2013年经济师考试《中级财政税收》第六章复习题3

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　　第二节　个人所得税

　　1.(单选题)(2008年)我国个人所得税税法规定，对一次收入畸高的劳务报酬所得实行加成征税，对应纳税所得额超过50 000元的部分加征十成，因此，对应纳税所得额超过60 000元的部分，其适用的税率为(　)。

　　A.20%

　　B.30%

　　C.40%

　　D.50%

　　[答案]C

　　[解析]本题考查劳务报酬所得适用税率。

　　2.(单选题)(2005年，修改)在计算个人所得税时不允许减除2800元附加减除费用的人员是(　)。

　　A.在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员

　　B.在中国境内的外商投资企业中工作的中方人员

　　C.在中国境内有住所而在中国境外任职取得工资、薪金所得的个人

　　D.应聘在中国境内工作的外籍老师

　　[答案]B

　　[解析]本题考查个人所得税应纳税所得额的计算。

　　3.(单选题)(2006年)李先生取得稿酬收入l0000元，则该笔收入应纳个人所得税(　)。

　　A.560元

　　B.1120元

　　C.1400元

　　D.1600元

　　[答案]B

　　[解析]应纳税所得额=10000×(1-20%)=8000元

　　应纳税额= 8000 × 20% ×(1- 30%)=1120元

　　4.(案例分析题)(2010年)上海公民孙某2009年8月从中国境内取得的收入情况如下：

　　(1)取得工资收入10000元。

　　(2)一次性取得演讲收入20000元。

　　(3)出版学术专著一部，出版社支付稿酬90000元。

　　(4)购买福利彩票中奖所得30000元。

　　附：工资、薪金所得适用个人所得税税率表(略)

　　(1)2009年8月孙某取得的工资收入应缴纳个人所得税为(　)元。

　　A.1225

　　B.1305

　　C.1465

　　D.1600

　　[答案]A

　　[解析]应纳税额=(10000-2000)×20%-375=1225元。

　　(2)2009年8月孙某取得的演讲收入应缴纳个人所得税为(　)元。

　　A.4000

　　B.3960

　　C.3600

　　D.3200

　　[答案]D

　　[解析]演讲收入应按劳务报酬所得纳税。应纳税额=20000×(1-20%)×20%=3200元。

　　(3)2009年8月孙某取得的稿酬应缴纳个人所得税为(　)元。

　　A.10080

　　B.12600

　　C.14400

　　D.18000

　　[答案]A

　　[解析]应纳税额=90000×(1-20%)×20%×(1-30%)=10080元。

　　(4)2009年8月孙某取得的体育彩票中奖所得应缴纳个人所得税为(　)元。

　　A.0

　　B.3360

　　C.4800

　　D.6000

　　[答案]D

　　[解析]应纳税额=30000×20%=6000元。

　　5.(单选题)(2010年)下列所得中，免征个人所得税的是(　)。

　　A.加班工资

　　B.年终奖

　　C.残疾人员所得

　　D.离休工资

　　[答案]D

　　[解析]本题考查免征个人所得税的项目。

　　6.(单选题)(2006年，修改)下列所得中应纳个人所得税的是(　)。

　　A.县级人民政府发放的先进个人奖

　　B.保险赔款

　　C.退休工资

　　D. 抚恤金

　　[答案]A

　　[解析]其他三项免纳个人所得税。

　　7.(单选题)(2011年)个人所得税纳税人自行申报纳税的申报地点不包括(　)。

　　A.任职单位所在地

　　B.临时居住地

　　C.户籍所在地

　　D.劳务发生地

　　[答案]B

　　[解析]本题考查自行申报纳税的申报地点。自行申报纳税人的申报地点包括：任职、受雇单位所在地，实际经营所在地，经常居住地，户籍所在地或劳务发生地。

　　8.(单选题)(2008年)下列关于个人所得税纳税期限的说法中，错误的是(　)。

　　A.自行申报纳税人每月应纳的税款，应当在次月7日内缴入国库

　　B.从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后30日内，将应纳的税款缴入国库

　　C.年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后5个月内到主管税务机关办理纳税申报

　　D.扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月7日内缴入国库

　　[答案]C

　　[解析]年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报，而不是5个月。

　　9.(案例分析题)(2005年)李某2009年5月份收入情况如下：

　　(1)取得劳务报酬收入22000元

　　(2)取得股息收入1000元;国库券利息收入200元

　　(3)取得稿酬收入5000元

　　(4)取得特许权使用费收入10000元，并将其中的5000元通过民政部门捐赠给希望工程基金会。

　　根据上述资料，回答下列问题：

　　(1)下列有关个人所得税的表述，正确的有(　)。

　　A.支付稿酬的单位应代扣代缴李某的个人所得税

　　B.李某取得的稿酬收入的费用扣除额为800元

　　C.李某的劳务报酬收入应按30%的比例税率计算应纳税额

　　D.李某取得的特许权使用费收入的费用扣除额为800元

　　[答案]A

　　(2)劳务报酬收入应纳个人所得税税额为(　)。

　　A.3520元

　　B.4600元

　　C.6360元

　　D.6600元

　　[答案]A

　　[解析]应纳税所得额=22000×(1-20%)=17600元;应纳个人所得税=17600×20%=3520元

　　(3)稿酬收入应纳个人所得税税额为(　)。

　　A.560元

　　B.588元

　　C.800元

　　D.840元

　　[答案]A

　　[解析]应纳税所得额=5000×(1-20%)=4000元;应纳个人所得税=4000×20%×(1-30%)=560元

　　(4)李某对希望工程基金会的捐赠，正确的处理为(　)。

　　A.应全额在税前扣除

　　B.可以从应纳税所得额中扣除2400元

　　C.可以从应纳税所得额中扣除3000

　　D.超过可以从应纳税所得额中扣除的部分应计算缴纳个人所得税

　　[答案]BD

　　[解析]特许权使用费应纳税所得额=10000×(1-20%)=8000元;捐赠扣除限额=8000×30%=2400元;由于实际捐赠额超过扣除限额，因此应该按扣除限额扣除，超过部分应计算缴纳个人所得税。

　　(5)李某5月份应纳个人所得税为(　)。

　　A.5300元

　　B.5400元

　　C.6360元

　　D.8760元

　　[答案]B

　　[解析]应纳个人所得税=3520+200+560+[10000×(1-20%)-2400]×20%=5400元。