2016年初级会计职称《初级会计实务》考试大纲第一章第一节货币资金

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　　2016年初级会计职称《初级会计实务》考试大纲第一章第一节货币资金

　　一、库存现金

　　(一)现金管理制度（环球网校提供考试大纲货币资金）

　　1.单位应当按照《现金管理暂行条例》规定的范围使用现金，并遵守有关库存现 金限额的规定。

　　2.单位应当按照《现金管理暂行条例》规定加强现金收支管理。

　　(二)现金的账务处理

　　企业应当设置现金总账和现金日记账，分别进行库存现金的总分类核算和明细分类 核算。

　　(三)现金的清查

　　企业应当按规定进行现金的清查，一般采用实地盘点法，对于清查的结果应当编制 现金盘点报告单。如果账款不符，发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应先通过 “待处理财产损溢”科目核算。按管理权限报经批准后，分别情况处理。

　　二、银行存款

　　(一)银行存款的账务处理

　　企业应当设置银行存款总账和银行存款日记账，分别进行银行存款的总分类核算和 明细分类核算。

　　(二)银行存款的核对

　　企业银行存款日记账的账面余额应定期与开户银行转来的“银行对账单”的余额 核对相符，至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应通过编制“银行存款余额调节表”调节相符。

　　三、其他货币资金

　　(一)其他货币资金的内容

　　其他货币资金是企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇 票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存#款等。

　　(二)其他货币资金的账务处理 条.

　　为了反映和监督其他货币资金的收支和结存情况，企业应当设置“其他货币资金” 科目，按其他货币资金的种类设置明细科目进行核算。
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　　【摘要】2016年初级会计职称考试时间定于5月14日-18日举行，环球网校为了方便广大考生，环球网校初级会计职称频道整理并发布“2016年初级会计职称《初级会计实务》考试大纲第一章第一节货币资金”，目前初级职称已经进入如火如荼备考阶段，希望考生能更加系统地掌握教材中的重要知识点，以下是初级会计实务考试大纲，供考生参考
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