2014年注册会计师综合阶段考试《试卷二》考点

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　　2014年注册会计师综合阶段考试《试卷二》考点

　　一、SWOT分析，并根据分析内容说明企业下一步应采取的发展战略类型。

　　二、判断是否属于重大资产重组;非公开发行股票的定价问题。

　　三、某董事发表了几个观点，问是否正确。

　　(1)在股权收购的同事进行被并购企业董事会改选

　　(2)对于并购的事项需要董事会2/3以上成员通过

　　(3)对于并购的事项独立董事不需要发表意见

　　(4)对于并购的事项需要经过股东大会2/3以上成员通过

　　(5)取得控制权的股东不得在36个月转让

　　四、咨询某事项是否符合免于要约收购的豁免事项，并说明理由。

　　五、给出几个事项，给发展战略的类型。

　　(1)开发二、三线城市，并拓展海外市场

　　(2)给出一个差异化的产品

　　(3)并购国际上一家与本企业经营业务相关的企业

　　(4)对上下游产业链进行整合

　　(5)开发了一个新能源的新车产品

　　六、总经理办公室某员工咨询关于发行可转换债券的几个观点是否正确。

　　(1)转股价格应低于当前股票市场

　　(2)转股价格应按市场利率发行

　　(3)可转换债券的赎回条款和回收条款是否合理

　　(4)转股期间是否在发行结束后立即进行转股

　　七、要求说明发展战略的主要途径有哪几种，再判断企业采用的发展途径类型。

　　八、发行优先股。

　　(1)企业是否符合优先股发行的条件(从数量、金额、发行主体三个方面分析)

　　(2)优先股筹资的特点

　　(3)优先股和普通股股东权利义务的区别

　　九、英文题

　　1.利用市盈率和市净率模型估计被并购企业的股权价值，判断收购价值是否合理，并说明理由。

　　2.给出了企业筹资的三个方案：发行债券、发行优先股、发行普通股。

　　(1)计算每种发行方案的预计下年每股收益

　　(2)计算债券和普通股方案的每股收益无差别点，以及优先股和普通股方案的每股收益无差别点

　　3.计算三个方案的税后资本成本，并说明影响资本成本的外部因素。

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