委托金额相关的费用,如买卖佣金、印花税等

  2、与委托金额无关,只与转换次数有关的费用,如委托手续费、过户费等

  现金持有量越少,进行证券变现的次数越多,相应的转换成本就越大

  存货模型下只考虑现金的机会成本与交易成本,而不予考虑管理费用和短缺成本。

  最佳的现金持有量是使现金的相关总成本(机会成本和交易成本)最低的持有量。

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