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一、押中率统计
单选题 | 多选题 | 案例分析题 | 总分 | |
新考点 （以前从未考过的考点） | 28分 | 18分 | 2分 | 48分 |
新考点的押中率 | 28分 | 14分 | / | 42分 |
精讲班押中考点 | 60分 | 36分 | 36分 | 132分 |
押题班押中考点 | 55分 | 28分 | 38分 | 121分 |
二、押中试题展示
【2014年真题?单选题】
2014年2月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元;将新研制的香水用于广告样品，生产成本20000元。上述产品的成本利润率为5%，消费税税率为30%。上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2014年2月该化妆品厂上述业务应纳消费税为( )元。
A.22392.60
B.24750.00
C.35150.00
D.50214.60
【环球网校参考答案】B
【环球网校参考解析】
直播押题班 | 预测试题6的直接考点 |
内部精华班 | 第四章 精华考点4：应纳税额的计算 |
冲刺班 | 第四章 第二节“考点五：消费税计税依据和应纳税额的计算” |
精讲班 | 第四章 第二节“六、消费税应纳税额的计算” |
组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)
=[成本×(1+成本利润率)]÷(1-消费税税率)
消费税=组成计税价格×消费税税率
消费税=35000×(1+5%)÷(1-30%)×30%+20000×(1+5%)÷(1-30%)×30%=24750(万元)
【2014年真题?多选题】
关于税务机关实施税收强制执行措施的说法，正确的有()
A.税收强制执行措施仅限于从事生产、经营的纳税人
B.在执行强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金可以同时强制执行
C.冻结纳税人的存款时，其数额可以相当于纳税人应纳税款的数量为限
D.个人及抚养家属维持生活必须的住房和用品，不在税收强制执行措施范围内
E.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不在强制执行措施范围之内
【环球网校参考答案】BDE
【环球网校参考解析】
直播押题班 | 预测试题18的直接考点 |
内部精华班 | 第七章 精华考点6：税收保全措施和税收强制执行措施 |
冲刺班 | 第七章 第二节“考点二：税款征收的管理” |
精讲班 | 第七章 第二节 “二、税款征收的管理” |
A. 税收强制执行措施不仅限于从事生产、经营的纳税人，也适用于扣缴义务人、纳税担保人。因此A错误。
C.冻结纳税人的存款时，其数额可以相当于纳税人应纳税款的数量为限属于税收保全措施。因此C错误。
【2014年真题?案例题】
一家在北京设立的高薪技术企业，2013年实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。
【环球网校参考解析】
直播押题班 | 预测试题9的直接考点和间接考点 |
内部精华班 | 第五章 第一部分精华考点2：征税对象、税率和精华考点5：税前扣除 |
冲刺班 | 第五章 第一节“考点二：纳税人、征税对象、税率”和“考点六：税前扣除” |
精讲班 | 第五章 第一节“四、税率”和“七、税前扣除” |
86.不考虑其他因素，该企业使用的企业所得税税率为( )
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
【环球网校参考答案】B
【环球网校参考解析】国家重点扶持的高新技术企业企业所得税税率为15%。
87.该企业2013年度职工福利费的纳税调整金额为( )万元。
A.0
B.18
C.42
D.60
【环球网校参考答案】B
【环球网校参考解析】职工福利费扣除限额=300*14%=42万元，职工福利费的纳税调整金额=60-42=18万元。
88.该企业2013年度允许税前扣除的职工教育经费金额为( )万元。
A.4.5
B.6
C.7.5
D.20
【环球网校参考答案】C
【环球网校参考解析】职工教育经费扣除限额=300*2.5%=7.5万元，
89.该企业2013年度针对补充养老保险费的纳税调整金额为( )万元。
A.0
B.15
C.35
D.50
【环球网校参考答案】C
【环球网校参考解析】补充养老保险费扣除限额=300*5%=15万元，补充养老保险费的纳税调整金额=50-15=35万元
90.该企业2013年度允许税前扣除的补充医疗保险费金额为( )万元。
A.7.5
B.10
C.12
D.15
【环球网校参考答案】D
【环球网校参考解析】补充医疗保险费扣除限额=300*5%=15万元
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