2015年初级会计职称《经济法基础》最后六套题：第一套

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　　9、下列各项中，不属于行政复议参加人的是(　　)。

　　A、申请人

　　B、被申请人

　　C、第三人

　　D、复议机关

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】行政复议参加人包括：申请人、被申请人、第三人。所以选D。

　　10、根据票据法律制度的规定，某公司签发商业汇票时出现的下列情形中，导致该汇票无效的是(　　)。

　　A、汇票上未记载付款日期

　　B、汇票上金额记载为“不超过100万元”

　　C、汇票上记载该票据的用途

　　D、签章时加盖了本公司公章，公司负责人仅签名而未盖章

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】汇票上未记载付款日期的，为见票即付;签发商业汇票必须记载确定的金额，如果汇票上记载的金额是不确定的，该汇票无效。

　　11、根据票据法律制度的规定，银行本票的提示付款期限，自出票日起计算，最长不得超过(　　)。

　　A、1个月

　　B、2个月

　　C、3个月

　　D、6个月

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】根据规定，银行本票的提示付款期为出票日起2个月。

　　12、某商场(一般纳税人)对甲产品采用“买即送”活动，当月售出甲产品160套，含税金额9828元，同时赠送乙商品80套(每套含税价格17.55元)，则该项业务应申报的销项税额为(　　)元。

　　A、1428

　　B、1632

　　C、1909.44

　　D、1670.76

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】对于纳税人赠送的商品要依法计算销项税额，应申报的销项税额=[(9828+17.55×80)÷(1+17%)]×17%=1632(元)。

　　13、根据营改增的规定，下列项目不免征增值税的是(　　)。

　　A、纳税人提供物流辅助服务

　　B、残疾人个人提供应税服务

　　C、航空公司提供飞机播洒农药服务

　　D、个人转让著作权

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】选项A按6%的税率征收增值税，选项BCD都属于免征项目。

　　14、下列各项业务中，应按照“服务业――租赁业”税目征收营业税的是(　　)。

　　A、提供住宿服务

　　B、交通部门有偿转让高速公路收费权

　　C、起重设备的安装装配

　　D、转让土地使用权

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】根据营业税法律制度的规定，选项A应按照“服务业―旅游业”征收营业税;选项C应按照“建筑业”征收营业税;选项D应按“转让无形资产”税目征收营业税。

　　15、下列关于营业税的纳税地点，说法不正确的是(　　)。

　　A、纳税人出租不动产的，向不动产所在地主管税务机关申报纳税

　　B、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税

　　C、纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报缴纳营业税

　　D、纳税人提供的建筑业劳务应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】根据营业税法律制度的规定，纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是，纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。

　　16、根据企业所得税法律制度的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起一定期限内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。该期限为(　　)。

　　A、7日

　　B、10日

　　C、15日

　　D、30日

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

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　　17、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照会计核算办法扣除费用的有(　　)。

　　A、劳务报酬所得

　　B、特许权使用费所得

　　C、对企事业单位的承包、承租经营所得

　　D、工资薪金所得

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】选项AB适用定额和定率两种扣除办法;选项D采取定额扣除办法。

　　18、郝某系某大型企业职工，2014年12月取得国债利息收入2000元，从所在企业取得企业集资利息收入1000元。本月郝某利息收入应缴纳的个人所得税为(　　)元。

　　A、50

　　B、0

　　C、200

　　D、600

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】个人取得国债利息收入免税。取得企业集资利息收入应缴纳个人所得税=1000×20%=200(元)。

　　19、某人自建房屋一栋，建造费380000元。建成后转让房屋，取得收入600000元，支付合理费用25000元，其应缴纳的个人所得税为(　　)元。(不考虑其他税费)

　　A、39000

　　B、44000

　　C、115000

　　D、120000

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】财产转让所得应纳税额=应纳税所得额×适用税率=(600000-380000-25000)×20%=39000(元)。

　　20、某企业2014年6月份缴纳了增值税18万元，消费税30万元，所得税12万元，土地增值税10万元。如果按5%的城市维护建设税税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是(　　)万元。

　　A、3.1

　　B、2.5

　　C、2.4

　　D、2.1

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税，消费税，营业税的税额，不包括所得税。企业应缴纳的城市维护建设税=(18+30)×5%=2.4(万元)。

　　21、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的(　　)。

　　A、合同的双方当事人

　　B、合同的担保人

　　C、合同的证人

　　D、合同的鉴定人

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】印花税的纳税人主要包括：立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人。其中立合同人是指合同的当事人，即对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，但不包括合同的担保人、证人、鉴定人。

　　22、2015年1月，甲煤矿有限公司开采原煤100万吨，将其中50万吨移送加工生产选煤，销售洗煤30万吨，不含税销售收入1200万元，洗煤折算率为75%。销售原煤40万吨，不含税销售收入1000万元，原煤资源税税率6%。2015年1月甲煤矿公司应纳资源税为(　　)。

　　A、1000×6%=60万元

　　B、(1000+1200×75%)×6%=114万元

　　C、(1000+1200)×6%=132万元

　　D、(1200+1000÷75%)×6%=117万元

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】纳税人将其开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节不缴纳资源税。纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税。所以该煤矿应缴纳的资源税=(1000+1200×75%)×6%=114(万元)。

　　23、下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是(　　)。

　　A、供电部门占用耕地新建变电站

　　B、农村居民占用耕地新建住宅

　　C、市政部门占用耕地新建自来水厂

　　D、国家机关占用耕地新建办公楼

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】税法规定，农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。

　　24、从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照(含临时工商营业执照)的，其向税务机关申请办理税务登记的时间是(　　)。

　　A、自领取工商营业执照之日起15日内

　　B、自领取工商营业执照之日起30日内

　　C、自领取工商营业执照之日起2个月内

　　D、自领取工商营业执照之日起3个月内

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照(含临时工商营业执照)的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。

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　　二、多项选择题(本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，多选、少选、错选、不选均不得分。)

　　1、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有(　　)。

　　A、购建固定资产的费用

　　B、企业所得税税款

　　C、未经核定的准备金支出

　　D、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

　　【正确答案】ABCD

　　【答案解析】根据企业所得税法规定，不得扣除的支出有8项，包括选项BCD;此外，购建固定资产的费用计入固定资产原值，不得在税前扣除。

　　2、根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税免税项目的有(　　)。

　　A、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备

　　B、其他个人销售自己使用过的物品

　　C、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产

　　D、一般纳税人销售购进的农产品

　　【正确答案】AB

　　【答案解析】选项C中需要减按2%的征收率征收增值税;选项D中按低税率13%计征增值税。

　　3、下列选项中，属于劳动合同可以约定的条款有(　　)。

　　A、服务期

　　B、劳动报酬

　　C、社会保险

　　D、试用期

　　【正确答案】AD

　　【答案解析】选项B、C属于必备条款。

　　4、根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，当事人可以向人民法院提起劳动诉讼的有(　　)。

　　A、对劳动争议的终局裁决情形之外的劳动争议案件的仲裁裁决不服

　　B、劳动争议仲裁委员会逾期未作出决定

　　C、终局仲裁裁决被人民法院裁定撤销

　　D、当事人一方坚决要求

　　【正确答案】ABC

　　【答案解析】选项ABC属于劳动诉讼申请范围。

　　5、根据支付结算法律制度规定，下列选项中关于信用证的基本条款表述正确的有(　　)。

　　A、受益人名称及地址中的受益人为有权收取信用证款项的人，一般为购销合同的供方

　　B、通知行名称为受开证行委托向受益人通知信用证的银行名称

　　C、信用证有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过3个月

　　D、交单期为提交运输单据的信用证所注明的货物装运后必须交单的特定日期

　　【正确答案】ABD

　　【答案解析】信用证有效期及有效地点是信用证的基本条款，信用证有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过6个月。

　　6、甲2014年4月1日向乙签发了一张见票后3个月付款的银行承兑汇票，乙于2014年4月25日向银行提示承兑，下列有关该汇票，说法正确的是(　　)。

　　A、乙由于超过了提示承兑期限，银行应该拒绝对其进行承兑

　　B、乙在法定提示承兑期限内提示承兑

　　C、如果银行在当日进行了承兑，那么该汇票的到期日应该为2014年7月25日

　　D、如果银行在当日拒绝了承兑，那么乙可以向出票人甲进行追索

　　【正确答案】BCD

　　【答案解析】根据规定，对于见票后定期付款的汇票，提示承兑的期限为出票日起1个月，本题中乙是在提示承兑期限内进行提示承兑，因此选项A的说法是错误的。

　　7、2013年4月1日，A企业与B银行签订一份借款合同，期限1年。如A企业在2014年4月1日借款期限届满时不能履行偿还借款，则以下可引起诉讼时效中断的事由有( 　 )。

　　A、2014年6月1日B银行对A企业提起诉讼

　　B、2014年5月10日B银行向A企业提出偿还借款的要求

　　C、2014年5月16日A企业同意偿还借款

　　D、2014年6月5日发生强烈地震

　　【正确答案】ABC

　　【答案解析】引起诉讼时效中断的事由有：当事人提起诉讼;当事人一方向义务人提出请求履行义务的要求;当事人一方同意履行义务。

　　8、下列选项中，属于营改增范围的有(　　)。

　　A、铁路运输

　　B、电信服务

　　C、有形动产租赁服务

　　D、邮政业

　　【正确答案】ABCD

　　【答案解析】四个选项均属于营改增范围。

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　　9、下列各项中，属于法院可以采取的强制执行措施的有(　　)。

　　A、查询、冻结、划拨被执行人的存款

　　B、扣留、提取被执行人应当履行义务部分的收入

　　C、搜查被执行人的财产

　　D、要求有关单位办理财产权证照转移手续

　　【正确答案】ABCD

　　【答案解析】执行措施：①查询、扣押、冻结、划拨、变价被执行人的存款、债券、股票、基金份额等财产 ;②扣留、提取被执行人应当履行义务部分的收入;③查封、扣押、冻结、拍卖、变卖被执行人应当履行义务部分的财产;④搜查被执行人的财产;⑤强制被执行人交付法律文书指定的财物或票证;⑥强制被执行人迁出房屋或者强制退出土地;⑦强制被执行人履行法律文书指定的行为;⑧要求有关单位办理财产权证照转移手续;⑨强制被执行人支付迟延履行期间的债务利息及迟延履行金。选项A、B、C、D均属于法院可以采取的强制执行措施。

　　10、根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所，但在一个纳税年度内在中国境内居住超过90天或183天，但不超过一年的外籍个人(非高级管理人员或董事)，其来源于中国境内及境外所得，下列说法正确的有(　　)。

　　A、境内所得境内企业支付的纳税

　　B、境内所得境外企业支付的部分不纳税

　　C、境内所得境外企业支付的部分也纳税

　　D、境外所得境内企业支付的部分纳税

　　【正确答案】AC

　　【答案解析】一个纳税年度内在中国境内居住满90天或183天的非居民境内所得均纳税，所以选项B的说法是错误的;非居民的境外所得均不纳税，所以选项D的说法不正确。

　　11、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有(　　)。

　　A、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税

　　B、纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税

　　C、纳税人购置新建商品房的，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税

　　D、纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税

　　【正确答案】BCD

　　【答案解析】纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营“之月”起，缴纳房产税。

　　12、下列各项中，属于车船税计税依据的有(　　)。

　　A、每辆

　　B、整备质量每吨

　　C、净吨位每吨

　　D、购置价格

　　【正确答案】ABC

　　【答案解析】选项D，购置价格不属于车船税的计税依据。

　　13、下列关于印花税减免的表述中，正确的有(　　)。

　　A、同业拆借合同免税

　　B、借款展期合同免税

　　C、委托代理合同免税

　　D、日拆性贷款合同免税

　　【正确答案】ABCD

　　【答案解析】以上四项均免征印花税。

　　14、根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，适用税收保全措施的有(　　)。

　　A、现金

　　B、金银首饰

　　C、股票

　　D、维持生活必需的住房和用品

　　【正确答案】ABC

　　【答案解析】个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。

　　15、根据相关规定，下列属于纳税人、扣缴义务****利的有(　　)。

　　A、知情权

　　B、要求保密权

　　C、陈述权、申辩权

　　D、多缴税款申请退还权

　　【正确答案】ABCD

　　【答案解析】根据规定，纳税人、扣缴义务人的权利包括：知情权;要求保密权;享受税法规定的减税、免税和出口退税优待;多缴税款申请退还权;陈述权、申辩权;要求税务机关承担赔偿责任权;其他权利。

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　　三、判断题(本类题共10小题，每题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。)

　　1、由受托方代收代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人，其代收代扣的城市维护建设税适用委托方所在地的税率。(　　)

　　【正确答案】错

　　【答案解析】由受托方代收代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人，其代收代扣的城市维护建设税适用“受托方所在地”的税率。

　　2、一至四级伤残职工在停工留薪期满后死亡的，其近亲属可以享受丧葬补助金和供养亲属抚恤金两项遗属待遇，不享受一次性工亡补助金待遇。(　　)

　　【正确答案】对

　　【答案解析】本题考核遗属待遇。

　　3、异地银行结算账户，是存款人在其注册地或住所地行政区域之外(跨省、市、县)开立的银行结算账户。(　　)

　　【正确答案】对

　　【答案解析】本题表述正确。

　　4、单位银行卡账户的资金(备用金)必须由其基本存款账户转账存入。该账户可以办理现金收付业务。(　　)

　　【正确答案】错

　　【答案解析】该账户不得办理现金收付业务。

　　5、增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税。(　　)

　　【正确答案】错

　　【答案解析】增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。

　　6、对账册健全的个体工商户，其个人所得税纳税期限实行按年计算、分月预缴，并在次月15日内申报预缴，年终后5个月汇算清缴。(　　)

　　【正确答案】错

　　【答案解析】对账册健全的个体工商户，其纳税期限实行按年计算、分月预缴，并在次月15日内申报预缴，年终后3个月汇算清缴。

　　7、通过诉讼“打官司”是解决经济纠纷的唯一法律途径。(　　)

　　【正确答案】错

　　【答案解析】解决经济纠纷，除通过诉讼“打官司”外，还可以通过仲裁这种非诉讼的途径。

　　8、城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。(　　)

　　【正确答案】对

　　【答案解析】城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。

　　9、滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的一种税率形式，即价格越高，税率越低，税率为比例税率。(　　)

　　【正确答案】对

　　10、纳税人被列入非正常户超过3个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。(　　)

　　【正确答案】对

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　　四、不定项选择题(本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。)

　　【资料一】中国某保险公司2014年12月取得如下收入：

　　(1)为某企业办理初保业务，向被保险人收取全部保险费200万元;另向办理业务的人员支付提成1万元。

　　(2)办理储金业务月初储金余额6000万元，月末储金余额5000万元，人民银行公布的当年1年期存款的月利率为0.3%;

　　(3)开展无赔偿奖励业务，向投保人实际收取的保险费10万元;为农户养殖提供农牧保险取得保费5万元;

　　(4)取得的保险追偿款收入10万元;

　　(5)取得摊回分保费320万元。

　　已知：金融保险业营业税税率5%。

　　要求：根据上述资料，回答下列小题。

　　<1>、下列该保险公司的业务中，说法正确的是(　　)。

　　A、无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额

　　B、为农户养殖提供农牧保险取得保费全额征税

　　C、取得的保险追偿款收入不征收营业税

　　D、摊回分保费不征收营业税

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】选项B中，农牧保险是免征营业税的。

　　<2>、该公司办理初保业务应缴纳营业税的下列计算中，正确的是(　　)。

　　A、(200-1)×5%=9.95万元

　　B、(200+1)×5%=10.05万元

　　C、200×50%×5%=5万元

　　D、200×5%=10万元

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】初保业务应按取得的全部收入计征营业税，不得扣减其他支出。应缴纳营业税=200×5%=10(万元)

　　<3>、该公司办理储金业务应缴纳营业税的下列计算中，正确的是(　　)。

　　A、(6000+5000)×0.3%×5%=1.65万元

　　B、(6000+5000)÷2×5%=275万元

　　C、(6000+5000)÷2×0.3%×5%=0.825万元

　　D、(6000+5000)×5%=550万元

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】储金业务应按其平均余额乘以月利率为营业额，应缴纳营业税=(6000+5000)÷2×0.3%×5%=0.825(万元)

　　<4>、该公司当月应缴纳的营业税合计是(　　)万元。

　　A、11.325

　　B、11.825

　　C、12.225

　　D、13.05

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额，应缴纳营业税=10×5%=0.5(万元)该保险公司当月应缴纳的营业税=10+0.825+0.5=11.325(万元)

　　【资料二】2013年7月1日，张某刚毕业就应聘到甲公司工作，并签订了书面劳动合同。合同主要内容包括：工资每月2000元;合同期限为1年，试用期1个月，试用期内工资为1000元;每月加班时间不超过38小时;职工于离职后3年内不得从事同行业同类职位。

　　合同签订后，甲公司又要求张某缴纳2000元“工作”押金，理由是防止公司职工在合同期内随意跳槽。

　　2014年5月1日，张某因病住院。

　　要求：根据上述资料，回答下列小题。

　　<1>、张某可以享受的医疗期期间是(　　)。

　　A、1个月

　　B、2个月

　　C、3个月

　　D、6个月

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】张某刚毕业就应聘到甲公司上班，则张某的实际工作年限和在甲公司的工作年限是一样的，2014年5月1日，张某工作年限在1年以下，可以享受的医疗期期间是3个月。

　　<2>、关于甲公司与张某在2013年7月1日签订的劳动合同的说法中，正确的是(　　)。

　　A、约定为试用期1个月不合法

　　B、约定试用期内工资为1000元合法

　　C、约定每月加班时间不超过38小时不合法

　　D、约定竞业限制期限3年不合法

　　【正确答案】CD

　　【答案解析】根据规定，劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月(1年以上包括1年)，因此约定试用期1个月合法;劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%。本题中，试用期工资不得低于1600元，因此试用期内工资为1000元不合法;用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超过1小时，因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，每日不得超过3小时，每月不得超过36小时，因此每月加班时间不超过38小时不合法;在解除或者终止劳动合同后，竞业限制人员到与本单位生产或者经营同类产品、从事同类业务的有竞争关系的其他用人单位工作，或者自己开业生产或者经营同类产品、从事同类业务的竞业限制期限，不得超过 2年，所以约定3年的竞业限制期限是不合法的。

　　<3>、关于甲公司要求张某缴纳押金的情况，下列说法正确的是(　　)。

　　A、甲公司要求张某缴纳押金不合法

　　B、甲公司要求张某缴纳押金只要符合规定的程序缴纳就是合法的

　　C、甲公司要求张某缴纳押金不合法，但可以扣押张某的居民身份证和其他证件

　　D、甲公司的该项行为应由劳动行政部门责令限期退还给张某，并以每人500元以上2000元以下的标准对用人单位处以罚款;给张某造成损害的，应当承担赔偿责任

　　【正确答案】 AD

　　【答案解析】根据规定，用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人500元以上2000元以下的标准对用人单位处以罚款;给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。

　　<4>、下列关于医疗期的表述，正确的是(　　)。

　　A、张某在医疗期期间的病假工资可以低于当地最低工资标准支付，但不得低于当地最低工资标准80%

　　B、张某的医疗期按12个月内累计病休时间计算

　　C、医疗期内，甲公司不得解除与张某的劳动合同

　　D、若医疗期满，张某仍未痊愈，甲公司可以解除劳动合同，并按规定支付经济补偿

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】张某的医疗期期间为3个月，按6个月内累计病休时间计算。

　　【资料三】某居民企业于2013年11月1日办理工商营业执照。2014年度生产经营情况如下：

　　(1)销售产品取得不含税收入6000万元;提供加工劳务取得不含税收入3000万元。

　　(2)产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元;财务费用200万元;管理费用1200万元(其中包括业务招待费80万元，广告费和业务宣传费500万元);

　　(3)营业外支出600万元(其中直接赞助支出80万元;税收滞纳金10万元);

　　(4)全年计入成本费用的实发工资是900万元，发生职工工会经费、职工教育经费、职工福利费分别为15万元、80万元、150万元，取得相应合法的票据。

　　要求：根据上述资料，回答下列小题：

　　<1>、该企业办理税务登记的最后期限是(　　)。

　　A、2013年11月10日

　　B、2013年11月15日

　　C、2013年11月30日

　　D、2013年12月30日

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日(2013年11月1日)起30日(2013年11月30日)内申报办理税务登记。

　　<2>、下列关于企业纳税处理的说法中，说法正确的为(　　)。

　　A、税前允许扣除的业务招待费48万元

　　B、税前允许扣除的广告费和业务宣传费500万元

　　C、直接赞助支出不能在税前扣除

　　D、税前允许扣除的税收滞纳金10万元

　　【正确答案】 BC

　　【答案解析】业务招待费扣除限额=(6000+3000)×5‰=45(万元)，80×60%=48(万元)，所以业务招待费税前可以扣除45万元，纳税调增80-45=35万元。广告费和业务宣传费的扣除限额=(6000+3000)×15%=1350万元，实际发生500万元可以全额扣除;税收滞纳金不得税前扣除。

　　<3>、2014年工资及三项经费的调整，下列说法正确的有(　　)。

　　A、职工工会经费可以按照实际发生额在当期扣除

　　B、职工教育经费可以按照实际发生额在当期扣除

　　C、职工福利经费应调增24万元

　　D、2014年实发工资900万元可以在税前一次扣除

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】税前准予扣除的职工工会经费=900×2%=18(万元)，实际发生15万元，不需要调整;税前准予扣除的职工教育经费=900×2.5%=22.5(万元)，实际发生80万元，应调增57.5万元;税前准予扣除的职工福利经费=900×14%=126(万元)，实际发生150万元，应调增24万元。工资及三项经费纳税调增=57.5+24=81.5(万元)

　　<4>、2014年该企业应缴纳的企业所得税为(　　)万元。

　　A、617.88

　　B、624.13

　　C、606.63

　　D、626.63

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】应纳税所得额=8000+1000-3500-200-1000-200-1200+35-600+80+10+81.5=2506.5(万元);该企业2014年应缴纳企业所得税=2506.5×25%=626.63(万元)

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