2014年注册会计师《审计》教材第二十章会计师事务所业务质量控制

一、质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任

1．质量控制制度的目标和要求

（1）质量控制制度的目标

（2）质量控制制度的要素

2．对业务质量承担的领导责任

（1）对主任会计师的总体要求

（2）行动示范和信息传达

（3）树立质量至上的意识

（4）委派质量控制制度运作人员

二、相关职业道德要求

1．相关职业道德要求

2．遵守相关职业道德要求的具体措施

（1）会计师事务所领导层的示范

（2）教育和培训

（3）监控

（4）对违反相关职业道德要求行为的处理

3．满足独立性要求

（1）总体要求

（2）具体要求

（3）获取书面确认函

（4）防范关系密切产生的不利影响

三、客户关系和具体业务的接受与保持

1．总体要求

2．考虑客户的诚信情况

（1）考虑的主要事项

（2）获取相关信息的途径

3．考虑是否具备执行业务的必要素质、专业胜任能力、时间和资源

4．考虑能否遵守相关职业道德要求

5．考虑其他事项的影响

四、人力资源

1．总体要求

2．人力资源管理的要素

3．招聘

4．人员素质、胜任能力和职业发展

5．业绩评价、工薪和晋升

6．项目组的委派

（1）项目合伙人的委派要求

（2）项目组其他成员的委派要求

五、业务执行

1．指导、监督与复核

（1）指导、监督与复核的总体要求

（2）指导的具体要求

（3）监督具体要求

（4）复核的具体要求

2．咨询

（1）咨询的总体要求

（2）咨询的具体要求

3．意见分歧

（1）处理意见分歧的总体要求

（2）对外具体报告的影响

4．项目质量控制复核

（1）项目质量复核的总体要求

（2）项目质量控制复核对象的确定

（3）项目质量控制复核的具体要求

5．业务工作底稿

（1）业务工作底稿的归档要求

（2）业务工作底稿的管理要求

（3）业务工作底稿的保密

（4）业务工作底稿的完整性、使用与检索

（5）业务工作底稿的保存期限

（6）业务工作底稿的所有权

六、监控

1．监控的总体要求

2．监控人员

3．监控内容

4．实施检查

5．监控结果的处理

6．监控记录

7．投诉和指控的处理