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2014经济师《中级财税》综合测试卷汇总，请各位考生参考。
三、案例分析题(共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)
回答题：
中国公民张某系-大学教授，2012年取得的收入情况如下：
(1)每月取得工资收入6000元;
(2)-次性取得设计收入20000元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区;
(3)出版专著-部，出版社支付稿酬100000元;
(4)在A国讲学取得税后收入20000元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。
请回答以下问题：
812012年张某取得的工资收入应缴纳个人所得税为( )
A.1740
B.6564
C.7200
D.9900
参考答案：A
参考解析:
每月工资应纳税额=(6000―3500)×10%-105=145(元);全年应纳税额为1740元。
82张某取得的设计收入应缴纳个人所得税为( )元。
A.1000
B.1400
C.1800
D.1960
参考答案：B
参考解析:
对农村义务教育的捐赠允许全额扣除;之后应纳税所得额=20000×(1-20%)-6000=10000(元)，则向贫困地区捐赠的限额为10000×30%=3000(元)，实际捐赠5000元，允许扣除3000元，设计收入应纳税额=[20000×(1―20%)-6000―3000]X 20%=1400(元)。
83张某取得的稿费收入应缴纳个人所得税为( )元。
A.11200
B.14000
C.16000
D.20000
参考答案：A
参考解析:
稿费应纳税额=100000×(1―20%)×20%×(1―30%)=11200(元)。
84张某 从A国取得的讲学收入在我国应缴纳的个人所得税为( )元。
A.200
B.680
C.1900
D.3200
参考答案：B
参考解析:
抵免限额(在我国的应纳税额)=23000×(1―20%)X 20%=3680(元);应补税680元。
85下列表述中 正确的有( )。
A.张某不是自行申报纳税的纳税义务人
B.张某应在年度终了后3个月内自行到主管税务机关办理纳税申报
C.稿费收入的个人所得税以支付稿费的单位为扣缴义务人
D.张某应在年度终了后45日内，将从A国取得的讲学收入应在中国缴纳的所得税款缴入
参考答案：B,C
参考解析:
张某年所得超过12万，是自行申报纳税的纳税义务人。所得12万以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报。稿费收入的个人所得税以支付稿费的单位为扣缴义务人。从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后30日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。
根据资料回答下列题：
某生产企业，2008年有关会计资料如下：
(1)年度会计利润总额为200万元;
(2)全年销售收入为2000万元;
(3)"管理费用"中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元;
(4)"营业外支出"中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元;
(5)"投资收益"中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。
假设该企业所得税税率为25%。
86不得从税前列支的业务招待费金额为( )。
A.5000元
B.100000元
C.150000元
D.200000元
参考答案：C
参考解析:
业务招待费的60%=25×60%=15(万元)，销售收入的5‰=2000×5‰=10(万元)，只能按10万元扣除，实际支出的25万元与10万元之间的差额15万元不得在税前列支。
87 下列表述中正确的有( )。
A.税收罚款不得在税前列支
B.公益性捐赠支出可以全额在税前列支
C.公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除
D.捐赠支出不得在税前列支
参考答案：A,C
参考解析:
税收罚款不得在税前列支。公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除。
88 下列对投资收益的税务处理正确的做法有( )。
A.取得的国债利息收入属于不征税收入
B.从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额
C.从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税
D.从被投资企业分回的利润属于免税收入
参考答案：D
参考解析:
取得的国债利息收入属于免税收入。从被投资企业分回的利润属于免税收入。
89 可以在税前列支的广告费和业务宣传费金额为( )。
A.400000元
B.160000元
C.3000000元
D.350000元
参考答案：C
参考解析:
广告费和业务宣传费的列支限额=2000×15%=300(万元)，实际支出350万元，只能列支300万元。
90 该企业2011年应纳企业所得税为( )。
A.500000元
B.600000元
C.612500元
D.632500元
参考答案：C
参考解析:
会计利润200万元;业务招待费调增15万元;广告费和业务宣传费调增50万元;罚款调增1万元，公益性捐赠调增1(25-24)万元;国债利息收入和联营企业分回的利润免税，调减22万元。
应纳税所得额=200+15+50+1+1-5-17=245(万元)
应纳税额=245×25%=61.25(万元)。
根据材料，回答题
某市商业银行2011年第四季度发生以下经济业务：
(1)取得一般贷款业务利息收入600万元;支付单位、个人存款利息100万元。
(2)取得转贷款业务利息收入450万元，借款利息支出320万元。
(3)取得转让公司债券收入1100万元，债券的买入价为900万元。
(4)取得金融服务手续费收入15万元。
(5)吸收居民存款500万元。
已知：金融业适用的营业税税额为5%。
91一般贷款业务所缴纳的营业税为( )。
A.20万
B.25万
C.30万
D.40万
参考答案：C
参考解析:
本题考查营业税的计算。一般贷款业务属于营业税的征税范围，以利息收入全额为营业额。应纳税额=600×5%=30(万元)。
92 转贷业务所缴纳的营业税为( )。
A.0万元
B.6.5万元
C.22.5万元
D.16万元
参考答案：B
参考解析:
本题考查营业税的计算。转贷业务。指金融企业经营的转贷外汇业务，属于营业税的征收范围，以其贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额。应纳税额=(450-320)×5%=6.5(万元)。
93 转让公司债券所缴纳的营业税为( )。
A.55万元
B.45万元
C.0万元
D.10万元
参考答案：D
参考解析:
本题考查营业税的计算。债券等金融商品买卖属于营业税的征收范围，以卖出价减去买人价后的余额为营业额，计征营业税。应纳税额=(1100-900)x 5%=10(万元)。
94 以下说法正确的是( )。
A.转贷业务是以贷款利息收入全额为营业额
B.金融服务手续费应纳税额为0.75万元
C.银行吸收居民存款，不属于营业税的征税范围，不征收营业税
D.债券是以卖出价全额为营业额
参考答案：B,C
参考解析:
本题考查营业税的计征范围。转贷业务，指金融企业经营的转贷外汇业务，属于营业税的征收范围，以其贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额。债券等金融商品买卖属于营业税的征收范围，以卖出价减去买入价后的余额为营业额，计征营业税。
95 该银行第四季度应缴纳营业税税额为( )。
A.36.5万元
B.46.5万元
C.47.25万元
D.72.25万元
参考答案：C
参考解析:
本题考查营业税的计算。该银行第四季度应缴纳营业税税额为=30+6.5+10+0.75=47.25(万元)。
回答题：
某房地产公司2011年7月有关业务如下：
(1)采用直接收款方式销售现房取得价款收入500万元，以预收款方式销售商品房，合同规定的价款150万元，本月取得预收款90万元;
(2)销售配套基础设施收入40万元;
(3)以-栋写字楼投资入股某贸易公司，评估作价400万元;
(4)将空置商品房出租取得租金收入15万元;
(5)将新建的商品房10套无偿赠送给关系单位，已知其建筑成本共计为500万元，按同类产品计算的市场价值为850万元;
(6)自建经济适用房若干栋，建造成本5000万元，9月份把其中的90%出售，取得销售收入8000万元，10%作为办公用房(建筑业成本利润率为10%)。
96第一笔业务中销售商品房应纳营业税为( )万元。
A.29.5
B.25
C.20
D.4.5
参考答案：A
参考解析:
本题考查营业税的计算。销售商品房应纳营业税=(500+90)X 5%=29.5(万元)。
97该 房地产公司需要缴纳营业税的行为有( )。
A.自建自用行为
B.以写字楼投资入股
C.将空置商品房出租
D.销售配套基础设施
参考答案：C,D
参考解析:
本题考查营业税的计算。自建自用行为、以写字楼投资入股不缴纳营业税。
98自建自 售行为应纳的营业税为( )万元。
A.400
B.553.09
C.570.10
D.650
参考答案：B
参考解析:
本题考查营业税的计算。自建自售行为应纳的营业税=[5000×(1+10%)÷(1―3%)]× 90%×3%+8000 X 5%=553.09(万元)。
99无偿赠送行为应纳营业税 ( )万元。
A.0
B.25
C.27.5
D.42.5
参考答案：D
参考解析:
本题考查营业税的计算。应纳营业税为：850×5%=42.5(万元)。
100本月应纳的 营业税为( )万元。
A.627.84
B.625.84
C.620.84
D.467.75
参考答案：A
参考解析:
本题考查营业税的计算。本月应纳的营业税=29.5+553.09+42.5+15 × 5%+40×5%=627.84(万元)。
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