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一、单项选择题
1、下列各项中，应当征收土地增值税的是( )。
A.公司与公司之间互换房产
B.房地产开发公司为客户代建房产
C.兼并企业从被兼并企业取得房产
D.双方合作建房后按比例分配自用房产
【正确答案】：A
【答案解析】：房地产的交换发生了房产产权、土地使用权的转移，属于土地增值税的征税范围。
2、城镇土地使用税实行( )的征收方法。
A.按季计算、分期缴纳
B.按月计算、一次性缴纳
C.按年计算、分期缴纳
D.按年计算、一次性缴纳
【正确答案】：C
【答案解析】：城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法。
3、某地板公司生产各种实木地板，2012年3月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业500箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为400万元;已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80%。该地板公司应缴消费税( )万元。(消费税税率5%。)
A.5
B.20
C.4.5
D.8
【正确答案】：D
【答案解析】：外购已税实木地板生产实木地板，可以抵扣领用部分已纳消费税。
应纳消费税=400×5%-300×5%×80%=8(万元)
4、某橡胶制品公司2012年4月接受某汽车公司委托加工特制轮胎一批，委托方提供原材料成本为26万元，收取加工费14万元(不含税)，该橡胶制品公司均无同类产品销售价格。该橡胶公司应代收代缴的消费税是( )万元。(消费税税率为3%)
A.1.24
B.4.44
C.7.33
D.8.07
【正确答案】：A
【答案解析】：委托加工应税消费品，应由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。
该橡胶公司应代收代缴的消费税=(26+14)÷(1-3%)×3%=1.24(万元)
5、甲公司将一宗地块无偿赠与关联公司，视同销售土地使用权征收营业税，其纳税义务发生时间为( )。
A.签订土地使用权赠与合同的当天
B.受赠人开始使用土地的当天
C.将土地交付给受赠人的当天
D.将土地使用权转移的当天
【正确答案】：D
【答案解析】：纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天。
6、位于农村的某农场2012年6月取得如下收入：销售自产水果取得收入30万元，在农场里开设的“农家乐”餐厅取得餐饮收入12万元，上述收入分开核算。该农场2012年6月应纳的城建税和教育费附加为( )元。
A.240
B.480
C.1680
D.1800
【正确答案】：A
【答案解析】：农业生产者销售自产农产品免征增值税。该企业当月应缴纳城建税和教育费附加=12×5%×(1%+3%) ×10000=240(元)
7、下列关于进口货物关税申报时间符合关税相关规定的是( )。
A.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在运抵海关监管区后的装货的12小时以前
B.进口货物自运输工具申报进境之日起15日内，出口货物在运抵海关监管区后的卸货的24小时以前
C.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在运抵海关监管区后的装货的15日以内
D.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在运抵海关监管区后的装货的24小时以前
【正确答案】：D
【答案解析】：我国关税缴纳的规定：进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在货物运抵海关监管区后的装货的24小时以前。
8、某盐场2011年8月生产液体盐25万吨，销售自产液体盐10万吨，将自产液体盐15万吨和外购已税液体盐16万吨加工成14万吨固体盐，全部对外销售。该盐场当月应纳资源税( )万元。(液体盐和固体盐单位税额分别为3元/吨和12元/吨)
A.198
B.243
C.195
D.150
【正确答案】：D
【答案解析】：该盐场当月应纳资源税=10×3+14×12-16×3=150(万元)
9、某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费40万元，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税( )万元。
A.73.5
B.150
C.157.5
D.300
【正确答案】：C
10、纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的( )。
A.税收法定原则
B.税法公平原则
C.税收效率原则
D.实质课税原则
【正确答案】：D
【答案解析】：如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了实质课税原则。
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11、下列房产中，免征房产税的有( )。
A.国家机关、人民团体、军队出租的房产
B.公园里由照相馆使用的房产
C.个人所有非营业用的房产
D.供热企业使用的房产
【正确答案】：C
12、某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2011年9月购进货物(商品)取得普通发票，共计支付金额120000元;本月销售货物取得零售收入共计158080元。本月还销售旧车一辆，取得收入45000元。该企业9月份应缴纳的增值税为( )。
A.4604.27元
B.5469.65元
C.5478.06元
D.5914.95元
【正确答案】：C
【答案解析】：该小规模纳税人9月份应纳增值税=158080÷(1+3%)×3%+45000÷(1+3%)×2%=4604.27+873.79=5478.06(元)
13、张某从某4S店(一般纳税人)购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款120000元，另支付购置工具件和零配件价款2000元，车辆装饰费6000元，4S店还收取加急费等6000元，政府收取控购费2000元，并统一开具普通发票。则张某应纳车辆购置税税额( )元。
A.11452.99
B.10256.41
C.10940.17
D.11623.93
【正确答案】：A
【答案解析】：应纳车辆购置税=(120000+2000+6000+6000)÷1.17×10%=11452.99(元)
14、下列说法不符合车船税规定的是( )。
A.车船税由地方税务机关负责征收
B.已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的次月起计算缴纳车船税
C.拖船按照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税
D.挂车按照货车税额的50%计算缴纳车船税
【正确答案】：B
【答案解析】：已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。
15、甲公司与乙公司签订一份以货换货合同，合同约定甲公司以价值300万元的货物换取乙公司价值260万元的货物，则乙企业应缴纳的印花税为( )元。
A.120
B.780
C.900
D.1680
【正确答案】：D
【答案解析】：以物易物合同应按购销金额合计计税贴花，所以甲企业应缴纳印花税=(300+260)×0.3‰×10000=1680(元)。
16、下列应缴纳印花税的凭证是( )。
A.房屋产权证、工商营业执照、卫生许可证、营运许可证
B.土地使用证、专利证、烟草专卖许可证、房屋产权证
C.商标注册证、税务登记证、土地使用证、营运许可证
D.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
【正确答案】：D
【答案解析】：应缴纳印花税的证照仅限于房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证5种。
17、下列有关契税的表述中，正确的是( )。
A.买房用以拆料或翻建新房的，应缴纳契税
B.受让农村土地承包经营权的，应缴纳契税
C.以实物交换房屋的，应以差价部分作为契税的计税依据
D.承受国有土地使用权，国家免征土地出让金的，应免于缴纳契税
【正确答案】：A
18、企业缴纳的下列保险金不可以在税前扣除的是( )。
A.企业依照标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金
B.企业参加财产保险，所缴纳的保险费
C.企业依照规定标准为全体员工支付的补充养老保险
D.企业为职工支付的商业保险
【正确答案】：D
【答案解析】：企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。
19、根据企业所得税相关规定，符合特殊性税务处理条件的，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额( )以上的，可以在5个纳税年度内均计入各年度应纳税所得额。
A.50%
B.60%
C.75%
D.85%
【正确答案】：A
【答案解析】：企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额50%以上的，可以在5个纳税年度内均计入各年度应纳税所得额。
20、某法人企业总机构在北京，沈阳、大连分设两个二级分支机构，2009年沈阳分机构收入、工资、资产、三项分别是80万、30万、40万;大连分机构收入、工资、资产、三项分别是60万、40万、60万;2011年一季度总机构汇总计算应纳税额160万元，沈阳分支机构一季度预缴税款为( )。
A.37.60万元
B.67.2万元
C.75.2万元
D.82.3万元
【正确答案】：A
【答案解析】：沈阳分支机构分摊比例=0.35×(80÷(80+60))+0.35×(30÷(30+40))+0.30×(40÷(40+60))=47%
沈阳分支机构应预缴企业所得税=160×47%×50%=37.60(万元)
21、中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。2011年该企业税后利润为200000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入80000元，2011年李某应缴纳个人所得税( )元。
A.5446.67
B.6900
C.6446.67
D.2540
【正确答案】：A
【答案解析】：80000元为工资薪金所得，应缴纳个人所得税=[(80000/12-2000)×15%-125]×8+[(80000/12-3500)×10%-105]×4=5446.67(元)
22、下列选项中，应按“劳务报酬所得”项目征税的是( )。
A.企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训等名义，免费旅游所发生的费用
B.个人非独立劳动取得报酬
C.个人提供专利权的使用权取得的所得
D.为电视剧制作单位提供剧本取得的剧本使用费收入
【正确答案】：A
【答案解析】：选项B，按“工资、薪金”所得缴纳个人所得税;选项C、D属于“特许权使用费”所得缴纳个人所得税。
23、下列关于纳税申报的表述错误的是( )。
A.纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人
B.邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期
C.纳税人在享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报
D.纳税人因有特殊情况，不能按期纳税申报的，可以申请延期纳税申报
【正确答案】：C
【答案解析】：纳税人在享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
24、下列各项不符合税收征管法规定的有( )。
A.纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上1万元以下的罚款;情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款
B.纳税人不能按照规定使用税控装置的，由税务机关责令限期改正的同时，可以处以2000元以下的罚款
C.纳税人损毁税控装置，情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款
D.对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上3倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任
【正确答案】：D
【答案解析】：选项D，对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。
25、下列各项中，不属于我国现行税务行政处罚种类的有( )。
A.停止出口退税权
B.收缴发票和暂停供应发票
C.注销一般纳税人资格
D.没收非法所得
【正确答案】：C
【答案解析】：税务行政处罚的种类有四种：罚款、没收非法所得、停止出口退税权、收缴发票和暂停供应发票，不包括注销一般纳税人资格。
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