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环球网校会计从业资格考试频道为大家提供北京会计证考试《初级电算化》章节讲义，供大家参考，希望对您有所帮助，有需求的考生可点击收藏本链接，方便您更好的学习!
第三节 日常业务处理
一、填制凭证
在实际工作中，可直接在计算机上根据原始凭证填制记账凭证，填制凭证是电算化方式下工作量较大的一项内容。填制凭证的功能包括：增加凭证、修改凭证、删除凭证、查询凭证等。
1.增加凭证
记账凭证的内容一般包括两部分：一是凭证头部分;二是凭证正文部分。如果输入的会计科目有辅助核算要求，则应输入辅助核算内容。
(1)凭证头内容
①凭证类别
②凭证编号
③制单日期
④附单据数
提示：
① 采用序时控制时，凭证日期应大于等于启用日期，但不能超过业务日期;
② 凭证一旦保存，其凭证类别、凭证编号不能修改。
(2)凭证正文内容
①摘要
②科目
③辅助信息
④金额
提示：
① 正文中不同行的摘要可以相同也可以不同，但不能为空;
② 科目编码必须是末级的科目编码;
③ 金额不能为零，红字以“-”表示;
④ 可按“=”键取当前凭证借贷方金额的差额到当前光标位置;
⑤ 不能确定的辅助核算信息可不输入。
(3)具体操作：
① 增加一张普通凭证
② 增加一张有辅助核算信息的凭证
2.修改凭证
在“填制凭证”窗口中，通过翻页查找或输入查询条件，找到要修改的凭证，将光标移到需要修改的地方进行修改即可。可以修改的内容包括摘要、科目、辅助项、金额及方向、增删分录等。
3.删除凭证
(1)作废/恢复凭证
当某张凭证不想要或出现不便修改的错误时，可将其作废。方法是：找到要作废的凭证，执行“制单――作废/恢复”命令。作废凭证仍保留凭证内容及凭证编号。
(2)整理凭证
凭证整理就是删除所有作废凭证，并对未记账凭证重新编号。
4.查询凭证
用户不仅可以查询符合条件的凭证信息，还可以查看当前科目的最新余额、外部系统制单信息、联查明细账等。
具体操作：查询未记账的付款凭证。
例题：
1.凭证保存后，( )是可以修改的。(多选)
A.制单日期 B.摘要 C.凭证编号 D.金额
答案：ABD。凭证一旦保存，其凭证类别、凭证编号不能修改。
2.账务处理系统中，记账凭证的编号不应(D)。
A.由计算机自动编号 B.编号必须连接 C.如果分类，应分类编号 D.重号或漏号
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二、审核凭证
审核凭证是审核员按照财会制度，对制单员填制的记账凭证进行检查核对，主要审核记账凭证是否与原始凭证相符，会计分录是否正确等。
提示：
① 审核人必须有审核权;
② 作废凭证不能被审核，也不能被标错;
③ 审核人和制单人不能是同一个人;
④ 凭证一经审核，不能被修改、删除，只有取消审核签字后才可以修改或删除。
具体操作：
① 更换操作员
② 审核凭证
例题：
账务处理系统中，记账凭证审核是由(A)对已输入计算机的凭证进行审核的。
A.专人 B.任意人 C.凭证输入员 D.会计主管
三、记账
记账是以会计凭证为依据，将经济业务全面、系统、连续地进行到具有账户基本结构的账簿中去的一种方法。
在电算化方式下，记账凭证经审核签字后，由有记账权限的操作员发出记账指令，由计算机按照预先设计的记账程序自动进行合法性检查、科目汇总并登记总账和明细账、日记账、部门账、往来账、项目账以及备查账等。
提示：
① 第一次记账时，若期初余额试算不平衡，不能记账;
② 上月未记账，本月不能记账;
③ 未审核凭证不能记账，记账范围应小于等于已审核范围;
④ 记账过程一旦断电或其他原因造成中断后，系统将自动调用“恢复记账前状态”恢复数据，然后再重新记账。
具体操作：记账。
例题：
1.账务处理系统中，凭证的无痕迹修改应当在(C)之前进行。
A.结账 B.审核 C.记账 D.打印
2.在执行凭证登账功能时，一旦给定了登账条件，机器就将该范围内的所有凭证自动进行登账处理。( )(判断)
答案：×。未经审核的记账凭证不能记账。
3.账务处理系统中，账簿中的数据(A)。
A.不可以修改或删除 B.可以删除 C.可以增加 D.可以修改
4.账务处理系统中，(D)后凭证可以记账。
A.查询 B.修改 C.输入 D.审核
四、账簿管理
企业发生的经济业务，经过制单、审核、记账等程序后，就形成正式的会计账簿。账簿管理包括基本会计核算账簿的查询输出，以及各种辅助账的查询和输出。
1.基本会计核算账簿管理
基本会计核算账簿管理包括总账、余额表、明细账、序时账、多栏账的查询及打印。
(1)总账的查询及打印
总账查询不但可以查询各总账科目的年初余额、各月发生额合计和月末余额，而且可以查询所有二至六级明细科目的年初余额、各月发生额合计和月末余额等。
(2)明细账的查询及打印。明细账查询用于平时查询各账户的明细发生情况，及按任意条件组合查询明细账。在查询过程中包含未记账凭证。
(3)日记账的查询及打印。日记账的查询及打印主要用于现金和银行存款日记账的查询和打印。
(4)具体操作：现金日记账的查询
2.各种辅助核算账簿管理
辅助核算账簿管理包括客户往来、供应商往来、个人往来、部门核算、项目核算账簿的总账、明细账查询输出，以及部门收支分析和项目统计表的查询输出。
具体操作：部门总账的查询。
例题：
1.账务处理系统中，一般情况下，各种账目均可以在一个会计年度内任意查询。( )(判断)
答案：√。账务处理系统中，一般情况下，查询的期间不受限制，查询的内容包括凭证查询、账簿查询、汇总表查询以及各种辅助项目的查询等。
2.往来账管理中，往来客户档案设置的主要内容是(D)。
A.客户名称 B.客户地址 C.客户编码 D.客户编码和名称
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