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2014经济师《中级财税》综合测试卷汇总，请各位考生参考。
三、案例分析题(共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)
根据下述资料回答题：
某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率17%，乙产品消费税税率为8%。2010年2月份有关会计资料如下：
(1)销售甲产品1000件，每件不含税价格为800元，同时负责运输并收取运输费1000元。
(2)将甲产品50件用于职工福利，已知其生产成本为每件500元。
(3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，税款34000元。
(4)上述原材料入库时发现短缺10%，经查属于非正常损失。
(5)委托A厂(增值税一般纳税人)加工一批乙产品，已知其原材料成本为50000元，支付加工费10000元，并取得增值税专用发票。A厂无同类产品的对外售价。
81第一笔业务应计算的销项税额为( )。
A.136000元
B.136070.30元
C.136145.30元
D.136170元
参考答案：C
参考解析:
本题考查销项税额的计算。销项税额=800× 1000×17%+1000÷(1+17%)×17%=136145.30(元)。
82 将甲产品用于职工福利，其正确的处理方法为( )。
A.应计算不得抵扣的进项税额
B.其原材料所含的进项税额可以抵扣
C.应视同销售按其对外售价计算销项税额
D.应视同销售按组成计税价格计算销项税额
参考答案：B,C
参考解析:
本题考查自产产品用于职工福利的处理方式。自产产品用于职工福利，视同销售，原材料所含的进项税额可以抵扣，按其对外售价计算销项税额。
83 委托加工乙产品应由受托方代收代缴的消费税为( )。
A.800元
B.4000元
C.4800元
D.5217.39元
参考答案：D
参考解析:
本题考查消费税的计算。受托方应代收代缴的消费税=(50000+10000)/(1-8%)×8%=5217.39(元)。
84 本月可以抵扣的进项税额为( )。
A.26350元
B.30600元
C.32300元
D.34000元
参考答案：C
参考解析:
本题考查进项税额的计算。本月可以抵扣的进项税额=34000×(1-10%)+10000×17%=32300(元)。
85 本月应纳增值税税额为( )。
A.103700元
B.114193.13元
C.108120元
D.110645.30元
参考答案：D
参考解析:
本题考查增值税的计算。销项税额=136145.3+800×50X17%=136145.3+6800=142945.3(元)
进项税额=32300(元)
应纳增值税额=142945.3-32300=110645.3(元)。
要求根据材料，回答以下题：
某运输公司拥有并使用以下车辆和船舶：
(1)从事运输用的自重为2吨的三轮汽车5辆;
(2)自重5吨载货卡车10辆;
(3)净吨位为4吨的拖船5辆;
(4)2辆客车，乘坐人数为20人。
当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，乘坐20人客车税额为500元/辆，船舶每年税额6元/吨。
86从事运输用的三轮汽车缴纳的车船税为( )。
A.200元
B.300元
C.400元
D.600元
参考答案：D
参考解析:
本题考查车船税的计算。从事运输用的自重为2吨的三轮汽车5辆应缴纳的车船税：2×60×5=600(元)。
87 载货卡车缴纳的车船税为( )。
A.300元
B.600元
C.3000元
D.6000元
参考答案：C
参考解析:
本题考查车船税的计算。自重5吨载货卡车10辆应缴纳的车船税：5 ×60×10=3000(元)。
88 拖船应缴纳的车船税为( )。
A.20元
B.60元
C.120元
D.180元
参考答案：B
参考解析:
本题考查车船税的计算。净吨位为4吨的拖船5辆应缴纳的车船税：4×5×6×50%=60(元)。
89 客车应缴纳的车船税为( )。
A.0元
B.500元
C.1000元
D.10000元
参考答案：C
参考解析:
本题考查车船税的计算。2辆客车，乘人人数为20人应缴纳的车船税：500 ×2=1000(元)。
90 本企业共纳车船税( )。
A.4660元
B.4720元
C.9720元
D.9740元
参考答案：A
参考解析:
本题考查车船税的计算。本企业共纳车船税=600+3000+60+1000=4660(元)。
根据材料，回答题。
某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，适用增值税税率为17%，2013年4月有关会计资料如下：
(1)采取分期收款方式销售A产品1000件，每件不含税价格为1000元，按合同规定本月应收总价款的50%。但是由于对方企业资金紧张，企业未收到货款。
(2)销售A产品100件给小规模纳税人，同时收取包装费10000元，单独记账核算的包装物押金20000元，合同规定包装物退回期限三个月。
(3)采用以旧换新方式销售A产品10件，旧货折价1000元。
(4)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，税款17000元。
(5)从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明价款20000元。
(6)为购进上述原材料发生运杂费2500元，取得的运杂费发票上注明运费金额2000元，装卸费300元、保险费200元。款项已支付。
91该企业当月的应税销售额包括( )。
A.分期收款方式销售合同规定的本月应收款
B.销售A产品收取的包装费
C.销售A产品收取的包装物押金
D.购进原材料发生的运费支出
参考答案：A,B
参考解析:
本题考查应税销售额的确定。销售A产品收取的包装物押金只有在逾期时才会作为逾期当月的销售额。本题中押金刚收到，尚未逾期。购进原材料发生的运费支出要计算抵扣的进项税，而不是销项税，所以不应计入当月应税销售额。
92 购进原材料所发生的运费可以计提的进项税额为( )。
A.0元
B.140元
C.175元
D.250元
参考答案：B
参考解析:
本题考查运费计提的进项税额的计算。运费为2000元，可以扣除的进项税额=2000×7%=140(元)。装卸费、保险费不得计算扣除进项税额。
93 本月销项税额为( )。
A.20152.99元
B.20400元
C.54400元
D.1051 52.99元
参考答案：D
参考解析:
本题考查销项税额的计算。第1笔：1000×50%×1000×17%=85000(元);第2笔：100×1000×17%+10000÷1.17×1 7%=18452.99(元);第3笔：10×1000×17%=1700(元);合计=85000+18452.99+1700=105152.99(元)。
94 当月的全部进项税额为( )。
A.1 7000元
B.1 7140元
C.17175元
D.20045.98元
参考答案：B
参考解析:
本题考查进项税额的计算。第4笔：17000元;第5笔：从小规模纳税人处购进的原材料，其进项税不得抵扣;第6笔：140元;进项税合计=17000+140=17140(元)。
95 当月的应纳增值税为( )。
A.2977.99元
B.36977.99元
C.37260元
D.88012.99元
参考答案：D
参考解析:
本题考查增值税应纳税额的计算。105152.99-17140=88012.99(元)。
根据下述资料，回答下列题：
企业2009年3月15日领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核算。2011年12月份，该企业财务人员感到自身账簿核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿以及发票自行进行了销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉的处罚。
96该企业设置账簿的法定时间应该是( )。
A.领取营业执照之日起15日内
B.领取营业执照之日起20日内
C.领取营业执照之日起30日内
D.领取营业执照之日起45日内
参考答案：A
参考解析:
企业设置账簿是在领取营业执照之日起15日内。
97 该企业应自扣缴义务发生之日起( )内，按照所代扣代缴的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款的账簿。
A.30日
B.20日
C.15日
D.10日
参考答案：D
参考解析:
企业应自扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣代缴的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款的账簿。
98 纳税人的下列做法中，正确的有( )。
A.纳税人设置的账簿中包括总账
B.纳税人设置的账簿中包括明细账
C.若企业生产经营规模小，经企业领导批准可以建立收支凭证粘贴簿
D.若企业生产经营规模小，经县以上主管税务机关批准，可以不设置总账
参考答案：A,B,D
参考解析:
C项错误，应该是经县以上主管税务机关批准。
99 纳税人发票的存根联和发票登记簿的保存期一般为( )。
A.1年
B.3年
C.5年
D.7年
参考答案：C
参考解析:
纳税人发票的存根联和发票登记簿的保存期为5年。
100 当企业账簿保存期满，进行销毁时正确的做法是( )。
A.经企业领导批准后，进行销毁
B.编造销毁清册
C.销售给可靠的废旧物资收购部门
D.报主管部门和税务机关批准，然后在其监督下销毁
参考答案：B,D
参考解析:
保管期满需要销毁时，应编造销毁清册，报主管部门和税务机关批准，然后在其监督下销毁。
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