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某酒店将上述房屋装修为酒店大堂和酒店包间,汇好装饰工程公司承接了该项工程,合同约定装修费用为80万元。9月10日,支付装修费用10万元。10月20日装修完毕,实际发生的装修费用为86万元,经酒店验收合格。收到汇好公司开具的工程发票,支付装修费用50万元,余款暂欠。
(1)9月10日支付工程款时
借:在建工程 100000
贷:银行存款 100000
(2)10月20日装修完毕时
借:在建工程 500000
贷:银行存款 500000
借:固定资产——固定资产装修 860000
贷:在建工程 600000
应付账款 260000
此外,根据新会计准则规定,如果酒店餐饮企业经营场所是经营性租入的,装修费用可先通过“在建工程”科目归集,装修完毕后转入“长期待摊费用”在租赁期和装修使用年限孰短的期间内摊销。
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