2014中级会计职称《中级会计实务》考前冲刺试题

　　三、判断题

　　1.公司在任何情况下都不得收购本公司的股份。(　　)

　　2.具有完全民事行为能力的自然人，可以依法成为保险经纪人。(　　)

　　3.甲、乙、丙三位合伙人共同出资设立普通合伙企业，经营-段时间后，甲自然死亡，甲的儿子作为唯-继承人，可以继承甲在合伙企业中的财产份额。甲的儿子作为该企业新的合伙人，无须乙、丙同意。且甲的儿子入伙后，对入伙前合伙企业的债务免除责任。(　　)

　　4.中外合资经营企业、中外合作经营企业的中方投资者以场地使用权作价出资的，其作价金额可以由中外双方协商确定，也可以聘请各方同意的第三方评定。(　　)

　　5.实际出资人未经公司其他股东半数以上同意，请求公司变更股东、签发出资证明书、记载于股东名册、记载于公司章程并办理公司登记机关登记的，法院不予支持。(　　)

　　6.证券代销是指将发行人的证券按照协议全部购入，然后再向投资者销售，当卖出价高于购人价时，其差价归证券公司所有;当卖出价低于购入价时，其损失由证券公司承担。(　　)

　　7.承揽合同签订后，定作人可以随时解除承揽合同，但是由此给承揽人造成损失的，应当赔偿损失。(　　)

　　8.商业企业，年度应纳税所得额为20万元，从业人数为70人，资产总额为3000万元，是小型微利企业。(　　)

　　9.国有独资公司的董事长、副董事长、监事、财务负责人由履行出资人职责的机构任免。(　　)

　　10.回扣、折扣、佣金的区别在于，折扣和回扣必须如实入账，而佣金是账外暗中进行的。(　　)

　　四、简答题

　　1.某公司为从事石油化工的生产企业，属于增值税-般纳税人，2012年10月发生下列相关业务：

　　(1)为生产购进A材料，专用发票注明买价3000万元，增值税510万元，当期通过认证;

　　(2)为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品，买价500万元;

　　(3)为生产购进辅助乙材料，普通发票注明金额23.4万元;

　　(4)将自制的B产品对商场销售，含增值税售价为5850万元，B产品增值税税率17%，按照含税价格给予对方10%的折扣，折扣额另开了发票;

　　(5)将生产的D产品委托甲公司代销，已经发出商品成本550万元，正常不含增值税售价1000万元，增值税税率17%，消费税税率20%，尚未收到代销清单也没有收到货款(货物已发出100天);

　　(6)部分D产品被在建工程领用，成本275万元，正常不含增值税售价500万元;

　　(7)因管理不善损失部分A材料，该部分材料账面价值为100万元;

　　(8)上期期末未抵扣的留抵进项税为130.5万元。

　　假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。

　　该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下：

　　(1)本期允许抵扣的进项税额

　　①A材料进项税额=510(万元)

　　②购进免税农产品的进项税额=500×13%=65(万元)

　　本期允许抵扣的进项税额=510+65=575(万元)

　　(2)当期销项税额

　　①销售B产品的销项税=5850×(1―10%)÷(1+17%)×17%=765(万元)

　　②委托代销商品由于尚未取得代销商品的清单，本期暂不计算销项税。

　　当期销项税额=765(万元)

　　(3)本期应缴纳增值税=765-575=190(万元)

　　要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题，并分别简要说明理由。

　　2.甲上市公司董事会于2012年10月13日召开董事会会议，该次会议召开的有关情况及讨论的有关事项如下：

　　(1)根据总经理的提名，解聘财务负责人A的职务;并聘任B为公司财务负责人，决定给予其年薪15万元的报酬。

　　(2)决定发行5000万元的公司债券，并责成董事C尽快准备有关发行文件报送中国证券监督管理委员会审批。

　　(3)为激励本公司员工，决定从证券市场回购不超过公司已发行股本总额5%的本公司股份，并在1年内奖励给本公司职工。

　　(4)该公司共有董事9人，有5人亲自出席。列席本次董事会的-名监事E向会议提交另-名因故不能到会的董事出具的委托其代为行使表决权的委托书，该委托书委托E代为行使表决权。

　　(5)董事会会议结束后，所有决议事项均载入会议记录，并由出席董事会会议的全体董事和列席会议的监事签名后存档。

　　要求：根据以上事实及有关规定，回答下列问题。

　　(1)上述要点(1)、(2)、(3)所述事项是否属于董事会的职权，并分别说明理由。

　　(2)根据上述要点(4)所述内容，说明E是否能接受委托代为行使表决权，并说明理由。

　　(3)根据上述要点(5)所述内容，说明董事会会议记录是否存在不规范之处，并说明理由。

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