2015年初级会计职称《经济法基础》最后六套题：第二套

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　　9、根据票据法律制度的规定，票据的持票人行使追索权，应当自将被拒绝事由书面通知其前手，通知的期限是(　　)。

　　A、自收到有关证明之日起3日内

　　B、自收到有关证明之日起5日内

　　C、自收到有关证明之日起7日内

　　D、自收到有关证明之日起10日内

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】持票人应当自收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明之日起3日内，将被拒绝事由书面通知其前手;其前手应当自收到通知之日起3日内书面通知其再前手。

　　10、根据票据法律制度的规定，下列有关汇票背书的表述中，正确的是(　　)。

　　A、背书日期为绝对必要记载事项

　　B、背书不得附有条件，背书时附有条件的，背书无效

　　C、出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让

　　D、委托收款背书的被背书人可以再背书转让汇票权利

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】(1)选项A：背书日期属于相对应记载事项，未记载背书日期的，视为到期日前背书;(2)选项B：背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力，即不影响背书行为本身的效力，被背书人仍可依背书取得票据权利;(3)选项C：出票人记载“不得转让”的，票据不得背书转让;(4)选项D：委托收款背书是背书人委托被背书人行使票据权利的背书，被背书人不得再以背书转让票据权利。

　　11、根据票据法律制度的规定，支票的提示付款期限是(　　)。

　　A、自出票日起6个月

　　B、自出票日起1个月

　　C、自出票日起15日

　　D、自出票日起10日

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】支票的提示付款期限为出票日起10日。

　　12、根据增值税法律制度的规定，下列支付的运费中不允许抵扣增值税进项税额的是(　　)。

　　A、购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用

　　B、外购用于职工食堂的餐饮设备支付的运输费用

　　C、外购自用小汽车支付的运输费用

　　D、收购免税农产品支付的运输费用

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】选项B，外购的机器设备用于集体福利，不得抵扣进项税额，对应支付的运费也不能抵扣进项税额;选项C，2013年8月1日之后，外购自用小汽车支付的运输费用是可以抵扣的;选项A、D，购进的货物均是免税农产品，购进方可以按照买价的13%计算抵扣进项税，支付的运费也可以计算抵扣进项税。

　　13、下列关于营改增纳税义务发生时间的说法中，不正确的是(　　)。

　　A、纳税人提供应税服务纳税义务发生时间为提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天

　　B、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为发出货物的当天

　　C、纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天

　　D、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

　　14、下列各项中，不属于民事诉讼审判制度的是(　　)。

　　A、合议制度

　　B、公开审判制度

　　C、两审终审制度

　　D、一审终局制度

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】民事诉讼的审判制度包括合议制度、回避制度、公开审判制度、两审终审制度。

　　15、下列各项说法中，正确的是(　　)。

　　A、电信部门提供基础电信服务，征收营业税

　　B、纳税人在资产重组过程中，涉及的不动产转让，征收营业税

　　C、水利工程单位向用户收取的水利工程水费，应缴纳营业税

　　D、对商业企业向供货方收取的进场费应征收增值税

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】选项A属于营改增项目，征收增值税;选项B，纳税人在资产重组过程中，涉及的不动产、土地使用权转让，不征收营业税;选项D对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，例如，进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等，不属于平销返利，不冲减当期增值税进项税额，应按营业税的适用税目税率征收营业税。

　　16、下列关于营业税纳税期限的说法，不正确的是(　　)。

　　A、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个月

　　B、营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度

　　C、以1个月为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税

　　D、信托投资公司的纳税期限为1个季度

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个季度。

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　　17、根据企业所得税法的规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起一定期间内，进行纳税调整。该期间为(　　)。

　　A、3年

　　B、5年

　　C、10年

　　D、20年

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。

　　18、根据《中华人民共和国仲裁法》的规定，下列关于仲裁协议的说法中，不正确的是(　　)。

　　A、口头达成仲裁的意思表示有效

　　B、仲裁协议一经依法成立，即具有法律约束力

　　C、仲裁庭有权确认仲裁协议的效力

　　D、当事人对仲裁协议的效力有异议，应当在仲裁庭首次开庭前提出

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】口头达成仲裁的意思表示无效。

　　19、某单位高级工程师曹先生于2014年8月取得一项特许权使用费收入3000元，9月又取得一项特许权的经济赔偿收入4500元。下列关于曹先生这两项收入应缴纳的个人所得税计算中，正确的是(　　)。

　　A、(3000-800)×20%+4500×(1-20%)×20%=1160元

　　B、(3000+4500)×(1-20%)×20%=1200元

　　C、(3000+4500-800)×20%=1340元

　　D、(3000+4500)×20%=1500元

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】个人取得特许权的经济赔偿收入，应按特许权使用费所得项目缴纳个人所得税;特许权使用费收入“按次征收”，应纳个人所得税=(3000-800)×20%+4500×(1-20%)×20%=1160(元)。

　　20、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是( )。

　　A、城市土地

　　B、县城土地

　　C、农村土地

　　D、建制镇土地

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】城镇土地使用税是国家在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，对使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税额计算征收的一种税。不包括农村土地。

　　21、某货运公司2014年拥有载货汽车10辆，挂车5辆，整备质量均为20吨;拥有客车5辆。该公司所在省规定载货汽车基准税额每吨40元，载客汽车单位税额为每辆360元。该公司2014年应缴纳的车船税为(　　)元。

　　A、9800

　　B、13800

　　C、2400

　　D、11800

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】载货汽车包括半挂牵引车、挂车。挂车按照货车税额的50%计算。应缴纳的车船税=10×20×40+5×20×40×50%+5×360=11800(元)。

　　22、某企业签订如下的相关合同：一个加工承揽合同，材料金额30万元，加工费10万元;一个财产保险合同，财产价值1000万元，保险费1万元。加工合同印花税税率0.5‰，保险合同印花税税率1‰。则下列应缴纳印花税的计算中，正确的是(　　)。

　　A、30×0.5‰+1000×1‰=1.015万元

　　B、10×0.5‰+1000×1‰=1.005万元

　　C、30×0.5‰+1×1‰=0.016万元

　　D、10×0.5‰+1×1‰=0.006万元

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】加工承揽合同按加工或承揽收入的0.5‰计算印花税，财产保险合同按保险费收入的1‰计算印花税，因此本题应缴纳的印花税为10×0.5‰+1×1‰=0.006(万元)，选项D正确。

　　23、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理停业、复业登记的，其停业期限不得超过(　　)。

　　A、3个月

　　B、180日

　　C、1年

　　D、2年

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】纳税人的停业期限不得超过1年。

　　24、某娱乐城2014年5月10日取得营业执照并开业经营，但一直不办理税务登记。税务机关发现后责令限期改正，该公司在限期内仍未改正。税务机关有权对其采取的措施是(　　)。

　　A、处以2万元以上的罚款

　　B、没收经营所得

　　C、提请司法机关查封财产

　　D、提请工商行政管理机关吊销营业执照

　　【答案解析】纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

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　　二、多项选择题(本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，多选、少选、错选、不选均不得分。)

　　1、根据《个人所得税法》的规定，下列所得中，适用超额累进税率的有(　　)。

　　A、财产租赁所得

　　B、特许权使用费所得

　　C、工资、薪金所得

　　D、承包经营所得

　　【正确答案】 CD

　　【答案解析】财产租赁所得、特许权使用费所得适用20%的比例税率;工资、薪金所得适用九级超额累进税率;承包经营所得适用五级超额累进税率。

　　2、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有(　　)。

　　A、黑色金属矿原矿

　　B、煤矿生产的天然气

　　C、开采的原油

　　D、生产的海盐原盐

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】根据规定，煤矿生产的天然气暂不征收资源税。

　　3、根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动合同解除或终止的表述中，正确的有(　　)。

　　A、劳动者违反劳动合同法规定解除劳动合同，给用人单位造成损失的，应当承担赔偿责任

　　B、用人单位应当在解除或者终止劳动合同时出具解除或者终止劳动合同的证明，并在30日内为劳动者办理档案和社会保险关系转移手续

　　C、用人单位应当在解除或者终止劳动合同时向劳动者支付经济补偿的，在办结工作交接时支付

　　D、用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存2年备查

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】劳动合同解除或终止的，用人单位应当在解除或者终止劳动合同时出具解除或者终止劳动合同的证明，并在15日内为劳动者办理档案和社会保险关系转移手续。

　　4、根据社会保险法律制度的规定，关于职工患病应享受医疗期及医疗期内待遇的下列表述中，正确的有(　　)。

　　A、实际工作年限10年以下，在本单位工作年限5年以下的，医疗期期间为3个月

　　B、实际工作年限10年以下，在本单位工作年限5年以上的，医疗期期间为6个月

　　C、医疗期内遇劳动合同期满，则劳动合同必须续延至医疗期满

　　D、病假工资可以低于当地最低工资标准支付，但不得低于当地最低工资标准的80%

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】企业职工因患病或非因工负伤，需要停止工作，进行医疗时，根据本人实际参加工作年限和在本单位工作年限，给予3个月到24个月的医疗期：(1)实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以下的为3个月;5年以上的为6个月。(2)实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以下的为6个月;5年以上10年以下的为9个月;10年以上15年以下的为12个月;15年以上20年以下的为18个月;20年以上的为24个月。病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80%。医疗期内不得解除劳动合同。如医疗期内遇合同期满，则合同必须续延至医疗期满，职工在此期间仍然享受医疗期内待遇。

　　5、根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁委员会的表述中，正确的有(　　)。

　　A、仲裁委员会是行政机关

　　B、仲裁委员会不按行政区划层层设立

　　C、仲裁委员会独立于行政机关

　　D、仲裁委员会之间没有隶属关系

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】仲裁委员会不按行政区划层层设立，它独立于行政机关，与行政机关没有隶属关系，仲裁委员会之间也没有隶属关系。

　　6、根据汇兑的相关规定，签发汇兑凭证必须记载的事项有(　　)。

　　A、无条件支付的委托

　　B、汇款人名称

　　C、确定的金额

　　D、汇入行名称

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】签发汇兑凭证必须记载下列事项：表明“信汇”或“电汇”的字样;无条件支付的委托;确定的金额;收款人名称;汇款人名称;汇入地点、汇入行名称;汇出地点、汇出行名称;委托日期;汇款人签章。

　　7、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税地点的表述正确的有(　　)。

　　A、固定业户到外县(市)销售货物，应向其销售地的主管税务机关申报纳税

　　B、非固定业户销售应税劳务，应向劳务发生地的主管税务机关申报纳税

　　C、进口货物应纳的增值税，应向报关地海关申报纳税

　　D、扣缴义务人应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】固定业户到外县(市)销售货物，应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税;未开具证明的，应当向销售地的主管税务机关申报纳税。

　　8、根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中，属于实行复合计税办法的消费品有(　　)。

　　A、卷烟

　　B、烟丝

　　C、白酒

　　D、成品油

　　【正确答案】 AC

　　【答案解析】依据税法规定，卷烟、白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。选项B烟丝从价征税;选项D成品油从量征税。

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　　9、根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中不得在应纳税所得额中扣除的有(　　)。

　　A、经营过程中支付的违约金

　　B、企业之间支付的管理费

　　C、合理的工资支出

　　D、支付给个人投资者的股息

　　【正确答案】 BD

　　【答案解析】企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除;支付给个人投资者股息，不得作为企业费用扣除。

　　10、根据不同的标准，可以对法作不同的分类。下列关于法的分类，表述正确的有(　　)。

　　A、根据法的内容，可以将法分为实体法和程序法

　　B、根本法就是宪法，普通法指宪法以外的法律

　　C、根据法的主体、调整对象和渊源，可以将法分为一般法和特别法

　　D、实体法指从实际内容上规定主体权利和义务的法律，如民事诉讼法

　　【正确答案】 AB

　　【答案解析】选项C，根据法的主体、调整对象和渊源，可以将法分为国际法和国内法。选项D，民事诉讼法属于程序法。

　　11、根据关税法律制度规定，下列各项货物中，经海关审查无误后可以免税的有(　　)。

　　A、无商业价值的广告品及货样

　　B、国际组织、外国政府无偿赠送的物资

　　C、进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

　　D、一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币80元以下的

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币50元以下的，可以免税。

　　12、根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的有(　　)。

　　A、出售房屋的个人

　　B、受赠土地使用权的事业单位

　　C、购买住房的个人

　　D、受让土地使用权的企业

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】契税由权属的承受人缴纳。这里所说的“承受”，是指以受让、购买、受赠、交换等方式取得土地、房屋权属的行为。选项A属于出售方，不属于契税的纳税人。

　　13、根据票据法的规定，下列人员中，对行使付款请求权的持票人负有付款义务的有(　　)。

　　A、汇票的承兑人

　　B、银行本票的出票人

　　C、支票的付款人

　　D、汇票的背书人

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】汇票的承兑人、支票的付款人、本票的出票人是票据的付款人。

　　14、根据烟叶税的相关规定，下列关于烟叶税的表述中，正确的有(　　)。

　　A、晾晒烟叶属于烟叶税的征税范围

　　B、烟叶税的纳税人为我国境内收购烟叶的单位

　　C、烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶的收购金额

　　D、烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天

　　【正确答案】 ABCD

　　15、根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税务机关权利的有(　　)。

　　A、税务管理权

　　B、税务检查权

　　C、行政处罚权

　　D、宣传税法

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】选项D属于税务机关的义务。

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　　三、判断题(本类题共10小题，每题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。)

　　1、根据规定，转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的，应按房地产评估机构评估的市场交易价确定其实际成交价，并以此作为转让房地产的收入计算征收土地增值税。(　　)

　　【正确答案】对

　　2、违反社会保险法的法律责任用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收0.05%的滞纳金;逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠缴数额1倍以上3倍以下的罚款。(　　)

　　【正确答案】对

　　3、一个基层预算单位可以开设多个零余额账户。(　　)

　　【正确答案】错

　　【答案解析】一个基层预算单位开设一个零余额账户。

　　4、根据营业税的规定，经营动物园所销售门票的业务，属于娱乐业税目。(　　)

　　【正确答案】错

　　【答案解析】根据营业税的规定，经营动物园所销售门票的业务，属于文化体育业。

　　5、个人取得的财产转租收入，属于“财产租赁所得”的征税范围，缴纳个人所得税。(　　)

　　【正确答案】对

　　6、独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等应依法征收房产税。(　　)

　　【正确答案】错

　　【答案解析】独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不征收房产税。

　　7、有效的仲裁协议可排除法院的管辖权，只有在没有仲裁协议或者仲裁协议无效，或者当事人放弃仲裁协议的情况下，法院才可以行使管辖权，这在法律上称为或裁或审原则。(　　)

　　【正确答案】对

　　8、对自中国境外港口进入中国境内港口的船舶征收船舶吨税，以应税船舶驾驶者为纳税人。(　　)

　　【正确答案】错

　　【答案解析】对自中国境外港口进入中国境内港口的船舶征收船舶吨税，以应税船舶负责人为纳税人。

　　9、设有固定装置的非运输车辆，免征车辆购置税。(　　)

　　【正确答案】对

　　10、税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人同时根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。(　　)

　　【正确答案】错

　　【答案解析】税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。注意是保证人和保证金二选一即可。

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　　四、不定项选择题

　　【资料一】2015年1月18日，德胜商贸有限责任公司(以下简称德胜公司)从启明公司购进一批货物，同时向启明公司开具一张商业承兑汇票，用于货款结算。

　　德胜公司开具商业承兑汇票时，将付款人填写为“德盛商贸有限责任公司”，出票日期填写为“贰零壹伍年壹月拾捌日”，收款人未填写。后经财务部小罗核对，发现付款人名称填写有误，小罗遂将“盛”字直接涂改为“胜”字，交予启明公司。

　　要求：根据上述资料，回答下列小题：

　　<1>、根据规定，下列说法正确的有(　　)。

　　A、小罗更改付款人名称的做法不正确

　　B、小罗更改付款人名称的做法正确

　　C、付款人名称不得更改，更改的票据无效

　　D、付款人名称可以更改，但需要原记载人更改，并且在更改处签章证明

　　【正确答案】 AD

　　【答案解析】出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效;更改的结算凭证，银行不予受理。对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。

　　<2>、下列关于本商业承兑汇票的出票日期的写法中，正确的是(　　)。

　　A、贰零壹伍年零壹月壹拾捌日

　　B、贰零壹伍年壹月壹拾捌日

　　C、贰零壹伍年零壹月拾捌日

　　D、贰零壹伍年零壹月零壹拾捌日

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”;日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。如1月18日，应写成零壹月壹拾捌日。

　　<3>、下列关于商业汇票的下列说法中，正确的有(　　)。

　　A、自然人不得使用商业汇票

　　B、持票人持商业汇票申请贴现，必须具有真实交易背景

　　C、商业汇票的提示付款期限，自汇票出票日起10日

　　D、商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。

　　<4>、下列关于承兑的说法中，不正确的是(　　)。

　　A、定日付款或者出票后定期付款的汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑

　　B、见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。

　　C、汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权

　　D、付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起5日内承兑或者拒绝承兑

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑。

　　【资料二】某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事白酒的生产和销售业务。2014年11月该厂发生以下经济业务：

　　(1)8日向农户购进免税粮食，开具的农业品收购发票上注明的价款为100000元，货款以现金支付。向运输企业支付运费2000元(不含税)，取得运输企业开具的增值税专用发票。

　　(2)16日外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150000元，增值税税额为25500元，货款已付。17日因管理不善丢失一部分，不含税价款30000元。

　　(3)26日销售白酒5吨，不含增值税的销售价格为60元/斤，同时向购货方收取优质费23400元，款项已收讫。

　　(4)28日将新研究生产的1吨新型白酒，作为职工福利发放给员工，成本价20元/斤，成本利润率10%。无同类白酒市场价。

　　已知：白酒适用的增值税税率为17%;白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤;1吨=2000斤。

　　要求：根据上述资料，回答下列问题：

　　<1>、该酒厂当月应缴纳消费税的下列计算中，正确的是(　　)。

　　A、业务(3)应缴纳的消费税税额=[5×2000×60+23400÷(1+17%)]×20%+5×2000×0.5=129000元

　　B、业务(3)应缴纳的消费税税额=5×2000×60×20%+5×2000×0.5=125000元

　　C、业务(4)应缴纳的消费税税额=[1×2000×20×(1+10%)+1×2000×0.5]÷(1-20%)×20%+1×2000×0.5=12250元

　　D、业务(4)应缴纳的消费税税额=1×2000×20×(1+10%)÷(1-20%)×20%+1×2000×0.5=12000元

　　【正确答案】 AC

　　【答案解析】业务(3)应缴纳的消费税税额=[5×2000×60+23400÷(1+17%)]×20%+5×2000×0.5=129000(元);业务(4)应缴纳的消费税税额=[1×2000×20×(1+10%)+1×2000×0.5]÷(1-20%)×20%+1×2000×0.5=12250(元)

　　<2>、下列说法正确的有(　　)。

　　A、向农户购进免税粮食，可以按13%的扣除率计算进项税额抵扣

　　B、向运输企业支付运费，凭增值税专用发票抵扣进项税额

　　C、因管理不善丢失的包装材料的进项税额可以抵扣

　　D、新研制的白酒作为职工福利发放，视同销售计算增值税

　　【正确答案】ABD

　　【答案解析】选项C中，因管理不善丢失的包装材料的进项税额不可以抵扣。

　　<3>、该酒厂当月可抵扣增值税进项税额的下列计算中，正确的是(　　)。

　　A、100000×13%+(150000-30000)×17%=33400元

　　B、100000×13%+2000×11%+(150000-30000)×17%=33620元

　　C、100000×13%+2000×11%+150000×17%=38720元

　　D、100000×17%+2000×11%+(150000-30000)×17%=37620元

　　【正确答案】B

　　【答案解析】当月可抵扣的增值税进项税额=100000×13%+2000×11%+(150000-30000)×17%=33620(元)

　　<4>、该酒厂当月增值税销项税额的下列计算中，正确的是(　　)。

　　A、业务(3)的销项税额=[5×2000×60+23400÷(1+17%)]×17%=105400元

　　B、业务(3)的销项税额=(5×2000×60+23400)×17%=105978元

　　C、业务(4)的销项税额=(1×2000×20+1×2000×0.5)÷(1-20%)×17%=8712.5元

　　D、业务(4)的销项税额=[1×2000×20×(1+10%)+1×2000×0.5]÷(1-20%)×17%=9562.5元

　　【正确答案】AD

　　【答案解析】业务(3)的销项税额=[5×2000×60+23400÷(1+17%)]×17%=105400(元);业务(4)的销项税额=[1×2000×20×(1+10%)+1×2000×0.5]÷(1-20%)×17%=9 562.5(元)。

　　【资料三】中国公民叶某任职国内甲企业，2013年除工资薪金以外，境内所得如下：

　　(1)3月份为乙公司设计营销方案，取得一次性设计费10000元;

　　(2)4月份出版一本小说取得稿酬20000元;11月份将小说手稿在境外某国公开拍卖，取得收入100000元，并按该国有关规定缴纳了个人所得税10000元;

　　(3)5月份购买福利彩票支出500元，一次性中奖5000元;

　　(4)6月份转让2007年10月购入家庭唯一住房一套，取得转让所得100万元;

　　(5)7月份获所任职甲公司突出贡献奖，奖金10000元;

　　(6)8月份小汽车被盗，价值10万元，取得保险赔款50000元;

　　(7)9月份再次购房领取原提存住房公积金56000元。

　　要求：根据上述资料，回答下列小题：

　　<1>、叶某的所得中，免予征收个人所得税的是(　　)。

　　A、转让住房所得100万元

　　B、突出贡献奖10000元

　　C、保险赔款50000元

　　D、提取住房公积金56000元

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】选项B突出贡献奖需要并入工资薪金缴纳个人所得税。

　　<2>、叶某设计营销方案的设计费应缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是(　　)。

　　A、10000×20%=2000元

　　B、(10000-3500)×20%-555=745元

　　C、10000×(1-20%)×20%=1600元

　　D、10000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1120元

　　【正确答案】C

　　【答案解析】设计费属于劳务报酬所得，应缴纳的个人所得税=10000×(1-20%)×20%=1600(元)

　　<3>、叶某一次性中奖5000元应纳个人所得税的计算正确的是(　　)。

　　A、应缴个人所得税1000元

　　B、应缴个人所得税900元

　　C、应缴个人所得税840元

　　D、免予缴纳个人所得税

　　【正确答案】D

　　【答案解析】对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的(含1万元)暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。

　　<4>、叶某取得稿酬及拍卖手稿所得应在我国缴纳的个人所得税税额为(　　)元。

　　A、3440

　　B、8240

　　C、9200

　　D、18240

　　【正确答案】B

　　【答案解析】拍卖手稿属于特许权使用费所得，在境外已缴纳的个人所得税可以抵免。则应缴纳的个人所得税=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)+100000×(1-20%)×20%-10000=8240(元)

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