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银行结算账户
【详细】
各类账户的比较
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名称 |
概念 |
使用范围 |
核准/备案 |
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基本存款账户 |
是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，是存款人的主办账户。 |
存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取。 |
核准 |
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一般存款账户 |
是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。 |
主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。 |
备案 |
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专用存款账户 |
是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。 |
1、单位银行卡账户不得办理现金收付业务。 |
预算单位专用存款账户应核准，其他专用账户应备案 |
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2、财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。 | |||
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3、基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。 | |||
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4、粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。 | |||
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5、收入汇缴账户只收不付，不得支取现金。业务支出账户只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。 | |||
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临时存款账户 |
是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。 |
用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。 |
核准 |
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个人银行结算账户 |
是自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。 |
个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取， |
备案 |
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异地银行结算账户 |
是指存款人符合法定条件，根据需要在异地开立的账户。 |
其用途根据账户的类型而定。 |
依账户性质而定 |
需要注意的问题
1.针对不同的专用资金，《账户管理办法》规定了不同的使用范围：
专用账户现金存取的比较
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名称 |
存入现金 |
支取现金 |
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单位银行卡账户 |
× |
× |
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财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户 |
√ |
× |
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基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户 |
√ |
√，但应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。 |
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粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户 |
√ |
√，应按照国家现金管理的规定办理。 |
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收入汇缴账户 |
只收不付 |
× |
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业务支出账户 |
只付不收 |
√，应按照国家现金管理的规定办理。 |
2.临时存款账户使用中应注意的问题
①临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限。临时存款账户的有效期最长不得超过2年。
②临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。
③注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付，注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致。
3.个人银行结算账户使用中应注意的问题
①单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供相应的付款依据。
②从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时，应向其开户银行提供完税证明。
③个人持出票人为单位的支票向开户银行委托收款，将款项转入其个人银行结算账户的或者个人持申请人为单位的银行汇票和银行本票向开户银行提示付款，将款项转入其个人银行结算账户的，个人应当提供有关的收款依据。
④个人持出票人(或申请人)为单位，且一手或多手背书人为单位的支票、银行汇票或银行本票，向开户银行提示付款并将款项转入其个人银行结算账户的，应当提供有关最后一手背书人为单位且被背书人为个人的收款依据。
⑤单位银行结算账户支付给个人银行结算账户款项的，银行应按有关规定，认真审查付款依据或收款依据的原件，并留存复印件，按会计档案保管。未提供相关依据或相关依据不符合规定的，银行应拒绝办理。
⑥储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。
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