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2015年经济师《中级经济基础》辅导讲义汇总，供考生参考。
第十五章 财政政策
一、财政政策功能与目标
(一)财政政策的含义(掌握)
(二)财政政策的功能(掌握)
(三)财政政策的目标(掌握)
(一)财政政策的含义(掌握)
财政政策是一国政府为实现预期的经济社会发展目标，对财政收支关系进行调整的指导原则和措施。财政政策属于宏观调控手段。
财政政策由预算政策、税收政策、支出政策、国债政策组成。
(二)财政政策的功能(掌握)
| 1.导向功能 | 财政政策能够引导国民经济运行 |
| 2.协调功能 | 主要体现在对社会经济发展过程中，在地区之间、行业之间、部门之间等出现的某些失衡状况的调节和制约。 |
| 3.控制功能 | 政府通过财政政策调节企业和居民等市场经济主体的经济行为，实现对经济社会的有效控制。 |
| 4.稳定功能 | 通过平衡总供求，稳定经济 在经济过热、存在通货膨胀时，政府通过减少财政支出、增加税收等措施，控制总需求，抑制通货膨胀。 在经济萧条、存在通货紧缩时，政府通过增加财政支出，减少税收等措施，扩大总需求，拉动经济增长。 |
【例题?多选题】财政政策的功能包括( )。
A.导向功能
B.协调功能
C.控制功能
D.管理功能
E.稳定功能
『正确答案』ABCE
『答案解析』财政政策的功能包括导向功能、协调功能、控制功能和稳定功能。
(三)财政政策的目标(掌握)
促进充分就业
物价基本稳定
国际收支平衡
经济稳定增长
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二、财政政策工具与类型
(一)财政政策的工具(掌握)
预算、税收、公债、公共支出、政府投资和财政补贴等
1.预算政策――逆经济风向行事
预算调节经济的作用主要表现在财政收支的规模及其差额上。
(1)当社会总供给大于总需求时
采用赤字预算(增加财政支出，减少税收)的扩张性财政政策扩大社会总需求
(2)当社会总供给小于总需求时
采用盈余预算(减少财政支出，增加税收)的紧缩性财政政策抑制社会总需求
(3)当社会总供给与总需求基本平衡时
采用中性财政政策
2.税收政策
(1)税收是保持经济稳定运行的重要手段
繁荣时
增加税收，降低社会总需求，避免经济过热发展
萧条时
减少税收，增加社会总需求，促进经济增长
(2)税收是政府公平收入分配的重要手段
3.公债政策
公债对经济的影响主要体现为流动性效应和利息率效应。
(1)流动性效应
通过调整公债的流动性程度，改变社会经济资源的流动状况，可以对经济运行产生扩张性或紧缩性的影响;
(2)利息率效应
通过调整国债发行利率水平影响金融市场利率的变化，可以对经济运行产生扩张性或紧缩性的影响。
4.公共支出政策
(1)狭义的购买性支出：政府的消费性支出;
(2)转移性支出：直接表现为财政资金无偿、单方面转移的支出，包括政府补助支出、捐赠支出和债务利息支出。
5.政府投资政策
(1)通过调整政府投资规模，可以影响社会总供求和未来社会总供给，从而影响社会供求总量。
(2)通过调整政府投资方向，可以对经济结构发挥重要调节作用，促进资源合理配置和产业结构优化。
过热时，降低投资支出水平;
萧条时，提高投资支出水平;
当社会总供求基本平衡，但总供求结构存在问题时，有保有压。
6.补贴政策
(1)财政补贴政策是保持经济稳定运行的重要手段之一。
过热时：减少财政补贴支出，抑制社会总需求;
萧条时：增加财政补贴支出，扩大社会总需求。
(2)财政补贴是政府公平收入分配的重要手段。
【例题1?多选题】下列各项中，属于财政政策工具的是( )。
A.税收
B.投资
C.公债
D.利率
E.预算
『正确答案』ABCE
『答案解析』财政政策工具包括：预算、税收、公债、公共支出、政府投资和财政补贴等。
【例题2?单选题】(2011年)当经济处于过热时期，政府应采取的投资政策措施是( )。
A.提高投资支出水平，缓解或者逐步消除经济衰退
B.降低税率、增加税收优惠，扩大社会总供给
C.提高补贴，扩大转移支付，降低社会总需求
D.降低投资支出水平，使经济降温、平稳回落
『正确答案』D
『答案解析』本题考查政府投资政策。当经济处于过热时期，政府可通过降低投资支出水平，抑制社会总需求，使经济降温、平稳回落。
(二)财政政策类型
按财政政策调节经济周期的作用划分
| 自动稳定的财政政策 | 财政制度本身存在一种内在的、不需要政府采取其他干预行为就可以随着经济社会的发展，自动调节经济运行的机制。 这种机制也被称为财政自动稳定器。主要表现在两个方面： （1）累进所得税（包括个人所得税和企业所得税）的自动稳定作用； （2）政府福利支出的自动稳定作用 |
| 相机抉择的财政政策 | 政府根据一定时期的经济社会状况，主动灵活地选择不同类型的反经济周期的财政政策工具，干预经济运行，实现财政政策目标。分为： （1）汲水政策：在经济萧条时，通过公共投资来启动社会需求，使经济恢复活力的方法。 （2）补偿政策：政府用繁荣年份的财政盈余来补偿萧条年份的财政赤字，以缓解经济的周期性波动。 |
根据财政政策在调节国民经济总量和结构中的不同功能来划分
| 扩张性财政政策 | 在社会总需求不足的情况下，经济萧条，政府通常采用扩张性财政政策，通过减税、增加财政支出等手段扩大需求，结果往往会导致财政赤字扩大。 |
| 紧缩性财政政策 | 在社会总需求大于社会总供给的情况下，经济繁荣，此时政府通常采用紧缩性财政政策，通过增加税收、减少财政支出等手段抑制社会需求，结果往往会导致财政赤字缩小或盈余扩大。 |
| 中性财政政策 | 中性财政政策（均衡性财政政策）――社会总供求基本平衡，经济稳定增长时期采用 |
财政政策与货币政策协调配合的三种类型
| 类型 | 效果 | |
| （1）“双松” | 这种政策组合可以刺激经济增长，扩大就业，但也会带来通货膨胀的风险 | |
| （2）“双紧” | 这种政策组合可以有效抑制需求膨胀与通货膨胀，但也可能带来经济停滞 | |
| （3）“松紧”搭配 | 紧的财政政策与松的货币政策 | 在控制通货膨胀的同时，可以保持适度的经济增长，但货币政策过松，难以制止通货膨胀 |
| 松的财政政策与紧的货币政策 | 可以在保持经济适度增长的同时尽可能避免通货膨胀，但长期使用这种政策组合，会积累大量财政赤字 | |
【例题1?多选题】自动稳定的财政政策主要表现在以下方面( )。
A.营业税的比例税自动稳定作用
B.个人所得税的累进所得税自动稳定作用
C.企业所得税的累进所得税自动稳定作用
D.政府福利支出的自动稳定作用
E.政府预算的自动稳定作用
『正确答案』BCD
『答案解析』财政自动稳定器。主要表现在两个方面：
(1)累进所得税(包括个人所得税和企业所得税)的自动稳定作用;
(2)政府福利支出的自动稳定作用
【例题2?多选题】根据财政政策在调节国民经济总量和结构中的不同功能来划分，可分为( )。
A.扩张性财政政策
B.紧缩性财政政策
C.平衡性财政政策
D.宏观财政政策
E.微观财政政策
『正确答案』ABC
【例题3?单选题】(2005年)当经济繁荣，失业减少时，政府( )，可以缓解需求过旺势头。
A.扩大财政赤字规模
B.增加国债发行规模
C.减少社会保障支出
D.增加购买性支出
『正确答案』C
『答案解析』当经济繁荣，失业减少时，可以采取紧缩性的政策措施，抑制需求过旺。选项C属于紧缩性的财政政策措施。
【例题4?多选题】(2006年)在经济萧条时，财政可以通过( )来扩大需求，刺激经济发展。
A.减少福利补贴支出
B.增加政府采购
C.降低税率
D.提高税率
E.提高财政补贴
『正确答案』BCE
『答案解析』在经济萧条时，可以采用扩张性的财政政策来扩大需求，刺激经济发展。选项BCE属于扩张性的财政政策。
【例题5?单选题】(2010年)一般情况下，如果社会总需求明显小于社会总供给，政府在财政税收方面应该采取的政策措施是( )。
A.减税、增加财政支出
B.增税、增加财政支出
C.增税、减少财政支出
D.减税、减少财政支出
『正确答案』A
『答案解析』如果社会总需求明显小于社会总供给，应该采取减税、增加财政支出的扩张性政策措施来刺激需求增长。
【例题6?单选题】(2010年)在经济稳定增长时期，政府通过实施财政收支基本平衡或者动态平衡的财政政策，保持经济的持续稳定发展。这种政策属于( )财政政策。
A.自动稳定
B.相机抉择
C.紧缩性
D.中性
『正确答案』D
『答案解析』中性财政政策，亦称为均衡性财政政策，是指在经济稳定增长时期，政府通过实施财政收支基本平衡或者动态平衡的财政政策，既不产生扩张效应，也不产生紧缩效应，以保持经济的持续稳定发展。
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三、财政政策乘数与时滞
(一)财政政策的乘数
财政政策乘数是用来研究财政收支变化对国民收入的影响。
税收乘数
政府购买支出乘数
平衡预算乘数
| 类型 | 概念 | 计算公式 |
| 税收乘数 | 收入变动与引起这种变动的税收变动的比率 |
说明税收增减与国民收入变动呈反方向变动 |
| 政府购买支出乘数 | 收入变动与引起这种变动的政府购买支出变动的比率 | 政府购买支出乘数KG |
| 平衡预算乘数 | 政府收支同时以相等数量增加或减少时，对国民收入变动的影响程度 | 平衡预算乘数Kb＝1 即使实行平衡预算政策，仍具有扩张效应，其效应等于1 |
| 认识时滞 | 内在时滞 只属于研究过程，与决策机关没有直接联系 |
| 行政时滞 | |
| 决策时滞 | 外在时滞 与决策单位直接发生关系，而且直接影响社会的经济活动 |
| 执行时滞 | |
| 效果时滞 |
【例题?多选题】财政政策实施一般会产生五种时滞，下列时滞中属于内在时滞的有( )。
A.认识时滞
B.行政时滞
C.决策时滞
D.执行时滞
E.效果时滞
『正确答案』AB
『答案解析』本题考查内在时滞，选项CDE属于外在时滞。
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四、应对国际金融危机的积极财政政策(熟悉)
我国1993～1997年――适度从紧的财政政策;1998～2004年――具有扩张特征的积极财政政策;2005～2008年第三季度――趋于中性的财政政策。从2008年第四季度开始，再次启动实施积极的财政政策。
(一)实施积极财政政策的背景
国际金融危机
为了扩大内需，防止经济增速大幅下滑，我国从2008年第四季度开始实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策。
(二)实施积极财政政策的主要内容
1.大幅增加政府公共投资，加强各项重点建设
2.推进税制改革，促进企业投资和居民消费
主要体现在：增值税转型改革――生产型转向消费型
3.调整国民收入分配格局，增强居民消费能力
4.优化财政支出结构，促进保障和改善民生
5.加大财政支持力度，促进结构调整和发展方式转变
(三)与1998年积极财政政策的差别
这次实施的积极财政政策与1998年开始实施的积极财政政策在实施环境、所处发展阶段、发展思路和调控手段等方面都有很大不同。
1.政策实施的环境发生了变化。目前我国经济发展所遭遇的金融危机比1998年的金融危机更为强烈。
2.政策实施所处的经济发展阶段不同。现在面临的主要问题是国内要素成本上升、经济结构不合理、产能过剩、外部市场需求放缓等。
3.政策内容有新变化。这次实施的积极财政政策除了要扩大投资外，还有实施结构性减税、调整国民收入分配格局、优化财政支出结构、支持科技创新和节能减排等内容。而且这次扩大投资同时在基建和民生、环保等领域进行，通过投资和消费的合力拉动总需求增长。
4.政策调控手段多。这次积极财政政策将预算、税收、贴息、减费、增支、投资、国债、转移支付等若干财政政策工具组合起来综合使用。
【例题?单选题】(2009年)为应对国际金融危机的严重影响，从2008年第四季度开始，我国实行了( )财政政策。
A.从紧
B.中性
C.稳健
D.积极
『正确答案』D
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