2015年经济师《中级财税》全真模拟试卷(含答案)七

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　　一、单选题

　　1.公共产品的特征是与(　)相比较得出的。

　　A.非公有产品

　　B.私人产品

　　C.集体产品

　　D.私有制产品

　　【答案】B

　　【解析】公共产品的特征是与私人产品相比较得出的。

　　2. 在现代市场经济社会中，决定财政职能范围的依据是(　)。

　　A.政府意志

　　B.价值观念

　　C.市场失灵

　　D.经济状况

　　【答案】C

　　【解析】在现代市场经济社会中，决定财政职能范围的依据是市场失灵

　　3. 个人或经济组织的行为活动影响他人或其他经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益，称为( )。

　　A.成本收益不协凋

　　B.不完全竞争

　　C.外部效应

　　D.经济失衡

　　【答案】C

　　【解析】外部效应是指个人或经济组织的行为活动影响他人或其他经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益。

　　4、下列财政支出项目中，属于消费性支出的有( )。

　　A社会救济费

　　B基本建设支出

　　C国家物资储备支出

　　D生产性支农支出

　　【答案】A

　　【解析】消费性支出是财政用于社会共同消费方面的支出。属于消费性支出的项目，主要包括文教科学卫生事业费、抚恤和社会救济费、行政管理费、国防费等项支出。

　　5、下列项目中，属于创造性支出的是(　)。

　　A.司法支出

　　B.行政支出

　　C.国防支出

　　D.文教支出

　　【答案】D

　　【解析】本题考查财政支出的分类。创造性支出是指用于改善人民生活，使社会秩序更为良好，经济更为发展的支出。这类支出主要包括经济、文教、卫生和社会福利等项支出。

　　6、世界各国的情况看，财政支出总量及占GDP比重的变化趋势是( )。

　　A.绝对量增长，相对量也增长

　　B.绝对量下降，相对量也下降

　　C.绝对量增长，相对量下降

　　D.绝对量下降，相对量增长

　　【答案】A

　　【解析】2009年考题，考核第二章第二节“财政支出的增长趋势”。

　　财政支出无论从绝对量还是从相对量来看，世界各国都呈现出上升的趋势。

　　7、在世界范围内，现代社会保障制度创立的时间是( )。

　　A.19世纪80年代

　　B.20世纪20年代

　　C.20世纪30年代

　　D.20世纪50年代

　　【答案】A

　　【解析】2010年考题，考核第二章第五节“社会保障制度”。

　　社会保障制度最早产生于19世纪80年代的德国。

　　8、当政府的购买性支出增加时，对经济产生的影响是(　)。

　　A.市场价格水平下降

　　B.企业利润率下降

　　C.所需生产资料增多

　　D.生产紧缩

　　【答案】C

　　【解析】政府购买性支出的增加，直接或间接增加社会总需求，导致市场价格上升，企业利润率提高而扩大生产，这样所需要的生产资料就增多。

　　9、财政补贴与社会保障支出的区别主要体现在( )。

　　A与相对价格体系的关系不同

　　B 对象不同

　　C 主体不同

　　D 目的不同

　　【答案】A

　　【解析】考核第二章第五节转移性支出

　　财政补贴与社会保障支出的区别主要体现在与相对价格体系的关系不同

　　10、下列原则中，属于现代税收原则中经济原则的是( )。

　　A.弹性原则

　　B.节约原则

　　C.效率原则

　　D.平等原则

　　【答案】C

　　【解析】2009年考题，考核第三章第二节“现代税收原则”

　　11、社会保障的核心内容是( )。

　　A、社会保险

　　B、社会救济

　　C、社会福利

　　D、社会抚优

　　【答案】A

　　【解析】

　　考核第二章第五节转移性支出

　　社会保险是现代社会保障的核心内容，是一国居民的基本保障。

　　12、税收的本质是(　)。

　　A.税收仅仅是一种取得财政收入的工具

　　B.税收能调节国民经济分配格局

　　C.税收体现了国家同社会集团、社会成员之间的特定分配关系

　　D.税收能监督国民经济运行

　　【答案】C

　　【解析】税收的本质体现着作为权力主体的国家，在取得财政收入的分配活动中，同社会集团、社会成员之间形成的一种特定分配关系。

　　13、甲国居民李先生在乙国取得劳务报酬所得100000元，利息所得20000元。已知甲国劳务报酬所得税率为20%，利息所得税率为10%;乙国劳务报酬所得税率为30%，利息所得税率为5%;甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签订了税收抵免协定，并实行综合抵免限额法，则下列表述中正确的为(　)。

　　A.上述所得在甲国不用缴纳所得税

　　B.李先生应在甲国补缴所得税11000元

　　C.李先生应在甲国补缴所得税22000元

　　D.李先生应在甲国补缴所得税33000元

　　【答案】A

　　14、下列征税行为中，体现了税收横向公平原则的是(　)。

　　A.对经济条件相同的纳税人同等征税

　　B.对经济条件不同的纳税人区别征税

　　C.对经济条件相同的纳税人区别征税

　　D.对经济条件不同的纳税人同等征税

　　【答案】A

　　【解析】横向公平原则体现具有相同纳税能力的人应当承担相同的税收。

　　15、假定上述税率表是超额累进税率表，第三级的速算扣除数是(　)。

　　A.50元

　　B.1000元

　　C.2000元

　　D.2500元

　　【答案】D

　　【解析】本级速算扣除数=(本级税率-上一级税率)×上一级课税对象的最高数额+上一级速算扣除数。

　　第二级速算扣除数=(20%-10%)*5000=500

　　第三级速算扣除数=(30%-20%)*20000+500=2500

　　16、税收制度的中心环节是(　)

　　A.纳税人

　　B.征税对象

　　C.税率

　　D.纳税期限

　　【答案】C

　　【解析】本题考查税收制度的中心环节。税收制度的中心环节是税率。

　　17、在税负转嫁的形式中被称为“资本还原”的是( )。

　　A.税收资本化

　　B.前转

　　C.后转

　　D.消转

　　【答案】A

　　【解析】在税负转嫁的形式中被称为“资本还原”的是税收资本化

　　18、根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于混合销售行为，但是不属于增值税混合销售行为的是( )。

　　A.电视机专卖店销售电视机并负责安装

　　B.机场提供运输服务并附设商场销售货物

　　C.建材商店销售建材并从事装修业务

　　D.歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项A：属于增值税混合销售行为;(2)选项B：属于营业税纳税人的兼营销售货物行为;(3)选项C：属于增值税兼营非应税劳务的行为;(4)选项D：属于营业税混合销售行为。

　　19、消费税采用从价定率、从量定额和复合税率三种形式，下述应税消费品适用复合税率的是(　)。

　　A.汽车

　　B.鞭炮

　　C.卷烟

　　D.汽油

　　【答案】C

　　【解析】卷烟、白酒适用复合税率。

　　20、委托加工消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算，其公式为( )。

　　A.(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)

　　B.(材料成本-加工费)/(1-消费税税率)

　　C.(材料成本×加工费)/(1-消费税税率)

　　D.(材料成本+加工费)/(1+消费税税率)

　　【答案】A

　　【解析】委托加工消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算，其公式为(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)

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　　21、某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，该公司申报用于计征营业税的工程价款为1358万元，另外，建设单位提供建筑材料600万元，提前竣工奖42万元。则该公司应纳营业税的营业额为 (　)万元。

　　A.2000

　　B. 1942

　　C.1400

　　D.1358

　　【答案】A

　　【解析】提供建筑材料和提前竣工奖都应计入营业额征收营业税。

　　22、某生产企业(增值税一般纳税人)2011年8月末盘存发现上月购进的原材料被盗，账面成本金额50000元(其中含分摊的运输费用4650元)，该批货物适用增值税税率为17%，则该批货物进项税额转出数额为( )元。

　　A. 8013.70

　　B.8035.50

　　C.8059.50

　　D.8500.00

　　【答案】C

　　【解析】 (50000-4650)*0.17+4650\0.93*0.07=8059.5元。

　　23、某企业将一批价值60万元的材料运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境，经海关审定该企业支付给境外公司的加工费和料件费共20万元，加工完毕后货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费10万元、保险费5万元。已知该材料进口关税税率为10%，则该企业应缴纳进口关税( )万元。

　　A.9.5

　　B.8

　　C.3.5

　　D.2

　　【答案】C

　　【解析】运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定关税完税价格。该企业应缴纳进口关税=(20+10+5)×10%=3.5(万元)。

　　24、纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起( )，向指定银行缴纳关税税款。

　　A.15日内

　　B.30日内

　　C.3个月内

　　D.6个月内

　　【答案】A

　　【解析】纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳关税税款。

　　25、下列机构中，不属于企业所得税纳税人的是( )。

　　A.基金会

　　B.有限合伙企业

　　C.非企业单位

　　D.社会团体

　　【答案】B

　　【解析】有限合伙企业不属于企业所得税纳税人

　　26、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元，则2014年度的应纳税所得额为( )。

　　A.47万元

　　B.48万元

　　C.49万元

　　D.74万元

　　【答案】C

　　【解析】

　　2010年弥补2008亏损5万，2012年弥补2008亏损8万，2013年弥补2008亏损6万，2014年弥补2009亏损10万、2011亏损15万，2014年应纳税所得额49万元。

　　27、根据企业所得税的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的有(　)。

　　A.股权转让收入

　　B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项

　　C.国债利息收入

　　D.接受捐赠收入

　　【答案】C

　　28、某公司2012年度“财务费用”账户中利息，含有以年利率6%向银行借入的8个月期的生产用100万元贷款的借款利息;也包括5万元的向本企业职工借入与银行同期的生产用80万元资金的借款利息。该公司2012年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是()。

　　A5.2

　　B6.2

　　C7.2

　　D8.2

　　【答案】C

　　【解析】可在计算应纳税所得额时扣除的银行利息费用=100×6%÷12×8=4万元;

　　向本企业职工借入款项可扣除的利息费用限额=80×6%÷12×8=3.2万元，该企业支付职工的利息超过同类同期银行贷款利率，只可按照限额扣除。

　　该公司2012年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是4+3.2=7.2万元

　　29、下列机构和个人中，属于房产税纳税人的是( )。

　　A.产权不明的房屋的使用人

　　B.拥有农村房产的农民

　　C.允许他人无租使用房产的房管部门

　　D.房屋的出典人

　　【答案】A

　　【解析】房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收，不包括农村。

　　30、某企业2011年修建仓库，8月底办理验收手续，工程结算支出100万元，并按此金额计入固定资产成本，已知当地政府规定房产税计算余值的扣除比例为30%，该企业2011年度应缴纳房产税( )元。

　　A.2800

　　B.3500

　　C.560

　　D. 8400

　　【答案】A

　　【解析】100×(1-30%)×1.2%\12×4=0.28

　　31、关于房屋附属设施涉及契税政策的说法，错误的是( )。

　　A.对于承受与房屋有关的附属设施所有权的行为，应征收契税

　　B.对于承受与房屋有关的附属设施土地使用权的行为，应征收契税

　　C.采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权，应按照合同规定的总价款

　　计征契税

　　D.承受的房屋附属设施权属单独计价的，适用与房屋相同的契税税率

　　【答案】D

　　32、列资源项目中，不属于资源税征收范围的是( )。

　　A.石油

　　B.天然气

　　C.液体盐

　　D.成品油

　　【答案】D

　　【解析】征税范围包括矿产品和盐。

　　1.矿产品。包括：原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿。

　　2.盐。固体盐和液体盐。

　　33、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应当自营业执照被吊销之自起( )日内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。

　　A.15

　　B.30

　　C.45

　　D.60

　　【答案】A

　　【解析】纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应当自营业执照被吊销之自起15日内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。

　　34、纳税人未按规定的期限办理税务登记手续，情节严重的，可处以( )的罚款。

　　A.2 000元以下

　　B.2 000元以上，l0 000元以下

　　C.1 000元以上，5 000元以下

　　D.5 000元以上，l2 000元以下

　　【答案】B

　　【解析】纳税人未按规定的期限办理税务登记手续，情节严重的，可处2000以上10000元以下的罚款。

　　35、发票的设计、防伪管理、真伪鉴定由( )负责。

　　A.审计机关

　　B.税务机关

　　C.财政部门

　　D.工商部门

　　【答案】B

　　【解析】发票的设计、防伪管理、真伪鉴定由税务机关负责。

　　36、按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的时间，延期申报的具体期限一般是一个申报期内，最长不得超过(　)。

　　A.1个月

　　B.3个月

　　C.6个月

　　D.1年

　　【答案】B

　　【解析】延期的具体期限一般是一个申报期限内，最长不超过3个月。

　　37、根据税收征管法的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还给纳税人;纳税人自结算缴纳税款之日起( )年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

　　A.1

　　B.3

　　C.5

　　D.10

　　【答案】B

　　【解析】根据税收征管法的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还给纳税人;纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

　　38、经(　)批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，可以查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。

　　A.县以上税务局局长

　　B.省以上税务局局长

　　C.市以上税务局局长

　　D.国家税务总局局长

　　【答案】A

　　【解析】经县以上税务局局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，可以查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。

　　39、下列凭证中，属于自制原始凭证的是( )。

　　A.领料单

　　B.汇款单

　　C.进账单

　　D.运费发票

　　【答案】A

　　40、某粮食企业(增值税一般纳税人)上月收购的一批农产品被盗，已知账面成本为8 700元，下列账务处理正确的为( )

　　A借：待处理财产损益 8 700

　　贷：原材料 8 700

　　B借：待处理财产损益 9 831

　　贷：原材料 8 700

　　应交税费-应交增值税(进项税转出) 1 131

　　C借：待处理财产损益 8 700

　　贷：原材料 7 569

　　应交税费-应交增值税(进项税转出) 1 131

　　D借：待处理财产损益 10 000

　　贷：原材料 8 700

　　应交税费-应交增值税(进项税转出) 1 300

　　【答案】D

　　【解析】粮食企业购进的免税农产品发生了非正常损失，其原来已经抵扣的进项税需要转出去，通过“应交税费-应交增值税(进项税转出)”处理。

　　由于免税农产品按照买价×13%来抵扣进项税，买价扣除进项税后的金额计入成本。所以

　　成本=买价-买价×13%

　　8700=买价-买价×13%，所以买价=8 700÷(1-13%)=10 000元

　　进项税=10 000×13%=1300元

　　分录：

　　借：待处理财产损益 10 000

　　贷：原材料 8 700

　　应交税费-应交增值税(进项税转出)1 300

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　　41、若商贸企业销售不动产所缴纳的营业税应直接计入( )。

　　A.固定资产清理

　　B.营业税金附加

　　C.其他业务支出

　　D.营业外支出

　　【答案】A

　　【解析】若商贸企业销售不动产所缴纳的营业税应直接计入固定资产清理

　　42. 某酒厂销售白酒缴纳的消费税应计入的会计科目为( )。

　　A.主营业务成本

　　B.营业税金及附加

　　C.管理费用

　　D.销售费用

　　【答案】B

　　43、国债因其有很高的信誉，故经常被称为( )。

　　A.信誉债券

　　B.公共债券

　　C.金边债券

　　D.契约债券

　　【答案】C

　　44、发行短期债券从财政上说主要目的是( )

　　A.平衡国库短期收支

　　B.平衡社会总供求

　　C.平衡国际收支

　　D.发展基础设施和重点建设项目

　　【答案】A

　　45、假设某年国债发行额为3 000亿元，当年国债还本付息额为2 000亿元，财政收入额为36 000亿元，财政支出额为39 000亿元，则当年的财政偿债率为( )。

　　A.8.33%

　　B.7.69%

　　C.5.56%

　　D.5.13%

　　【答案】C

　　【解析】财政偿债率=2000/36000*100%=5.56%

　　46、政府预算是各项财政收支的汇集点和枢纽，这体现了政府预算的(　)。

　　A.预测性

　　B.法律性

　　C.集中性

　　D.综合性

　　【答案】D

　　47、预算资金监督制衡方最基本的行为特征是( )。

　　A.具有委员会决策机制的特点

　　B.代表人民的利益

　　C.具有双重委托代理关系

　　D.对不同的偏好面临组织协调的交易成本

　　【答案】B

　　【解析】预算资金监督制衡方最基本的行为特征是代表人民的利益

　　48、零基预算的优点不包括( )。

　　A.预算收支安排不受以往年度收支的约束

　　B.可以充分发挥预算政策的调控功能

　　C.编制工作简便易行

　　D.可突出当年政府的经济社会政策重点

　　【答案】C

　　【解析】零基预算的优点是在于预算收支安排不受以往年度收支的约束，预算编制有较大回旋余地，可突出当年政府经济社会政策重点，充分发挥预算政策的调控功能。因为零基预算从零开始编制，所以编制工作复杂。

　　49、现代预算制度的原则不包括( )。

　　A.公开性

　　B.完整性

　　C.可靠性

　　D.周期性

　　【答案】D

　　【解析】现代预算制度的原则包括：公开性、可靠性、完整性、统一性、年度性。

　　50、我国《政府采购法》中建立的回避制度符合( )。

　　A.公开透明原则

　　B.公平竞争原则

　　C.公正原则

　　D.诚实信用原则

　　【答案】C

　　51、阐述财政分权理论的经典著作《财政联邦主义》的作者是(　)。

　　A.沃伦斯•欧茨

　　B.查尔斯•提布特

　　C.洛伦兹

　　D.亚当•斯密

　　【答案】A

　　【解析】沃伦斯•欧茨在1972年出版经典名著《财政联邦主义》。

　　52、以国家整体为服务对象的公共产品应由中央政府提供，体现的是( )。

　　A.受益范围原则

　　B.效率原则

　　C.法律规范原则

　　D.重点性原则

　　【答案】A

　　【解析】以国家整体为服务对象的公共产品应由中央政府提供，体现的是受益范围原则

　　53、在我国分税制中，中央分享75%、地方分享25%的税种是( )。

　　A.增值税

　　B.消费税

　　C.所得税

　　D.印花税

　　【答案】A

　　54、若某个地区出现义务教育提供不足，需要进行政府间转移支付，其理论依据是( )。

　　A.纠正政府间的纵向财政失衡

　　B.纠正政府间的横向财政失衡

　　C.纠正公共产品或服务的外部性

　　D.加强中央对地方的宏观调控

　　【答案】C

　　55、为了控制一些掌握国民经济命脉、关系国计民生的重要行业和领域，发挥国有经济在国民经济中的主导作用，适合采用(　)形式。

　　A.国有独资企业

　　B.国有控股企业

　　C.国家参股企业

　　D.国有民营

　　【答案】B

　　56、(　)是政府负责行政单位国有资产管理的职能部门，对行政单位国有资产实行综合管理。

　　A.各级国有资产监督管理委员会

　　B.各级财政部门

　　C.各级人民代表大会

　　D.各级政府

　　【答案】B

　　【解析】财政部门是政府负责行政单位国有资产管理的职能部门。

　　57、财政收支矛盾的客观性，决定了财政收支运动的基本形态是( )。

　　A.收支平衡

　　B.收支不平衡

　　C.收入大于支出

　　D.支出大于收入

　　【答案】B

　　【解析】财政收支矛盾的客观性，决定了收支不平衡是财政收支运动的基本形态。

　　58、按照赤字的起因不同，可将赤字分为(　)。

　　A.主动赤字和被动赤字

　　B.硬赤字和软赤字

　　C.周期性赤字和充分就业赤字

　　D.预算赤字和决算赤字

　　【答案】A

　　59、由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象，就是财政赤字的( )。

　　A.债务化效应

　　B.排挤效应

　　C.收入效应

　　D.替代效

　　【答案】B

　　60、政府有意识地运用财政政策手段来调节社会总供求，利用国家财力干预经济运行，称为( )。

　　A.自动稳定的财政政策

　　B.相机抉择的财政政策

　　C.内在稳定器

　　D.健全财政政策

　　【答案】B

　　【解析】政府有意识地运用财政政策手段来调节社会总供求，利用国家财力干预经济运行，称为相机抉择的财政政策

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　　二、多选题

　　61.在市场经济条件下，财政配置资源的主原因有()。

　　A.市场不提供公共产品

　　B.市场的盲目性

　　C.市场的竞争性

　　D.市场的效率低下

　　E.人们对财政配置的偏好

　　【答案】AB

　　【解析】考核第一章第一节“市场失灵”

　　62、按照政府对财政支出的控制能力，财政支出可分为可控制性支出和不可控制性支出，其中不可控制性支出包括(　)

　　A.社会保障支出

　　B.债务利息支出

　　C.基本建设支出

　　D.对地方政府的补贴支出

　　E.流动资金支出

　　【答案】ABD

　　【解析】不可控制性支出：根据现行法律、法规所必须进行的支出。包括:最低收入保障和社会保障，债务利息支出、对地方政府的补贴等。

　　63、财政支出在利用成本-效益分析法考核效益时，需要考虑的成本、效益状况有(　)

　　A.实际成本效益

　　B.金融成本效益

　　C.有形成本效益

　　D.间接成本效益

　　E.边际成本效益

　　【答案】ABCD

　　【解析】适用于那些有直接经济效益的支出项目，特别适用于投资性支出项目。

　　在成本-效益分析中，需考虑的成本、效益状况：

　　1.实际成本、效益与金融成本、效益

　　2.直接成本、效益与间接成本、效益

　　3.有形成本、效益与无形成本、效益

　　此外还有内部成本、效益与外部成本、效益，中间成本、效益与最终成本、效益等。

　　64、我国行政管理费支出包括(　)。

　　A. 行政支出

　　B. 公安支出

　　C. 司法检察支出

　　D.国防事业费

　　E.高等教育支出

　　【答案】ABC

　　【解析】行政管理费支出的内容：包括行政支出、公安支出、国家安全支出、司法检察支出和外交支出。

　　65、解决国际重复征税的方法有(　)。

　　A.低税法

　　B.扣除法

　　C.免税法

　　D.抵消法

　　E.抵免法

　　【答案】ABCE

　　【解析】解决国际重复征税的方法有低税法、扣除法、免税法、抵免法。

　　66、衡量微观税收负担的指标包括( )。

　　A.企业(个人)综合税收负担率

　　B.间接税负担率

　　C.国民收入负担率

　　D.国民生产总值负担率

　　E.直接税负担率

　　【答案】AE

　　【解析】

　　67、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应视同发生应税行为征收营业税的有( )。

　　A.个人将不动产无偿赠送单位

　　B.单位将土地使用权无偿赠送个人

　　C.单位自建自用房屋的行为

　　D.单位自建房屋销售的自建行为

　　【答案】ABD

　　【解析】(1)选项AB：单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人，视同发生应税行为;(2)选项C：纳税人自建自用房屋的行为不纳税;(3)选项D：单位将自建的房屋对外销售，其自建行为应按建筑业缴纳营业税，其销售行为按销售不动产缴纳营业税。

　　67、某化妆品厂(增值税一般纳税人)将新试产的一批化妆品用于职工福利，该产品没有同类产品价格，已知该批产品的成本为10000元，成本利润率为5%，消费税税率为30%，下列表述中正确的有(　)。

　　A.该笔业务增值税销项税额2550元

　　B.该笔业务应纳消费税4500元

　　C.该笔业务缴纳消费税，不缴纳增值税

　　D.该笔业务应缴纳营业税

　　E.该笔业务不缴纳消费税，缴纳增值税

　　【答案】AB

　　【解析】计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)=(10000+10000×5%)÷(l-30%)=15000元

　　应纳消费税=15000×30%=4500元

　　增值税销项税额=15000×17%=2550元

　　68、关于无形资产税务处理的说法，正确的有( )。

　　A.无形资产不包括商誉

　　B.自创商誉不得计算摊销费用扣除

　　C.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除

　　D.无形资产的摊销年限不得低于5年

　　E.无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除

　　【答案】BCE

　　69、企业所得税法所称小型微利企业，除了不能从事国家限制和禁止的行业之外，还需要符合的条件是( )。

　　A.工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元

　　B.非工业企业，应纳税所得额不超过40万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元

　　C.工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元

　　D.非工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元

　　E.非工业企业，年度应纳税所得额不超过20万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元

　　【答案】CD

　　70、关于企业所得税收入确认原则的说法，正确的是( )。

　　A.企业一般收入项目的确认，采用收付实现制原则

　　B.利息收入，按照合同约定债务人应付利息的日期确认收入实现

　　C.租金收入，按照合同约定承租人应付租金的日期确认收入实现

　　D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入实现

　　E.以分期收款方式销售货物，按照发出货物的日期确认收入实现

　　【答案】BCD

　　【解析】A企业一般收入项目的确认，采用权责发生制原则。E以分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。

　　71、下列凭证中，属于印花税应税范围的有( )。

　　A.无息贷款合同

　　B.记载资金的营业账簿

　　C.权利许可证照

　　D.企业因改制签订的产权转移书据

　　E.建筑工程勘察设计合同

　　【答案】BCE

　　72、按照记账凭证所记录的经济内容的不同，可分为( )。

　　A.分录凭证

　　B.付款凭证

　　C.收款凭证

　　D.转账凭证

　　E.原始凭证

　　【答案】BCD

　　【解析】按照记账凭证所记录的经济内容的不同，可分为付款凭证 、收款凭证、转账凭证。

　　73、按照与检查资料之间的相互关系，可将税务检查的基本方法分为( )。

　　A.顺查法

　　B.分析法

　　C.联系查法

　　D.逆查法

　　E.侧面查法

　　【答案】CE

　　【解析】按照与检查资料之间的相互关系，可将税务检查的基本方法分为联系查法和侧面查法。

　　74、某企业被工商部门处以罚款10000元，正确的涉税会计处理有( )。

　　A.计入“营业外支出”科目

　　B.不得在税前列支

　　C.计入“利润分配”科目

　　D.不超过利润总额12%的部分，可以税前列支

　　E.冲减“营业外收入”科目

　　【答案】AB

　　【解析】

　　A.计入“营业外支出”科目

　　B.不得在税前列支

　　75、按照借债的方法不同，可以把国债分为(　)。

　　A.国内债务

　　B.国外债务

　　C.强制国债

　　D.自由国债

　　E.保值国债

　　【答案】CD

　　76、下列属于部门预算编制原则的有(　)

　　A.固定性

　　B.重点性

　　C.真实性

　　D.稳妥性

　　E.绩效性

　　【答案】BCDE

　　【解析】部门预算的原则包括：合法性、真实性、完整性、科学性、稳妥性、重点性、透明性、绩效性原则。

　　77、政府采购方式按是否具备招标性质划分，分为招标采购和非招标采购，其中(　)属于非招标采购。

　　A.单一来源采购

　　B.选择性招标采购

　　C.限制性招标采购

　　D.竞争性谈判采购

　　E.国内或国外询价采购

　　【答案】ADE

　　【解析】本题考查非招标性采购的内容。

　　78、转移支付的主要形式有( )。

　　A.工资支出

　　B.补助支出

　　C.捐赠支出

　　D.投资支出

　　E.债务利息支出

　　【答案】BCE

　　【解析】转移性支出主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出。

　　79、资源性国有资产的特点包括( )。

　　A、天然性

　　B、有用性

　　C、可计量性

　　D、垄断性

　　E、价值单一性

　　【答案】 ABCD

　　【解析】 资源性国有资产具有以下特点:①天然性;②有用性;③有限性;④可计量性;⑤垄断性;⑥价值多重性。

　　80、自动稳定的财政政策是指无须借助外力即可自动对经济产生调节作用的财政政策，主要包括( )。

　　A.累进税制度

　　B.定额税率制度

　　C.比例税率制度

　　D.转移支付制度

　　E.政府预算

　　【答案】AD

　　【解析】自动稳定的财政政策包括：累进税制和转移支付制度。

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　　三、案例分析题

　　(一)

　　某食品生产企业为增值税一般纳税人，2011年6月发生如下经济业务：

　　(l)从油厂购进一批生产用的食用植物油，取得普通发票上的价税合计金额为96500元，支付运费8000元，取得运输发票。

　　(2)向农业生产者收购水果20000公斤，收购发票上注明2元/公斤。

　　(3)购置生产用设备3台，单价10000元，销售方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为5100元。

　　(4)向某商厦销售食品5000公斤，取得含增值税销售收入117000元，收取运输装卸费5000元;

　　(5)向某糕点厂(小规模纳税人)销售水果罐头1000箱，取得含增值税销售收入93600元;

　　(6)将自产的食品捐赠给灾区，食品成本为50000元，无同类食品的售价。

　　(7)直接向消费者销售食品400公斤，取得零售收入14040元。

　　(当期专用发票已通过认证)

　　81.计算该公司当期增值税可以抵扣的进项税额、

　　A5998

　　B10860

　　C11256

　　D16983

　　【答案】B

　　【解析】

　　(1)购进植物油取得普通发票，进项税不得抵扣，但运费取得运输发票可以按照7%抵扣进项税=8000×7%=560(元)

　　(2)收购农产品可抵扣的进项税=(20000×2)×13%=5200(元)

　　(3)购置设备可抵扣的进项税=5100(元)

　　当期可以抵扣的进项税额=8000×7%+(20000×2)×13%+5100=10860(元)

　　82.计算该公司当期增值税销项税额

　　A42716.50

　　B5662.79

　　C6988.68

　　D7855.77

　　【答案】A

　　【解析】

　　(1)销售食品的销项税=(117000+5000)÷(1+17%)×17%=17726.50(元)

　　(2)销售水果罐头的销项税=93600÷(1+17%)×17%=13600(元)

　　(3)捐赠视同销售的销项税=50000×(1+10%)×17%=9350(元)

　　(4)直接向消费者销售的销项税=14040÷(1+17%)×17%=2040(元)

　　当期销项税额=17726.50+13600+9350+2040=42716.50(元)

　　83. 计算该公司当期应缴纳的增值税。

　　A10256.65

　　B25661.75

　　C31856.50

　　D35668.69

　　【答案】C

　　【解析】

　　应缴增值税=42716.50-10860=31856.50(元)

　　(二)

　　某商贸企业，2008年度实现的产品销售收入1 800万元，支付合理的工资薪金总额200万元(含残疾职工工资50万元)，业务招待费80万元，职工福利费60万元，职工教育经费30万元，利润总额为200万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备支出600万元，购置完毕即投入使用。企业所得税税率为25%。

　　84.该企业2008年度允许税前扣除的工资薪金为( )万元。

　　A.150

　　B.200

　　C.250

　　D.300

　　【答案】C

　　【解析】 支付给残疾职工工资的100%可以加计扣除。200+50=250万。

　　85.该企业2008年度不允许税前扣除的业务招待费为( )万元。

　　A.9

　　B.32

　　C.48

　　D.71

　　【答案】D

　　【解析】业务招待费的60%为80×60%=48万，销售收入的5%为1800×0.5%=9万。此处可以扣除为9万元。不予需扣除的是80-9=71万。

　　86.该企业2008年度允许税前扣除的职工福利费为( )万元。

　　A.28

　　B.32

　　C.35

　　D.60

　　【答案】A

　　【解析】200×14%=28万，而实际发生的职工福利费60万元，此处可以扣除28万。

　　87.该企业2008年度允许税前扣除的职工教育经费为( )万元。

　　A.30

　　B.5

　　C.4

　　D.3

　　【答案】B

　　【解析】200×2.5%=5万，实际发生的为30万，所以此处可以扣除5万。剩下的以后年度结转扣除。

　　(三)

　　2011年，某房地产公司拥有房产20栋，使用情况如下：

　　① 公司经营用房10栋，价值3000万元

　　② 自2011年1月，将一栋出租给某公司做办公用房，租期为1年，租金5万元，由于特殊情况，与6月初收回进行大修理，大修理时间为7个月;

　　③ 2栋用于本公司职工幼儿园，价值400万元

　　④ 3栋已被有关部门认定为危房，于2011年7月开始停止使用，价值600万元;

　　⑤ 另外4栋是待售开发产品，价值900万元

　　该企业所在地房产税计算余额比例为20%

　　88、下列项目中，属于房产税计算依据有()。

　　A.房产租金收入

　　B.房产原值

　　C.房产计税余额

　　D.房产评估价值

　　【答案】AC

　　【解析】属于房产税计算依据有房产租金收入和房产计税余额

　　89、2011年出租房产需要交纳的房产税为()万元

　　A.0

　　B.0.25

　　C.0.50

　　D.0.60

　　【答案】B

　　【解析】5\12×5×12%=0.25

　　90、2011年本公司职工幼儿园交纳房产税为()万元

　　A.5.06

　　B.4.80

　　C.3.54

　　D.0

　　【答案】D

　　【解析】职工幼儿园免征房产税

　　91、2011年代售开发产品应缴房产税为()万元

　　A.10.80

　　B.8.64

　　C.4.32

　　D.0

　　【答案】D

　　【解析】代售开发产品免征房产税

　　(四)

　　某税务机关核定个体户张某应纳税额为4 500元，经该税务机关责令缴纳，张某仍拒不缴纳，税务机关依法扣押了其相当于4 500元税款的货物，并为其开具了收据。

　　92.该税务机关的扣押行为需要经过( )批准。

　　A.税务所所长

　　B.县以上税务局(分局)局长

　　C.县人大常委会主任

　　D.县检察院检察长

　　【答案】B

　　93.税务机关对张某采取的措施属于( )。

　　A.税收保全

　　B.税收强制执行

　　C.纳税担保

　　D.税务行政处罚

　　【答案】A

　　【解析】扣押财产属于税收保全措施。

　　94.如果在扣押张某货物后，张某仍不缴纳税款，税务机关可以采取的措施有( )。

　　A.将扣押的货物交由依法成立的拍卖机构拍卖

　　B.若扣押的货物无法拍卖，可以交由当地商业企业代为销售

　　C.责令提供纳税担保

　　D.向人民法院提起行政诉讼

　　【答案】AB

　　【解析】税务机关将扣押查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，应当交由依法成立的拍卖机构拍卖;无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以交由当地商业企业代为销售。

　　(五)

　　甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元;购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17%(城市维护建设税及教育费附加不考虑)。2011年8月，税务机关对甲企业2010年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：

　　⑴销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金10000元，账务处理为：

　　借：银行存款 12 700

　　贷：资本公积 11 700

　　其他业务收入 1 000

　　(2)销售给B企业(小规模纳税人)M产品2件，账务处理为：

　　借：银行存款 2 340

　　贷：其他应付款 2 340

　　⑶职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：

　　借：应付职工薪酬 1 000

　　贷：库存商品 1 000

　　(4)在建工程领用生产用原材料10 000元(该项工程至2011年8月尚未完工)，账务处理为：

　　借：在建工程 10 000

　　贷：原材料 10 000

　　95.甲企业销售给A企业产品，正确的涉税处理为( )。

　　A.按对外售价计算主营业务收入

　　B.计算增值税销项税额

　　C.其进项税额不得抵扣

　　D.其进项税额作转出处理

　　【答案】AB

　　【解析】

　　96.甲企业职工福利部门领用产品应作的正确账务调整为( )。

　　A.借：应付职工薪酬 5 000

　　贷：以前年度损益调整 5 000

　　B.借：应付职工薪酬 850

　　贷：应交税费――应交增值税(销项税额)850

　　C.借：应付职工薪酬 5 850

　　贷：以前年度损益调整 5 850

　　D.借：应付职工薪酬 170

　　贷：应交税费――应交增值税(销项税额)170

　　【答案】B

　　【解析】

　　借：应付职工薪酬 850

　　贷：应交税费――应交增值税(销项税额)850

　　97..甲企业在建工程领用原材料应作的正确账务调整为( )。

　　A.借：在建工程 1 700

　　贷：应交税费――应交增值税(进项税额转出)1 700

　　B.借：在建工程 1 452.99

　　贷：应交税费――应交增值税(销项税额) 1 452.99

　　C.借：在建工程 1 700

　　贷：应交税费――应交增值税(销项税额) 1 700

　　D.借：在建工程 1 452.99

　　贷：应交税费――应交增值税(进项税额转出)1 452.99

　　【答案】A

　　【解析】

　　借：在建工程 1 700

　　贷：应交税费――应交增值税(进项税额转出) 1 700

　　(六)

　　甲国居民有来源于乙国经营所得100万,特许权使用费所得50万.甲乙两国经营所得的所得税税率分别是50%,40%;特许权使用费所得的所得税率分别为10%,20%.

　　请根据材料回答下列问题：

　　98、在分项抵免法下,来源于乙国所得的抵免额为()。

　　A. 55万

　　B. 50万

　　C. 45万

　　D. 0

　　【答案】C

　　【解析】

　　本题考核第三章“国际税收”

　　本题考查分项抵免法的计算。经营所得的抵免限额为50万,实际抵免额为40万;特许权使用费所得的抵免限额为5万,实际抵免额也为5万。

　　来源于乙国的总抵免额为45万。

　　99、在分项抵免法下,甲国应对上述所得征收所得税为()。

　　A. 55万

　　B. 10万

　　C. 5万

　　D. 0

　　【答案】B

　　【解析】

　　本题考查分项抵免法的计算。经营所得的抵免限额为50万,实际抵免额为40万,所以甲国征收10万;特许权使用费所得的抵免限额为5万,实际抵免额也为5万,所以甲国征收额为0。总共征收10万。

　　100、目前解决国际重复征税最有效的方法是()。

　　A. 低税法

　　B. 扣除法

　　C. 免税法

　　D. 抵免法

　　【答案】D

　　【解析】本题考查抵免法的内容。解决国际重复征税最有效的方法是抵免法。

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