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第十六章 财政政策
一、财政政策功能与目标
(一)财政政策的基本含义
财政政策是一国政府为实现预期的经济社会发展目标，对财政收支关系进行调整的指导原则和措施。财政政策属于宏观调控手段。
(掌握)财政政策由预算政策、税收政策、支出政策、国债政策组成。
(二)财政政策的功能(掌握)
1.导向功能
2.协调功能
主要体现在对社会经济发展过程中，在地区之间、行业之间、部门之间等出现的某些失衡状况的调节和制约。
3.控制功能
政府通过财政政策调节企业和居民等市场经济主体的经济行为，实现对经济社会的有效控制。
4.稳定功能
在经济过热、存在通货膨胀时，政府通过减少财政支出、增加税收等措施，控制总需求，抑制通货膨胀。
在经济萧条、存在通货紧缩时，政府通过增加财政支出，减少税收等，扩大总需求，拉动经济增长。
例题：财政政策的功能包括( )
A.导向功能
B.协调功能
C.控制功能
D.管理功能
E.稳定功能
『正确答案』ABCE
(三)财政政策的目标(掌握)
促进充分就业、物价基本稳定、国际收支平衡和经济稳定增长。
例题：我国财政政策目标包括( )
A.促进充分就业
B.物价基本稳定
C.预算收支平衡
D.国际收支平衡
E.经济稳定增长
『正确答案』ABDE
二、财政政策工具与类型
(一)财政政策的工具(掌握)
预算、税收、公债、公共支出、政府投资和财政补贴等。
| 政策措施 | 运用或作用 |
| 1.预算政策 | （1）当社会总供给大于总需求时，采用赤字预算的扩张性财政政策扩大社会总需求； |
| （2）当社会总供给小于总需求时，采用盈余预算的紧缩性财政政策抑制社会总需求； | |
| （3）当社会总供给与总需求基本平衡时，采用中性财政政策。 | |
| 2.税收政策 | （1）税收是保持经济稳定运行的重要手段 在繁荣时：增加税收，降低社会总需求； 在萧条时：减少税收，增加社会总需求。 |
| （2）税收是政府公平收入分配的重要手段。 | |
| 3.公债政策 | （1）流动性效应：通过调整公债的流动性程度，改变社会经济资源的流动状况，可以对经济运行产生扩张性或紧缩性的影响； |
| （2）利息率效应：通过调整国债发行利率水平影响金融市场利率的变化，可以对经济运行产生扩张性或紧缩性的影响。 | |
| 4.公共支出政策 | （1）狭义的购买性支出：政府的消费性支出； |
| （2）转移性支出：包括政府补助支出、捐赠支出和债务利息支出。 | |
| 5.政府投资政策 | （1）通过调整政府投资规模，可以影响社会总供求和未来社会总供给，从而影响社会供求总量。 |
| （2）通过调整政府投资方向，可以对经济结构发挥重要调节作用，促进资源合理配置和产业结构优化。 过热时，降低投资支出水平； 萧条时，提高投资支出水平； 当社会总供求基本平衡时，但总供求结构存在问题时，有保有压。 |
|
| 6.补贴政策 | （1）财政补贴政策是保持经济稳定运行的重要手段之一。 过热时：减少财政补贴支出，抑制社会总需求； 萧条时：增加财政补贴支出，扩大社会总需求。 |
| （2）财政补贴是政府公平收入分配的重要手段。 |
例题：
1.下列各项中，属于财政政策工具的是( )。
A.税收 B.投资
C.公债 D.利率
E.预算
『正确答案』ABCE
2.当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应采取的政策是( )。
A.收支相等的平衡政策 B.全面扩张政策
C.收大于支的结余政策 D.支大于收的赤字政策
『正确答案』C
3.当社会总供给大于社会总需求时，政府预算应该实行的政策是( )。
A.结余政策 B.扩张政策
C.平衡政策 D.紧缩政策
『正确答案』B
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(二)财政政策类型
| 分类标准 | 分类结果 | 具体解释 |
| 1.按财政政策调节经济周期的作用划分 | 自动稳定的财政政策 | 财政制度本身存在一种内在的、不需要政府采取其他干预行为就可以随着经济社会的发展，自动调节经济运行的机制。 这种机制也被称为财政自动稳定器。主要表现在两个方面： （1）累进所得税（包括个人所得税和企业所得税）的自动稳定作用； （2）政府福利支出的自动稳定作用。 |
| 相机抉择的财政政策 | 政府根据一定时期的经济社会状况，主动灵活地选择不同类型的反经济周期的财政政策工具，干预经济运行行为，实现财政政策目标。分为： （1）汲水政策：在经济萧条时，通过公共投资来启动社会需求，使经济恢复活力的方法。 （2）补偿政策：政府用繁荣年份的财政盈余来补偿萧条年的财政赤字，以缓解经济的周期性波动。实际上是将财政收支平衡的目标从年度平衡转向周期性平衡。 |
|
| 2.根据财政政策在调节国民经济总量和结构中的不同功能 | 扩张性财政政策 | 在社会总需求不足的情况下，经济萧条，政府通常采用扩张性财政政策，通过减税、增加财政支出等手段扩大需求，结果往往会导致财政赤字扩大。 |
| 紧缩性财政政策 | 在社会总需求大于社会总供给的情况下，经济繁荣，此时政府通常采用紧缩性财政政策，通过增加税收、减少财政支出等手段抑制社会需求，结果往往会导致财政赤字缩小或盈余扩大。 | |
| 中性财政政策 | 均衡性财政政策——社会总供求基本平衡 |
财政政策与货币政策的协调配合主要有三种类型：
(1)“双松”，这种政策组合可以刺激经济增长，扩大就业，但也会带来通货膨胀的风险;
(2)“双紧”，这种政策组合可以有效抑制需求膨胀与通货膨胀，但也可能带来经济停滞;
(3)“松紧”搭配
紧的财政政策与松的货币政策——在控制通货膨胀的同时，可以保持适度的经济增长，但货币政策过松，难以制止通货膨胀
松的财政政策与紧的货币政策——可以在保持经济适度增长的同时尽可能避免通货膨胀，但长期使用这种政策组合，会积累大量财政赤字。
例题：
1.( )的财政政策，财政制度本身存在一种内在的、不需要政府采取其他干预行为就可以随着经济社会的发展，自动调节经济运行的机制。
A.相机抉择
B.自动稳定
C.汲水
D.补偿性
『正确答案』B
2.自动的稳定财政政策主要表现在以下方面( )。
A.营业税的比例税自动稳定作用
B.个人所得税的累进所得税自动稳定作用
C.企业所得税的累进所得税自动稳定作用
D.政府福利支出的自动稳定作用
E.政府预算的自动稳定作用
『正确答案』BCD
3.根据财政政策在调节国民经济总量和结构中的不同功能来划分，可分为( )。
A.扩张性财政政策
B.紧缩性财政政策
C.平衡性财政政策
D.宏观财政政策
E.微观财政政策
『正确答案』ABC
4.(2005年、2007年)将财政政策分为扩张性政策、紧缩性政策和中性政策，这是根据( )对财政政策进行的分类。
A.作用空间
B.作用时间
C.调节经济周期的作用
D.财政政策在调节国民经济总量和结构中的不同功能
『正确答案』D
5.(2005年)当经济繁荣，失业减少时，政府( )，可以缓解需求过旺势头。
A.扩大财政赤字规模
B.增加国债发行规模
C.减少社会保障支出
D.增加购买性支出
『正确答案』C
6.(2006年)在经济萧条时，财政可以通过( )来扩大需求，刺激经济发展。
A.减少福利补贴支出
B.增加政府采购
C.降低税率
D.提高税率
E.提高财政补贴
『正确答案』BCE
7.(2009年)当社会总供给大于社会总需求时，为实施宏观调控而选择的财政政策工具包括( )。
A.减少财政支出
B.增加财政支出
C.降低税率
D.提高税率
E.减少财政补贴
『正确答案』BC
8.在经济稳定增长时期，实行旨在保持经济持续稳定发展的政策，被称为( )财政政策。
A.扩张性
B.中性
C.紧缩性
D.自动稳定
『正确答案』B
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三、我国财政政策的实践
(一)适度从紧(紧缩性)财政政策——1993-1997年(了解)
1.实施背景
20世纪90年代经济运行中同时出现了严重的过热态势和通货膨胀，为此，我国采用了适度从紧的财政政策与适度从紧的货币政策。
2.主要内容
适度从紧的财政政策不是全面从紧的政策，而是结构性从紧的政策。
3.实施效果(了解)
(二)积极(扩张性)的财政政策——1998-2004年(了解)
1.实施背景
1997年亚洲金融危机爆发、国内经济运行中出现有效需求不足和通货紧缩趋势等。
2.主要内容
(1)增发长期建设国债，加强基础设施建设
(2)为国有独资商业银行发行2700亿元特别国债，补充银行资本金，防范金融风险，并为充分发挥货币政策作用创造条件
(3)调整税收政策，增强税收调控功能
(4)调整收入分配政策，培育和扩大消费需求
(5)调整完善财政管理体制，加大对中西部地区转移支付力度
(6)完善非税收政策，规范收费制度，取消不合理、不合法收费项目，减轻社会负担，优化投资和消费环境。
3.实施效果
例题：(2004年)1998以来，我国政府为扩大内需、促进经济发展，实施了积极的财政政策，其主要手段是( )。
A.提高税率
B.增加财政转移支付
C.提高中央财政收入占全国财政收入的比例
D.增发国债
『正确答案』D
(三)稳健(中性)的财政政策——2005年~2008年第三季度(熟悉)
1.实施背景
从2003年下半年后，经济发展内外部条件向比较好的方向发展，但供求结构问题和体制问题日益突出。
2.主要内容
控制赤字、调整结构、推进改革、增收节支。
控制赤字。适当减少中央财政赤字，但也不明显缩小，坚持松紧适度，目的是向社会传递宏观调控导向，既要防止通货膨胀，又要防止通货紧缩。
调整结构。调整财政支出结构和国债项目资金投向结构。
3.实施效果
促进了经济的稳定发展。
(四)启动实施积极的财政政策(掌握)
1.实施背景
国际金融危机。为了扩大内需，防止经济增速大幅下滑，我国从2008年第四季度开始实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策。
这次实施的积极财政政策与1998年开始实施的积极财政政策在实施环境、所处发展阶段、发展思路和调控手段等方面都有很大不同。
2.主要内容
(1)加大投资力度，优化投资结构。这是扩大内需最主动、最直接、最有效的措施。
(2)实行结构性减税，推进税费改革
主要体现在：增值税转型改革——生产型转向消费型
(3)提高低收入群体收入，大力促进消费需求。
(4)进一步调整优化财政支出结构，促进保障和改善民生。
(5)大力支持科技创新和节能减排。
例题：
1.我国1998-2004年期间实施的积极财政政策，其实质是( )财政政策。
A.扩张 B.中性
C.紧缩 D.稳健
『正确答案』A
2.我国政府从2005年开始实施( )。
A.稳健财政政策 B.积极财政政策
C.适度从紧财政政策 D.扩张性财政政策
『正确答案』A
3.(2007年)我国从2005年开始实施稳健的财政政策，其主要内容包括( )。
A.控制赤字 B.增发国债
C.调整结构 D.推进改革
E.增收节支
『正确答案』ACDE
4.(2009年)为应对国际金融危机的严重影响，从2008年第四季度开始，我国实行了( )财政政策。
A.从紧 B.中性
C.稳健 D.积极
『正确答案』D
5.(2009年)从2009年1月1日开始，我国全面实施增值税由生产型转为( )的改革。
A.消费型 B.积累型
C.收入型 D.补偿型
『正确答案』A
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