2015年注册会计师《审计》第二十章会计师事务所业务质量控制模拟试题(2)

　　【摘要】2015年注册会计师审计考试时间10月17日08：30―11：00举行，环球网校注册会计师频道提供“2015年注册会计师《审计》第二十章会计师事务所业务质量控制模拟试题(2)”，可以有针对性进行2015年注册会计师《审计》模拟练习，环球网校小编觉得注册会计师考试备考过程中适当进行模拟试题练习是很有必要的，尤其是章节试题是重点，《审计》试题质量很高，希望注册会计师考生重视“第二十章会计师事务所业务质量控制”的练习，祝考生学习愉快

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　　多项选择题

　　1、会计师事务所的领导层应当树立质量至上的意识，会计师事务所可以通过( )措施实现质量控制的目标。

　　A.合理确定管理责任，以避免重商业利益轻业务质量

　　B.建立以质量为导向的业绩评价、工薪及晋升的政策和程序

　　C.投入足够的资源制定和执行质量控制政策和程序,并形成相关文件记录

　　D.建立以提高经济利益为导向的业绩评价、工薪及晋升的政策和程序

　　【答案】ABC

　　【解析】会计师事务所最重视的是业务的质量，而不是经济利益，所以选项D描述不正确。

　　2、会计师事务所制定的政策和程序应当强调遵守相关职业道德要求的重要性，并通过必要的途径予以强化，这些途径包括( )。

　　A.会计师事务所领导层的示范

　　B.教育和培训

　　C.监控

　　D.对违反相关职业道德要求行为的处理

　　【答案】ABCD

　　3、下列关于会计师事务所获取遵守独立性政策和程序的书面确认函的表述中，不正确的有( )。

　　A.会计师事务所应当每三年至少一次向需要保持独立性的人员获取书面确认函

　　B.会计师事务所应当每半年至少一次向需要保持独立性的人员获取书面确认函

　　C.会计师事务所不能向其他会计师事务所获取其遵守独立性的书面确认函

　　D.获取的书面确认函应当是纸质的，不能以电子形式存在

　　【答案】ABCD

　　【解析】会计师事务所应当每年至少一次向需要保持独立性的人员获取书面确认函，选项A、B不正确;当有其他会计师事务所参与执行部分业务时，会计师事务所也可以考虑向其获取有关独立性的书面确认函，选项C错误;书面确认函既可以是纸质的，也可以是电子形式的，选项D错误。

　　4、会计师事务所每做一项审计业务，都需要项目合伙人进行复核，以下关于复核的说法中正确的有( )。

　　A.复核人员应当拥有适当的经验和专业胜任能力

　　B.应当由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作

　　C.对重要客户和普通客户执行的业务所复核的范围一致

　　D.复核范围可能随业务的不同而不同

　　【答案】ABD

　　【解析】选项C，对重要客户执行的业务可能需要进行更详细的复核。

　　5、会计师事务所应当要求项目合伙人负责组织对业务执行实施指导、监督与复核，以下选项中属于监督的具体要求的有( )。

　　A.跟进审计业务进程

　　B.提供适当的团队工作和培训

　　C.识别在执行业务过程中需要咨询的事项

　　D.重大事项是否已提请进一步考虑

　　【答案】AC

　　【解析】选项B属于指导的具体要求;选项D属于复核的具体要求;选项AC正确。

　　6、会计师事务所对质量控制政策和程序遵守情况实施监控的目的，是为了评价( )。

　　A.遵守职业准则和法律法规的情况

　　B.质量控制制度设计是否适当

　　C.质量控制制度运行是否有效

　　D.质量控制政策和程序应用是否得当，以便会计师事务所和项目合伙人能够根据具体情况出具恰当的业务报告

　　【答案】ABCD

　　7、会计师事务所应当评价实施监控程序发现的缺陷的影响，下列与缺陷相关的表述中，恰当的有( )。

　　A.缺陷表明质量控制制度不足以合理保证会计师事务所遵守职业准则

　　B.缺陷表明质量控制制度不足以合理保证项目合伙人出具适合具体情况的报告

　　C.缺陷并不必然表明质量控制制度不足以合理保证会计师事务所遵守适用的法律法规

　　D.缺陷可能是系统性的，反复出现的

　　【答案】CD

　　【解析】缺陷并不必然表明质量控制制度不足以合理保证会计师事务所遵守职业准则和适用的法律法规的规定，以及会计师事务所和项目合伙人出具适合具体情况的报告，选项A、B不恰当。
 

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　　为了保障2015年度注册会计师全国统一考试计算机化考试顺利举行，及时处理计算机考试环境下可能发生的各种风险和故障，维护考生的合法权益，根据《注册会计师全国统一考试突发事件应急处理办法》的规定，现就计算机考试环境下的故障处理办法通告如下：

　　一、考点(考场)出现断电情况的处理

　　如果个别考点(考场)出现断电情况，可能影响该考点(考场)考生进入考场、下载试题、登录考试页面和正常答题。 >>点击查看处理办法全部内容......

　　二、广域网出现故障情况的处理

　　如果个别考点(考场)广域网出现故障，可能影响该考点(考场)考生下载试题、登录考试页面。广域网故障只在考试开始前对考生产生影响，考试开始后将不影响考生答题及考生答题结果的保存。 >>点击查看处理办法全部内容......

　　三、局域网出现故障情况的处理

　　如果考试开始前个别考点(考场)局域网出现故障，可能影响该考点(考场)考生登录考试页面。考试开始后局域网出现故障，对考生不会产生影响。如果考试结束时个别考点(考场)局域网出现故障，可能影响该考点(考场)考生主动提交答题结果。 >>点击查看处理办法全部内容......

　　四、考试管理机出现故障情况的处理

　　考试管理机是每个考场用于接收、上传考试数据以及管理考试过程的计算机。如果个别考场考试管理机出现故障，可能影响该考场考生进入考场、下载试题和登录考试页面。考试管理机故障只在考试开始前对考生产生影响，考试开始后将不影响考生答题及考生答题结果的保存。 >>点击查看处理办法全部内容......

　　五、考试机出现死机情况的处理

　　考试机是每位考生用于接收考试数据、进行答题和保存答题结果的计算机。如果个别考生考试机出现死机，可能导致该考生无法登录考试页面和正常答题。>>点击查看处理办法全部内容......

　　六、考试机出现配件或软件故障情况的处理

　　考试机配件主要是指键盘、鼠标等计算机配件。如果个别考生考试机配件出现故障，技术支持人员将采取措施予以排除，包括更换键盘、鼠标等。排除故障期间，如果考试机继续计时，经批准后，考生可以获得相应补时。 >>点击查看处理办法全部内容......

　　七、故障发生时的处理程序

　　故障发生时，考生应当及时向监考人员提出，服从监考人员安排，耐心等待技术支持人员进行解决。

　　在发生上述断电、断网、考试管理机故障情况时，各省、自治区、直辖市财政厅(局)注册会计师考试委员会办公室应当及时上报财政部考办，并随时通报故障处理进展情况。如果考试开始前发生的故障在考试开始后50分钟内无法得到解决，或者考试开始后发生的故障在故障发生后50分钟内无法得到解决，财政部考办将决定停止考试，并另行安排考试。机考公司应当安抚考生，尽快疏导考生离开考场。>>点击查看处理办法全部内容......

　　八、为受到故障影响考生另行安排考试

　　财政部考办将于2015年10月25日为受到故障影响的综合阶段考生在所在考区另行组织一次考试，2015年10月24日至25日为受到故障影响的专业阶段考生在所在考区另行组织一次考试。相关考生的准考证打印时间另行通知。>>点击查看处理办法全部内容......

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