湖南会计证《财经法规》考试第四章章节习题

热点专题：2014会计证报名入口|各省章节讲义|免费题库练习

　　环球网校会计从业资格考试频道为大家提供湖南会计证考试《财经法规》章节习题，供大家参考，希望对您有所帮助，有需求的考生可点击收藏本链接，方便您更好的学习!

　　第四章

　　一、单项选择题

　　1.下列不属于税收基本特征的是()。

　　A.税收的无偿性

　　B.税收的固定性

　　C.税收的独立性

　　D.税收的强制性

　　2.下列税种中，属于流转税的是()。

　　A.个人所得税

　　B.消费税

　　C.资源税

　　D.契税

　　3.下列属于税收程序法的是()。

　　A.《中华人民共和国所得税法》

　　B.《中华人民共和国增值税暂行条例》

　　C.《中华人民共和国税收征收管理法》

　　D.《中华人民共和国个人所得税法》

　　4.《税收征管法》属于()，

　　A.税收法律

　　B.税收规章

　　C.税收法规

　　D.税收暂行规定

　　5.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规

　　定，我国目前实施的增值税制度是()。

　　A.生产型增值税

　　B.消费型增值税

　　C.收入型增值税

　　D.固定型增值税

　　6.下列关于增值税的表述不正确的是()。

　　A.增值税是价外税

　　B.小规模纳税人的征收率为3%

　　C.我国增值税基本税率是17%

　　D.我国增值税低税率为10%

　　7.A公司为增值税一般纳税人，2010年5月销售产品一批。开出的增值税专用发票中注明销售额200万元,增值税34万元，当月购进原材料一批，全部投入生产，收到对方开具的增值税专用发票注明货款100万元，增值税17万元，该公司5月应纳增值税为()。

　　A.17万元

　　B.34万元

　　C.51万元

　　D.10万元

　　8.某生产企业为小规模纳税人，本月外购货物取得的增值税专用发票上注明的价款40000元，增值税6800元，当月销售货物税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款80000元，其本月应纳增值税为()。

　　A.2230.10元

　　B.3076.92元

　　C.6800元

　　D.13600元

　　9.下列不属于我国消费税计税方法的是()。

　　A.从价定率征收

　　B.从量定额征收

　　C从价定率和从量定额复合征收

　　D.从价定额征收

　　10.某卷烟厂2010年10月生产甲类卷烟50000标准条，每标准条调拨价50元，假定不存在其他涉税情形，当月该卷烟厂应纳消费税为()。

　　A.90万元

　　B.93万元

　　C140万元

　　D.143万元

　　11.下列不属于营业税征税范围的是()。

　　A.提供应税劳务

　　B.转让无形资产

　　C.销售不动产

　　D.提供修理修配劳务

　　12.某卡拉0K歌舞厅，本月门票收入50万元，台位费收入20万元，相关烟、酒、饮料收入18万元，零星食品收入5万元，已知当地娱乐业营业税适用税率为20%，该歌舞厅本月应纳营业税为()。

　　A.4.55万元

　　B.15.15万元

　　C.17.6万元

　　D.18.6万元

　　13.根据《企业所得税法》，我国企业所得税的基本税率是()。

　　A.25%

　　B.20%

　　C.15%

　　D.10%

　　14.按照《企业所得税法》的规定，企业的免税收入不包括()。

　　A.国债利息牧入息牧入

　　B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

　　C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

　　D.财政拨款

编辑推荐:

会计从业资格考试题库汇总

关 注：

考试报名>>2014年会计证考试报名专题　　

网址大全>>全国各地会计从业考试报名网址汇总

　　15.某工业企业2010年度收入总额为6000万元，其中收到财政拨款补贴收入400万元，国债利息收入30万元，符合税法规定的各项扣除合计4100万元，该企业以前年度未发生过亏损。2010年该企业应纳税所得额为()。

　　A.1500万元

　　B.1900万元

　　C.1470万元

　　D.1870万元

　　16.下列属于非居民纳税人的自然人的有()。

　　A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内的所得

　　B.在中国境内无住所，但居住时间满一个纳税年度

　　C.在中国境内无住所

　　D.在中国境内有住所，但目前未居住

　　17.下列项目中，应计人工薪范围征收个人所得税的有()。

　　A.独生子女补贴

　　B.差旅费津贴

　　C.误餐补贴

　　D.双薪工资

　　18.某演员参加一次商业演出，合同规定含税演出费20000元，个人所得税为演出公司代付，则其应付个人所得税为()。

　　A.2880元

　　B.3200元

　　C.3000元

　　D.4000元

　　19.某作家2010年10月取得个人所得税前稿酬收入30000元，其应纳的个人所得税为()。

　　A.3360元

　　B.3200元

　　C.3000元

　　D.4000元

　　20.现行的《税收征管法》于()实施。

　　A.1992年9月4日

　　B.1993年1月1日

　　C.2001年4月28日

　　D.2001年5月1日

　　21.根据《税收征管法》的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起()内，向原税务机关申报办理变更税务登记。

　　A.10日

　　B.15日

　　C.30日

　　D.60日

　　22.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过()天的，应当在营业地办理税务登记手续。

　　A.30

　　B.60

　　C.90

　　D.180

　　23.纳税人被工商行政机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起()日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

　　A.10

　　B.15

　　C.30

　　D.60

　　24.税务机关对纳税人填报的《税务登记表》及提供的证件和资料，应自收到之日起()天内审核完毕，符合规定的予以登记，并发给税务登记证件。

　　A.7

　　B.10

　　C.15

　　D.30

　　25.()是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务的一种发票。

　　八增值税专用发票

　　B.普通发票

　　C.专业发票

　　D.收据

　　二、多项选择题

　　1.税收的主要作用包括()。

　　A.税收是国家组织财政收入的主要形式和工具

　　B.税收是国家调控经济的重要杠杆之一

　　C.税收具有维护国家政权的作用

　　D.税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证

　　2.下列各项中，属于税法构成要素的包括().

　　A.纳税人

　　B.税目

　　C.税率

　　D.法律责任

　　3.根据现行财政管理体制的规定，下列税种收入属于中央政府的固定收入的有()

　　A.增值税

　　B.消费税(含进口环节海关代征的部分)

　　C.关税

　　n海关代征的进口环节增值税等

　　4.下列结算方式中，以发出货当天作为增值税纳税义务发生时间的有()。

　　A.托收承付

　　B.交款提货

　　C.预收货款

　　D.分期付款

　　5.下列关于增值税一般纳税人与小规模纳税人的划分正确的有()。

　　A.通常情况下，小规模纳税人和一般纳税人可以相互转换

　　B.某生产企业年应税销售额55万元，可以认定为增值税一般纳税人

　　C.某商品零售企业年应税销售额70万元，可以认定为增值税一般纳税人

　　D.小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定

　　6.增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用增值税低税率的有()。

　　A.粮食、食用植物油、鲜奶

　　B.自来水、暖气、冷气、热水

　　C.煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品

　　D.饲料、化肥、农药、农机、农膜

　　7.下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有()。

　　A.烟丝

　　B.卷烟

　　C.白酒

　　D.酒精

　　8.在零售环节征收消费税的有()。

　　A.所有贵重首饰及珠宝玉石.

　　B.金银首饰

　　C.钻石及其饰品

　　D.天然宝石及其饰品

　　9.下列项中应按交通运输业征收营业税的有()。

　　A.水中打捞业务

　　B.过闸费、港务费

　　C.空中摄影、航空地面报务

　　D.人力、畜力运输业务

　　10.以下适用企业所得税税率为25%的企业有()。

　　A.在中国境内的居民企业

　　B在中国境内设有机构、场所，且所得与机构、场所有关联的非居民企业

　　C.在中国境内设有机构、场所，但所得与机构、场所没有实际联系的非居民企业

　　D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

　　11企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得，包括()。

　　A.销售货物所得、提供劳务所得

　　B.转让财产所得、股息红利所得

　　C.利息所得、租金所得

　　D.特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得

编辑推荐:

会计从业资格考试题库汇总

关 注：

考试报名>>2014年会计证考试报名专题　　

网址大全>>全国各地会计从业考试报名网址汇总

　　12.根据《企业所得税法》的规定，不征税收入包括()。

　　A.财政拨款

　　B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

　　C.国务院规定的其他不征税收入

　　D.转让无形资产收入

　　13.个体工商户在计算个人所得税应纳税所得额时扣除的项目有()。

　　A.本人工资支出

　　B.与生产经营有关的修理费用

　　C.分配给投资者的股利

　　D.不超过应税所得额30%的公益性捐赠

　　14.根据税收征收管理法律制度的有关规定，下列各项中，属于股份有限公司在申报办理开

　　业税务登记时，应出示的证件和资料有()。

　　A.银行账号证明

　　B.有关合同、章程和协议书

　　C.营业执照

　　D.公司出资证明书

　　15.根据《税收征管法》的规定，纳税申报的对象包括()。

　　A.负有纳税义务的单位和个人

　　B.取得临时应税收入或者发生临时应税行为的单位和个人

　　C.负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人

　　D.享受减税、免税待遇，在减税、免税期间的单位和个人

　　16.纳税人需要办理变更税务登记的情形有()。

　　A.改变名称

　　B.改变法人代表

　　C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照D.改变住所或经营地点而涉及主管税务机关变动的

　　17.发票的种类包括()。

　　A.增值税专用发票

　　B.普通发票

　　C.专业发票

　　D.收据

　　18.领取营业执照，从事生产、经营的纳税人，包括()。

　　A.企业

　　B.企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所

　　C.个体工商户

　　D.从事生产、经营的事业单位

　　19.纳税人必须持税务登记证件办理的税务事项有()。

　　A.领购发票

　　B.审请减免税

　　C.申请退税

　　D.开具外比经营活动税收管理证明

　　20.纳税申报的形式主要有()。

　　A.直接申报

　　B.邮寄申报

　　C.数据电文申报

　　D.代理申报

　　三、判断题

　　1.国务院制定的税法为税收行政法规，财政部、税务总局制定的税法为税收部门规章。()

　　2.全国人大及其常委会授权国务院制定的税收暂行条例属于税收法律，全国人大授权地方人大制定的税法为税收部门规章。()

　　3.当货物为应税消费品时，对其征收增值税的同时也应对其征收消费税。()

　　4.某集团公司将一栋办公楼的所有权无偿转让给其下属的独立核算单位，已办理产权转移手续。此行为没有取得转让收入，因而不必缴纳营业税。()

　　5.不动产和无形资产只要发生产权转移，均应依法缴纳营业税。()

　　6.纳税人将不动产无偿赠与他人的，其营业税纳税义务发生时间为不动产处置权转移当天。()

　　7.在计算应纳税所得额时，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应按工资、薪金支出总额和规定的比例计算扣除。()

　　8.纳税人享受减免税待遇的。在减免税期间，可以不办理纳税申报。()

　　9.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县级以上国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。()

　　10.发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款的书面证明。()

　　第四章　税收法律制度

　　1.【答案】C

　　【解析】本题考核税收的特征。税收具有三性，即征收上的强制性、缴纳上的无

　　偿性和征收比例或数额上的固定性。

　　2.【答案】B

　　【解析】本题考核税收的分类。流转税是以流转额为征税对象，选择其在流转过程中的特定

　　环节加以征收的税，既包括商品销售收入额，也包括各种劳动、服务的业务收入

　　额;在附加性质的税中，还以主税的税额为征税对象。流转税主要是在生产和流

　　通领域发挥调节作用，主要包括增值税、消费税、营业税、关税。

　　3.【答案】C

　　【解析】本题考核税法的分类。凡是以税收征管过程中税收征收管理程序关系为调整对象的税收法律规范是税收程序法，如《中华人民共和国税收征收管理法》。

　　4.【答案】A

　　【解析】本题考核税法的分类。税法按照法律级次划分，可以分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件。税收法律是指全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律，如《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》，以及全国人大及其常委会制定的有关规范性文件，如《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》。

　　5.【答案】B

　　【解析】本题考核增值税的概念与分类。我国从2009年1月1日起实行消费型增值税。

　　6.【答案】D

　　【解析】本题考核增值税的税率。增值税低税率为13%。

　　7.【答案】A

　　【解析】本题考核增值税应纳税额的计算。34-17=17

　　8.【答案】A

　　【解析】本题考核增值税小规模纳税人应纳税额的计算。80 000÷(1+3%)×3%=2230.10元

　　9.【答案】D

　　【解析】本题考核消费税的计税方法。消费税的计税方法主要有三种：从价定率征收;从量定额征收;从价定率和从量定额复合征收。

　　10.【答案】B

　　【解析】本题考核消费税的计算。50 000×50×36%+50 000×200×0.003=93万。提示：本题题干中表述为甲类卷烟，调拨价为50元，调拨价<70元的应为乙类卷烟，题干表述错误。如按照甲类卷烟计算则从价部分税率为56%应纳消费税额为143万。

　　11.【答案】D

　　【解析】本题考核营业税的征税范围。营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。提供修理修配劳务应为增值税的征税范围。

　　12.【答案】D

　　【解析】本题考核营业税的计算。(50+20+18+5)×20%=18.6万

　　13.【答案】A

　　【解析】本题考核企业所得税的基本税率。我国企业所得税的基本税率为25%

　　14.【答案】D

　　【解析】本题考核企业所得税的免税收入。按照《企业所得税法》的规定，企业的免税收入包括：(1)国债利息收入。(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。 (4)符合条件的非营利组织的收入。

　　15.【答案】C

　　【解析】本题考核企业所得税应纳税所得额的计算。6 000-400-30-4 100=1 470万

　　16.【答案】A

　　【解析】本题考核非居民纳税人的概念。非居民纳税义务人是在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满l年的个人。

　　17.【答案】D

　　【解析】本题考核个人所得税的应税项目。根据税法的规定，对一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目收入，不予征税。这些项目包括：(1)独生子女补贴。(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴。(3)托儿补助费。(4)差旅费补贴、午餐补助。

　　18.【答案】B

　　【解析】本题考核个人所得税的计算20000×(1-20%)×20%=3400元

　　19.【答案】A

　　【解析】本题考核个人所得税的计算30000×(1-20%)×20%×70%=3360元

　　20.【答案】D

　　【解析】本题考核《税收征管法》的实施时间。第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过了修订后的《中华人民共和国税收征收管理法》并于2001年5月1日起

　　施行。

编辑推荐:

会计从业资格考试题库汇总

关 注：

考试报名>>2014年会计证考试报名专题　　

网址大全>>全国各地会计从业考试报名网址汇总