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2014年注册税务师《税法二》全真模拟试题
一、单项选择题
1、根据企业所得税相关规定，下列表述正确的是( )。
A.企业转让规定的限售股取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税
B.企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，计价方法一经选用，不得随意变更
C.扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税款
D.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税
【正确答案】A
2、下列情形中，属于内部处置不确认收入计算所得税的是( )。
A.将资产用于交际应酬
B.将资产在总分机构之间转移
C.将资产用于市场推广
D.将资产用于股息分配
【正确答案】B
3、企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的( )，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，可以适用特殊规定处理。
A.60%
B.75%
C.85%
D.90%
【正确答案】C
4、某创业投资企业2009年6月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资5000万元，股权持有至2012年12月31日。该创业投资企业2009〜2012年利润总额均为2000万元，假定不存在其他纳税调整因素，该企业2012年应纳税所得额为( )万元。
A.2000
B.1500
C.0
D.500
【正确答案】D
5、某房地产开发企业，开发写字楼，2012年1月至6月期间取得预售收入3600万元(其中1至3月份期间取得预售收入2200万元)，当地省级税务机关核定的计税毛利率为20%，企业2012年第二季度应预缴的企业所得税为( )万元。
A.60
B.70
C.180
D.260
【正确答案】B
6、根据企业所得税法的规定，下列说法正确的是( )。
A.对在中国境内未设立机构、场所的居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳
B.对非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设立机构、场所没有实际联系的应缴纳的所得税，以支付人为扣缴义务人
C.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起15日内缴人国库
D.应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由扣缴义务人在所得发生地缴纳
【正确答案】B
7、某居民纳税人，2012年财务资料如下：实现商品销售收入1300万元;房屋租金100万元;从被投资单位取得股息红利20万元;成本费用合计800万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，成本费用核算正确，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2012年应纳企业所得税为( )万元。
A.50
B.70
C.71
D.83
【正确答案】A
8、在计算企业所得税时，租入的固定资产改建支出的税务处理正确的是( )。
A.一次性列入成本费用
B.按照不少于3年的期限分期摊销
C.按照合同约定的剩余租赁期限分摊扣除
D.按照固定资产预计可使用年限分期摊销
【正确答案】C
9、某股份公司2012年生产经营所得300万元，转让金融债券利息股票取得收入20万元，境外分回投资收益40万元(境外适用所得税税率为15%)。股份公司2012年应纳所得税额为( )万元。
A.72.51
B.84.71
C.90.23
D.92.71
【正确答案】B
10、下列不符合企业重组的特殊性处理条件的是( )。
A.企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动
B.具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
C.企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后的连续12个月内，不得转让所取得的股权
D.重组交易对价中涉及股权支付金额不低于其交易支付总额的75%
【正确答案】D
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11、位于甲市的某企业2012年会计利润总额为180万元，当期将自产的一批图书通过当地的人民政府捐赠给西藏某希望小学，该批图书公允价值30万元，成本23万元，企业已做正确的会计处理，增值税税率为13%，假设不存在其他调整事项，该企业2012年应纳企业所得税为( )万元。
A.41.25
B.42.08
C.48.08
D.48.38
【正确答案】C
12、根据企业所得税的有关规定，以下关于纳税申报期限的说法中，正确的是( )。
A.按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
B.企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费、可弥补以前年度亏损，加上债务清偿损益后的余额，为清算所得
C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起90日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
D.被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按原投资成本确定计税基础企业自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
【正确答案】B
13、某工业企业，职工98人，2012年资产总额2500万元，实现会计利润15万元，计入成本、费用的实发工资总额为40万元，拨缴职工工会经费0.8万元，支出职工福利费6.8万元、职工教育经费1.5万元，假定不存在其他纳税调整事项，该企业2012年度应纳所得税额是( )万元。
A.2.51
B.3.34
C.4.18
D.5.26
【正确答案】B
14、某法人企业总机构在北京，上海、青岛分设两个二级分支机构，2011年上海分支机构收入、工资、资产、三项分别是80万、30万、50万;青岛分支机构收入、工资、资产、三项分别是70万、40万、60万;2012年第一季度总机构汇总计算应纳税额160万元，上海分支机构第一季度预缴税款为( )万元。
A.37.60
B.67.2
C.75.2
D.82.3
【正确答案】A
15、在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住200天(无税收协定)的普通人员，其来源于中国境内、境外的“工资薪金”所得，下列说法正确的是( )。
A.境内所得境内企业支付的部分不纳税
B.境内所得境外企业支付的部分纳税
C.境外所得境外企业支付的部分纳税
D.境外所得境内企业支付的部分纳税
【正确答案】B
16、根据个人股票期权所得的征税规定，员工接受实施股票期权计划企业授予股票期权时( )。
A.除另有规定外，一般不作为应税所得征税
B.按照工资、薪金所得征税
C.按照利息、股息、红利所得征税
D.按照财产转让所得征税
【正确答案】A
17、李某2012年3月取得上一年的不含税一次性奖金48000元;当月工资薪金所得1500元;从美国取得稿酬收入10000元，已按美国税法规定缴纳了个人所得税1150元，则李某当月应申报缴纳个人所得税( )元。
A.4994.44
B.5052.44
C.8235.29
D.8835.29
【正确答案】A
18、吴某是2012年被某中方单位派往外资企业的雇员，外资企业每月应向吴某支付工资6000元，按照吴某与中方派遣单位签订的合同，外资企业将应付吴某工资的10%上交给派遣单位，并提供有效凭证：此外吴某还在另一私营企业兼职，该私营企业每月向吴某支付报酬2000元。吴某2012年10月应缴纳个人所得税( )元。
A.235
B.345
C.325
D.530
【正确答案】C
19、中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。2012年该企业税后利润350000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收人80000元。2012年度李某应缴纳个人所得税( )元。
A.2540
B.5480
C.7250
D.17130
【正确答案】A
20、个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是( )。
A.个人购买福利彩票中奖8000元
B.职工领取的原提存的住房公积金30000元
C.个人转让曾自用5年但现闲置的住房，收入32万元
D.被拆迁入按照国家规定取得的拆迁补偿款14000元
【正确答案】C
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21、根据个人所得税法的有关规定，下列说法正确的是( )。
A.个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照利息、股息、红利所得项目征税
B.纳税人在广告设计中提供名义、形象取得所得，按“特许权使用费”项目计算纳税
C.非专利技术使用权让渡给他人使用按“财产租赁所得”缴纳个人所得税
D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补
【正确答案】D
22、关于个人所得税的相关规定，下列表述正确的是( )。
A.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税
B.个人转让自用三年以上离婚析产房屋所取得的收入，免征个人所得税
C.个人因离婚办理房屋产权过户手续，按照财产转让所得征收个人所得税
D.个人转让离婚析产房屋所得允许扣除的财产原值为房屋初次购置全部原值和相关税费之和乘以转让者占房屋所有权的比例
【正确答案】D
23、某公民2007年7月买进某公司债券20000份，每份买价8元，共支付手续费800元，2012年11月份卖出10000份，每份卖价8.3元，共支付手续费415元，12月末债券到期，该公民取得债券利息收入3000元。该公民2012年应缴纳个人所得税( )元。
A.1037
B.940
C.697
D.437
【正确答案】A
24、关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是( )。
A.拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值
B.拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为拍得该拍卖品实际支付的价款及缴纳的相关税费
C.拍卖祖传的藏品，原值为该拍卖品的评估价值
D.拍卖从画廊购买的油画，原值为该物品拍卖时的公允价值
【正确答案】B
25、中国公民方某为某出版社专业作家，月工资3500元，2012年12月该出版社出版了方某的中篇小说，支付稿费4000元，同月方某从电视剧制作中心获得剧本使用费10000元。2012年12月方某应缴纳个人所得税( )元.
A.2723
B.2743
C.2273
D.2048
【正确答案】D
26、某单位销售一幢90年代建造的房屋，售价500万元，房屋原值450万元，现在修建同样的房屋需700万元，该房屋现为六成新，转让时缴纳了各种税费30万元。应缴纳的土地增值税是( )万元。
A.0
B.15
C.42.01
D.60.41
【正确答案】B
27、某市房地产开发公司转让一幢新建写字楼取得收入1500万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的土地地价款为250万元，按国家规定支付购进土地登记的过户等相关费用3万元;房地产开发成本为200万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按9%计算。该公司应缴纳的土地增值税为( )万元。
A.316.53
B.249.75
C.300
D.360
【正确答案】A
28、根据土地增值税的有关规定，以下说法中正确的是( )。
A.土地增值税只对转让国有土地使用权的行为课税，转让非国有土地和出让国有土地的行为均不征税
B.对于省级以上人民政府(包括省级)要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，可以根据代收费用是否计入房价和是否作为收入，确定能否扣除
C.对于非房地产?发企业，可以按照地价款和房地产开发成本之和加计扣除20%
D.土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为，属于土地增值税的征税范围
【正确答案】A
29、纳税人签订应税合同，就发生了应税经济行为，必须依法贴花，履行完税手续，这体现了印花税的( )性质。
A.所得税
B.财产税
C.商品劳务税
D.行为税
【正确答案】D
30、某生产企业与运输公司签订一份合同，载明运输货物金额150万元，运输费28万元、装卸费5万元。该企业应缴纳印花税( )元。
A.100
B.130
C.140
D.180
【正确答案】C
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31、下列关于印花税的说法，正确的是( )。
A.对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额，暂按租赁合同计税
B.应纳税额不足1角的，按1角贴花
C.财产租赁合同，应纳税额超过1角不足1元的，按照1元贴花
D.对已履行并贴花的合同，所载金额与合同履行后实际结算金额不一致的，均要办理完税手续
【正确答案】C
32、某企业2012年签订了如下经济合同和凭证：与银行签订一年期借款合同，借款金额500万元，年利率8.5%;与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为200万元，其中研究开发费30万元;与某运输公司签订运输合同，运输费用6.5万元，其中保险费0.8万元，装卸费0.5万元;上年度实收资本300万元，本年度为380万元。该企业2012年应缴纳印花税( )元。
A.1726
B.1186
C.2736
D.1792
【正确答案】B
33、某人自有房屋8间，房产原值共计15万元，其中，间门面房出租给某公司，租金当年收取5万元;另有3间住房出租给居民居住，每间月租金收入为2000元。该地区规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税。该人出租房屋本年应纳的房产税为( )元。
A.6000
B.2700
C.8880
D.4480
【正确答案】C
34、下列关于房产税的说法，正确的是( )。
A.以房产投资成立有限公司，投资方按房产余值为计税依据计征房产税
B.房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入，投资方视固定收入为租金收入，以租金收入为计税依据计征房产税
C.以房产联营投资，共担经营风险的，投资方按房产余值为计税依据计征房产税
D.以房产联营投资，共担经营风险的，投资方按照取得的收入乘以12%的税率计算房产税
【正确答案】B
35、2012年初某公司拥有船舶2艘，净吨位分别为200吨，180吨。100马力的拖船1艘。已知船舶净吨位小于200吨的，税额为每吨3元。该公司2012年应缴纳的车船税为( )元。
A.1341
B.1215
C.1670
D.1450.5
【正确答案】B
36、根据车船税法规定，下列车辆以“辆”作为车船税计税标准的有( )。
A.商用货车
B.商用客车
C.三轮汽车
D.辅助动力帆艇
【正确答案】B
37、下列各项中，不征契税的是( )。
A.国家出让国有土地使用权
B.受赠人接受他人赠与的房屋
C.法定继承人继承土地、房屋权属
D.以房产作投资
【正确答案】C
38、某房地产开发公司购买某企业闲置的房产及设备，签订房屋买卖合同上注明土地使用权价款1600万元，厂房和附着物共计价款702万元，签订设备买卖合同，金额500万元。该房地产开发公司应缴纳契税( )万元。(当地省人民政府规定的契税税率为3%)
A.45
B.45.06
C.69
D.69.06
【正确答案】D
39、某外商投资企业2012年年初实际占地面积为50000平方米，其中，企业自办幼儿园占地2000平方米，职工医院占地2000平方米，企业厂区内绿化占地5000平方米，无偿向消防队提供训练用地1000平方米。2012年4月该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地8000平方米。该企业所处地段适用年税额3元/平方米。该企业2012年应缴纳城镇土地使用税( )万元。
A.15.3
B.15.1
C.13.8
D.13.3
【正确答案】B
40、某企业占用林地30万平方米建造生态高尔夫球场，还占用林地100万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税( )万元。
A.600
B.1400
C.2000
D.2600
【正确答案】A
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二、多项选择题
41、下列关于预约定价安排的陈述，芷确的有( )。
A.企业可以向税务机关提出企业与其关联方关联交易的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商后，达成预约定价安排
B.预约定价安排应由设区的市、自治州以上的税务机关受理
C.预约定价安排的谈签不影响税务机关对企业提交预约定价安排正式书面申请当年或以前年度关联交易的转让定价调查调整
D.预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起3至5个连续年度的关联交易
E.企业申请双边或多边预约定价安排的，不需要同时向国家税务总局和主管税务机关提出谈签意向
【正确答案】A，B，C，D
42、企业发生研究开发费用，在办理加计扣除时，应向税务机关报送的主要资料有()。
A.自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算
B.研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告
C.委托、合作研究开发项目的合同或协议
D.政府科技部门的鉴定意见
E.企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件
【正确答案】A，B，C，E
43、税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括免
税、减税、( )等。
A.加计扣除
B.减计收入
C.税额抵免
D.费用返还
E.加速折旧
【正确答案】A，B，C，E
44、下列资产的入账计税基础符合税法规定的有( )。
A.外购的固定资产，以购买价款为计税基础
B.自行建造的固定资产，以交付使用前发生的支出为计税基础
C.融资租人的固定资产，以最低租赁付款额为计税基础
D.通过非货币性资产交换方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
E.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
【正确答案】D，E
45、下列各项中，符合房地产开发企业销售收入实现有关规定的有( )。
A.采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于交付开发产品之日确认收入的实现
B.采取支付手续费方式销售开发产品的，以代销方取得销售收入日确认收入实现
C.采取视同买断方式委托销售开发产品的，以受托方取得销售收入日确认收入实现
D.采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现
E.采取银行按揭方式销售开发产品的，其首付款应于实际收到日确认收入实现
【正确答案】D，E
46、根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠的说法中，正确的有( )。
A.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%
B.集成电路生产企业的生产性设备，其折旧年限可以适当缩短，最短为2年
C.国家规划布局内的重点软件生产企业，当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税
D.软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，一律不作为企业所得税应税收入
E.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得，免征所得税
【正确答案】A，C，E
47、根据企业所得税的规定，下列表述正确的有( )。
A.采用托收承付销售商品的，在办妥托收手续时确认收入
B.采用预收款方式销售商品的，按照合同约定的时间确认收入
C.需要安装的商品销售时，在安装完毕时确认收入
D.采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入
E.媒体宣传费，应根据广告的完工进度确认收入
【正确答案】A，C，D
48、根据企业所得税核定方法规定，税务机关可以采用下列( )方法核定征收企业所得税。
A.按照应税收入额或成本费用支出额定率核定
B.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定
C.按照企业上期缴纳的税款核定本期应纳税额
D.根据企业的生产经营情况估计企业的盈利情况，并以此定额核定应纳税额
E.参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定
【正确答案】A，B，E
49、关于存货的税务处理符合规定的有( )。
A.通过支付现金方式取得的存货，以购买价款和支付的相关税费为成本
B.通过支付现金以外的方式取得的存货，以该存货的公允价值和支付的相关税费为成本
C.企业转让存货，在计算企业应纳税所得额时，资产的净值允许扣除
D.存货可以选用后进先出法计价企业可以根据自身的实际情况变更存货的计价方法，但在一个纳税年度内，计价方法一经选用，当年不得随便更变
E.存货的成本计价方法分为先进先出法、后进先出法、加权平均法、个别计价法
【正确答案】A，B，C
50、根据企业所得税法的规定，下列收入的确认时间正确的有( )。
A.权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现
B.艺术表演、招待宴会的收费，在相关活动发生时确认收入
C.宣传媒介的收费，应在相关广告或商业行为出现于公众面前时确认收入
D.申请入会，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入
E.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入
【正确答案】B，C，D，E
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51、下列选项中，属于实行加速折旧的同定资产范围的有( )。
A.高新技术企业的固定资产
B.由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产
C.小型微利企业的固定资产
D.常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产
E.创投企业的固定资产
【正确答案】B，D
52、下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的有( )。
A.个人独资企业和合伙企业每一个纳税年度发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售(营业)收人15%的部分可以据实扣除，超过部分不得向以后纳税年度结转扣除
B.个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额
C.个人独资企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%
D.实行?账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补
E.个人独资企业的生产经营所得包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得
【正确答案】C，D，E
53、根据个人所得税相关规定，加强篼收人者的股息、红利所得管理的主要内容有( )。
A.加强股息、红利所得征收管理
B.加强利息所得征收管理
C.加强个人从法人企业列支消费性支出的管理
D.加强个人从投资企业借款的管理
E.加强个人消费支出的管理
【正确答案】A，B，C，D
54、下列与个人任职有关的收人中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有( )。
A.年终加薪
B.与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入
C.实行年薪制而兑现的年薪
D.实行绩效工资办法兑现的绩效工资
E.机关单位的年终双薪
【正确答案】A，C，D，E
55、以下各项所得适用超额累进税率形式的有( )。
A.工资薪金所得
B.股息所得
C.个人独资企业的生产经营所得
D.承包承租经营所得
E.偶然所得
【正确答案】A，C，D
56、某出版社要出版作家的一本小说，由作家提供书稿，然后出版社委托翻译人员来翻译，整理成中英文对照版来出版发行，出版社与作家和翻译人员达成协定，小说出版后作者署名，译者不署名，出版社支付给作者10万元，支付给译者2万元，则下列说法正确的有( )。
A.该作者的所得应当按照稿酬所得缴纳个人所得税
B.翻译人员的所得应当按照劳务报酬所得缴纳个人所得税
C.翻译人员的所得应当按照稿酬所得缴纳个人所得税
D.作家应纳的个人所得税是1.12万元
E.翻译人员应纳的个人所得税是0.32万元
【正确答案】A，B，D，E
57、根据个人所得税法的有关规定，下列说法正确的有( )。
A.解除劳动合同后?再次任职、受雇的，对已缴纳个人所得税的一次性经济补偿收人，应与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税
B.个人独资企业的生产经营所得是指企业当年留存的利润
C.个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，由税务机关确定其费用标准，并决定在其中一个企业的生产经营所得中扣除相应费用
D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补
E.投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经费亏损不能跨企业弥补
【正确答案】D，E
58、根据个人所得税相关规定，下列关于个人所得税纳税申报期限表述正确的有( )。
A.对于账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应纳的税款实行按年计算、分月预缴，由纳税人在次月15日内申报预缴，年度终了后3个月汇算清缴，多退少补
B.扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月7日内缴人国库
C.分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后7日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补
D.个人从境外取得所得的，其来源于中国境外的应纳税所得按所得来源国税法规定免予缴纳个人所得税，应当在次年1月1日起30日内，向中国主管税务机关申报纳税
E.对于从事采掘业取得的工资、薪金所得，实行按年计算，分月预缴的方式计征，自年度终了之日起30日内，合计全年工资、薪金所得，再按12个月平均并计算实际应纳的税款，多退少补
【正确答案】A，D，E
59、下列情形中，应按照“特许权使用费”项目征收个人所得税的有( )。
A.某电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费
B.出租土地使用权取得的收入
C.作者将自己的文学作品手稿拍卖取得的收入
D.转让土地使用权取得的收入
E.取得侵犯专利权的经济赔偿收入
【正确答案】A，C，E
60、下列各项中，房地产开发公司应当清算或者税务机关可要求其进行土地增值税清算的有( )。
A.直接转让土地使用权的
B.房地产开发项目全部竣工完成销售的
C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
D.取得销售(预售)许可证满2年仍未销售完毕的
E.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的
【正确答案】A，B，C，E
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61、非房地产企业在计算土地增值税时，与转让房地产有关的税金，包含( )。
A.营业税
B.城市维护建设税
C.房产税
D.企业所得税
E.印花税
【正确答案】A，B，E
62、下列合同中，可免征印花税的有( )。
A.企业债权转股权新增加的资金
B.外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同
C.财政贴息贷款合同
D.接收被处置证券公司财产签订的产权转移书据
E.国家指定收购部门与村民委员会书立的农产品收购合同
【正确答案】C，D，E
63、下列各项中，应依照房产余值缴纳房产税的有( )。
A.产权出典的房产
B.融资租赁的房产
C.无租使用其他单位的房产
D.用于自营的居民住宅区内业主共有的经营性房产
E.对外出租的房产
【正确答案】A，B，C，D
64、根据车船税法的规定，下列说法中正确的有( )。
A.节约能源、使用新能源的车船可以免征或者减征车船税
B.在机场内部场所行驶或者作业汽车依法不需在车船登记管理部门登记的车船不缴纳车船税
C.中美合资公司在华使用的车船，是车船税的纳税人
D.对受地震、洪涝等严重自然灾害影响纳税困难以及其他特殊原因确需减免税的车船，可以减征或者免征车船税
E.保险机构代收代缴车船税的，应在车船税的登记地缴纳车船税
【正确答案】A，C，D
65、下列关于车船税的表述中正确的有( )。
A.车船税采用定额幅度税率
B.排气量低的车辆的税负轻于排气量高的车辆
C.小吨位船舶的税负轻于大船舶
D.客车的税额轻于货车
E.专用作业车的税负轻于专用机械车
【正确答案】A，B，C
66、下列项目免征契税的有( )。
A.经批准职工首次购买由各类公有制单位购买并按国家房改政策出售的普通商品住房
B.对廉租住房经营管理单位购买住房作为廉租住房、经济适用住房经营管理单位回购经济适用住房继续作为经济适用住房房源的
C.企业获得土地使用权而免缴的土地出让金
D.因不可抗力原因失去住房而重新购买的住房
E.对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分
【正确答案】A，B，E
67、据契税相关税收规定，下列说法正确的有( )。
A.采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税
B.个人无偿赠与不动产行为，应对受赠人减半征收契税
C.买卖已装修的房屋，契税计税依据中应包括装修费用
D.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情减免
E.以协议方式出让国有土地使用权的，仅以土地出让金作为计税依据
【正确答案】A，C，D
68、按照城镇土地使用税的规定，下列表述正确的有( )。
A.免税单位无偿使用纳税单位的土地应征城镇土地使用税
B.免税单位无偿使用纳税单位的土地免征城镇土地使用税
C.纳税单位无偿使用免税单位的土地不征城镇土地使用税
D.纳税单位有偿使用免税单位的土地，免税单位按规定缴纳城镇土地使用税
E.纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位按规定缴纳城镇土地使用税
【正确答案】B，D，E
69、按照城镇土地使用税的规定，对纳税人实际占用的土地面积，可以按照下列( )确定。
A.房地产管理部门核发的土地使用证书确认的土地面积
B.纳税人实际使用的建筑面积
C.尚未核发土地使用证书的纳税人据实申报的面积
D.尚未核发土地使用证书的纳税人以税务机关核定的土地面积
E.尚未核发土地使用证书的纳税人不需申报纳税
【正确答案】A，C
70、下列关于耕地占用税相关表述中，正确的有( )。
A.免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税
B.获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起60日内缴纳耕地占用税
C.耕地占用税以纳税人占用耕地的面积为计税依据
D.经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但最多不得超过上述规定税额的30%
E.耕地占用税由地方税务机关负责征收
【正确答案】A，C，E
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三、计算题
(一)位于某市的房地产开发企业2012年建造商品房一幢，其成本、费用支出为：
(1)支付地价款350万元;
(2)土地征用费450万元;
(3)前期工程费380万元;
(4)基础设施费200万元;
(5)开发小区内的道路建设费用150万元;
(6)支付建筑人员的工资福利费200万元;
(7)开发间接费100万元;
(8)期间费用1200万元，其中利息支出520万元(其中有逾期利息14万元，罚息6万元，利息不能按房地产项目分摊)。
(9)该房地产开发企业将开发的商品房80%用于出售，签订合同取得收入6000万元，20%用于安置回迁户(假定均签订销售合同)，按规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税(当地规定房地产开发费用扣除比例按照最高限额扣除，契税税率3%)。
要求：根据所给资料，回答下列问题：
71、企业缴纳的营业税、城建税、教育费附加和印花税合计为( )万元。
A.333
B.333.75
C.320
D.416.25
【正确答案】D
72、企业计算土地增值税时准予扣除的开发成本为( )万元„
A.2860.4
B.2980
C.2390.5
D.1742.8
【正确答案】B
73、企业计算土地增值税时准予扣除项目合计为( )万元。
A.4470
B.4392.65
C.4755.15
D.4139.15
【正确答案】C
74、企业应纳的土地增值税为( )万元。
A.1736.5
B.1726.26
C.1354.26
D.860.18
【正确答案】D，
(二)公司2011年设立时注册资本1000万元，资本公积200万元。公司2012年新启用设置账簿20本，其中包括实收资本、资本公积账簿各1本，实收资本和资本公积的金额与设立时相比各减少100万、50万;
(1)2012年3月份签订以物易物交易合同一份，用自产产品换取房屋，合同注明的交易价值为
200万元;
(2)2012年5月份与财务公司签订抵押贷款合同一份，贷款金额是100万元，贷款期限是1年，贷款年利率是10%;办理抵押的房产价值500万元;
(3)2012年6月份受托加工制作一台专用机械，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费50000元，受托方提供价值100000元的原材料。
要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
75、企业2012年营业账簿应缴纳的印花税( )元。
A.80
B.100
C.90
D.70
【正确答案】C
76、企业2012年以物易物应缴纳的印花税( )元。
A.600
B.1200
C.2000
D.1600
【正确答案】D
77、企业2012年抵押贷款合同应缴纳的印花税( )元。
A.100
B.50
C.300
D.250
【正确答案】B
78、企业2012年加工承揽合同应缴纳的印花税( )元。
A.55
B.77
C.46.2
D.25
【正确答案】A
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四、综合分析题
(一)某中外合资精钢制造公司，位于深圳经济特区，为增值税一般纳税人，2002年1月开业，按当时的政策享受低税率15%的优惠政策。2012年企业有关生产、经营资料如下：
(1)取得产品销售收入23OO万元、提供设计服务取得收入120万元;
(2)发生产品销售成本1100万元;发生销售费用430万元;当年支付残疾人工资为34万元，已按实际发生额计入当期成本费用;
(3)发生财务费用220万元，其中：1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元，期限1年，支付利息费用30万元(同期银行贷款年利率6%);2011年4月1日向银行借款500万元用于建造厂房，借款期限2年，2012年向银行支付了4个季度的借款利息30万元，该厂房于2012年10月31日完工结算并投入使用，企业将本年利息支出全部记入了财务费用;
(4)发生管理费用260万元(其中业务招待费130万元);
(5)“营业外支出”账户记载金额44万元。其中：合同违约金4万元;通过民政局对南方灾区的重建捐赠自产产品一批，账面成本40万元(当期同类货物不含税销售价格为56万元);
(6)本年12月购入一套环境保护专用设备自用，取得增值税普通发票注明价款351万元;
(7)投资收益账户反映：购买国库券利息收入50万元、从境内被投资企业分回税后利润180万元(被投资方适用企业所得税税率20%)。
其他相关资料：购买的环保专用设备符合国家相关抵免税政策;该企业当年涉及的增值税进项税额与销项税额相等。
要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
79、计算2012年企业所得税前准予扣除的营业税、城建税及教育费附加合计为( )万元。
A.6.6
B.3.6
C.8.5
D.5.1
【正确答案】A
80、计算2012年企业所得税前准予扣除的财务费用和管理费用为( )万元。
A.325.38
B.342.88
C.336.88
D.346.88
【正确答案】A
81、计算2012年企业所得税前准予扣除的营业外支出为( )万元。
A.40
B.44
C.53.52
D.55
【正确答案】C
82、计算2012年企业所得税前准予扣除项目金额合计为( )万元。(含加计扣除)
A.1426.38
B.1936.4
C.1826.38
D.1989.50
【正确答案】D
83、计算2012年企业购买环境保护专用设备企业所得税的抵税金额为( )万元。
A.35.1
B.30
C.351
D.300
【正确答案】A
84、计算2012年企业应缴纳的企业所得税为( )万元。
A.50.45
B.86.53
C.62.86
D.63.61
【正确答案】B，
(二)张某在市区内开办了一家餐馆和一个宾馆，均为个人独资。2012年自行核算餐馆销售收入为400000元，支出合计360000，宾馆销售收入为800000元，支出合计650000元。后经聘请的税务师事务所审计，宾馆核算无误，发现餐馆下列各项未按税法规定处理：
(1)客户吃饭欠账50000元，成本已列入支出总额，张某未在账上确认收入;
(2)6月份购进用于研究开发的测试仪器，支出5万元，张某未做处理;
(3)支出总额中列支业务招待费4000元;
(4)支出总额中列支广告费用100000元，业务宣传费10000元;
(5)支出总额中列支了张某的工资费用40000元，张某家庭支出55000元，与家庭共用固定资产，折旧支出6万元(已全额计入到支出中)，被税务机关核定的比例为1:1;
(6)12月份购置一台税控收款机，取得普通发票注明价款4680元，但未做任何账务处理。
要求：根据所给资料，依据有关规定回答下列问题(机器设备的折旧年限是10年，残值率是5%)：
85、2012年餐馆应补缴的营业税、城市维护建设税和教育费附加合计为( )元。
A.2002
B.3025
C.1815
D.1254
【正确答案】A
86、2012年餐馆购置的测试仪器应调减应纳税所得额( )万元。
A.0
B.4.52
C.0.48
D.5
【正确答案】D
87、2012年餐馆业务招待费应调整的应纳税所得( )元。
A.0
B.1750
C.1725
D.1685
【正确答案】B，D
88、2012年餐馆广告费用和业务宣传费用应调整的应纳税所得额( )元。
A.42200
B.41750
C.42500
D.42618
【正确答案】C
89、2012年餐馆缴纳个人所得税的应纳税所得额( )元。
A.253248
B.153248
C.185248
D.165248
【正确答案】D
90、2012年餐馆和宾馆经营所得应缴纳的个人所得税为( )元。
A.92141.75
B.98953.85
C.105120.14
D.95586.8
【正确答案】D
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