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多项选择题
1、注册税务师的税务代理范围包括以下( )方面。
A.办理退税申报
B.代办税务登记
C.税务咨询
D.替小规模纳税人代开增值税专用发票
E.代理税务行政诉讼
2、下列事项中属于注册税务师的义务有( )。
A.注册税务师与委托人有利害关系的,应当回避;委托人有权要求其回避
B.注册税务师应当在对外出具的涉税文书上签字盖章,并对其真实性、合法性负责
C.注册税务师对执业中知悉的委托人商业秘密,负有保密义务
D.注册税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核,并对其工作结果负责
E.注册税务师可以自行更新执业所需的专业知识,提高执业技能,自学能够完成的,可以不接受专门的后续教育培训
3、注册税务师可以承办的涉税鉴证业务有( )。
A.办理增值税一般纳税人资格认定申请
B.财产损失的鉴证
C.税前弥补亏损鉴证
D.建账记账
E.所得税汇算清缴纳税申报的鉴证
4、税务代理关系变更的原因有( )。
A.委托代理项目发生变化的
B.税务师事务所被注销资格
C.由于客观原因,需要延长完成协议时间的
D.注册税务师发生变化的
E.以上都是
5、税务师事务所有下列( )行为的,由省税务局予以警告或者处一千元以上一万元以下罚款,责令其限期改正;逾期不改正或者情节严重的,向社会公告。
A.未按规定承办相关业务的
B.与委托方协议第一年代理业务不收费的
C.出具虚假涉税文书,但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的
D.采取夸大宣传、诋毁同行、以低于成本价收费等不正当方式承接业务的
E.出具虚假涉税文书,造成委托人未缴或者少缴税款的
6、下列属于注册税务师职业道德基本要求的有( )。
A.遵法守规
B.诚实信用
C.专业胜任
D.一切以委托方的利益为准绳
E.尽职尽责
7、注册税务师有下列( )行为的,由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下罚款,责令其限期改正,限期改正期间不得对外行使注册税务师签字权;逾期不改正或者情节严重的,应当向社会公告。
A.执业期间买卖委托人股票、债券的
B.以个人名义承接业务或者收费的
C.在一个会计年度内违反《注册税务师管理暂行办法》规定1次以上的
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答案解析:
1、
【正确答案】:ABC
【答案解析】:主管税务机关为小规模纳税人代开增值税专用发票,注册税务师没有这样的权利。 税务行政诉讼是由律师代理的。
2、
【正确答案】:ABCD
【答案解析】:选项E是错误的,注册税务师应当不断更新执业所需的专业知识,提高执业技能,并按规定接受后续教育培训。
3、
【正确答案】:BCE
【答案解析】:选项A、D属于涉税服务业务,不属于鉴证业务。
4、
【正确答案】:ACD
【答案解析】:注意变更与终止的区别,变更的前提是当事双方的法律主体还存在。税务委托代理关系可以变更的原因有:委托代理项目发生变化、注册税务师发生变化、由于客观原因需要延长完成协议时间的。
5、
【正确答案】:ABD
【答案解析】:选项C,注册税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书,但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的,由省税务局予以警告并处一千元以上三万元以下的罚款,并向社会公告。选项E,注册税务师和税务师事务所违反税收法律、行政法规,造成委托人未缴或者少缴税款的,除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外,对税务代理人处纳税人未缴或少缴税款50%以上3倍以下的罚款;情节严重的,撤销执业备案或者收回执业证,并提请工商行政管理部门吊销税务师事务所的营业执照。因此,选项CE不正确。
6、
【正确答案】:ABCE
【答案解析】:注册税务师职业道德的基本要求包括:遵法守规;诚实信用;专业胜任;尽职尽责。注册税务师在税务代理的过程中,要忠实代表委托人利益,但必须以遵守税收相关法律为前提。
7、
【正确答案】:ABDE
【答案解析】:选项C,正确的表述应该为在一个会计年度内违反《注册税务师管理暂行办法》规定2次以上的。
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