短信预约提醒成功
热点专题：考试时间|中级会计职称证书|章节讲义汇总|试题练习|教材领取
套餐推荐：直播保过班热招中| 老师团来袭 通关不难| 招生计划
>>2014中级会计职称考试《财务管理》笔记：第五章筹资管理(下)<<
2014年中级会计师处于备考阶段，为帮助考生进行有效练习迅速掌握知识，以下是环球网校为大家分享的知识点，希望对你有所帮助。
第五章 第二节资金需要量预测
一、因素分析法
因素分析法以有关项目基期年度的平均资金需要量为基础，根据预测年度的生产经营任务和资金周转加速的要求，进行分析调整，来预测资金需要量的一种方法。
资金需要量=(基期资金平均占用额-不合理资金占用额)×(1±预测期销售增减率)×(1±预测期资金周转速度变动率)
特点：计算简便，容易掌握，但预测结果不太精确、适用品种繁多、规格复杂、资金用量较小的项目
二、销售百分比法
能为筹资管理提供短期预计的财务报告，以适应外部筹资的需要，且易于使用。
资产增加=基期敏感资产×预计销售增长率+非敏感资产的调整数
敏感负债增加=基期敏感负债×预计销售增长率=增量收入×基期敏感负债占基期销售额的百分比
外部融资需求量=资产增加-敏感负债增加-留存收益增加
三、资金习性预测法
资金习性是指资金变动与产销量变动之间的依存关系，分为：
不变资金包括：为维持营业而占有的最低数额的现金，原材料的保险储备，厂房、机器设备等固定资产占有的资金。变动资金包括：原材料、外购件等占用的资金，在最低储备以外的现金、存货、应收账款等。半变动资金不成正比例变动。如：辅助材料上占有的资金。
资金总额(y)=不变资金(a)+变动资金(bx)，其中，估计参数a和b方法采用：回归分析法、高低点法
2014中级会计职称考试《财务管理》笔记：第四章筹资管理(上)
如果您在此过程中遇到任何疑问，请登录环球网校会计职称频道及论坛，随时与广大考生朋友们一起交流!
