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第一节 增值税制
1.(单选题)(2004年)下列行为中属于视同货物销售的是( )。
A.将购买的货物用于集体福利
B.将购买的货物用于个人消费
C.将购买的货物用于在建工程
D.将购买的货物作为投资
[正确答案]D
[答案解析]将购买的货物用于投资、分配、无偿赠送视同销售;而用于非应税项目;集体福利或个人消费不视同销售。
2.(单选题)(2008年)根据现行增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的是( )。
A.某建筑安装公司提供辅助材料为客户进行安装服务
B.某宾馆提供餐饮服务的同时销售烟酒饮料
C.批发企业销售货物并送货上门
D.电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务
[正确答案]C
[答案解析]本题考查混合销售行为。批发企业销售货物并送货上门，属于缴纳增值税为主。
3.(单选题)(2011年)某建材商店销售并提供安装实木地板，其正确的税务处理是( )。
A.无论是否分开核算，一并征收营业税
B.无论是否分开核算，一并征收增值税
C.如果能分开核算，销售和提供安装实木地板分别缴纳增值税和营业税
D.如果能分开核算，销售和提供安装实木地板分别缴纳消费税和营业税
[正确答案]B
[答案解析]本题考查混合销售行为。从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税。
4.(单选题)(2009年)关于增值税征收范围的说法，正确的是( )。
A.将购买的货物分配给股东，应征收增值税
B.集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税
C.经营单位购入执法部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税
D.银行销售金银的，不征收增值税
[正确答案]A
[答案解析]将自产、委托加工或购买的货物分配给股东属于视同销售，应征收增值税。
5.(多选题)(2010年)下列业务中，应当征收增值税的有( )。
A.货物期货交易
B.银行销售金银
C.印刷图书、报纸、杂志
D.邮政部门销售集邮商品
E.专营烧卤熟制食品的个体工商户生产销售的烧卤熟制食品
[正确答案]ABCE
[答案解析]邮政部门销售集邮商品应征收营业税。
6.(单选题)(2004年)下列货物中适用增值税17%税率的是( )。
A.杂志
B.农机
C.暖气
D.服装
[正确答案]D
[答案解析]杂志、农机、暖气适用13%的税率。
7.(多选题)(2006年)增值税的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方取得的全部价款和价外费用，但下列费用中不属于价外费用的有( )。
A.向购买方收取的增值税税款
B.向购买方收取的手续费
C.向购买方收取的包装费
D.向购买方收取的储备费
E.同时符合两个条件的代垫运费：承运部门的运费发票开具给购买方的;纳税人将该项发票转交给购买方的
[正确答案]AE
[答案解析]向购买方收取的手续费、包装费和储备费都属于价外费用。
8.(单选题)(2008年，修改)某日用百货商店(小规模纳税人)，2009年5月采用“以旧换新”方式销售彩电， 开出普通发票28张，收到货款80 000元，并注明已扣除旧货折价30 000元，则该日用百货商店当月应纳的增值税为( )元。
A.2330.10
B.3076.92
C.3203.88
D.4230.77
[正确答案]C
[答案解析]应纳税额=(80000+30000)/1.03×0.03=3203.88元
9.(多选题)(2011年)甲企业销售给乙企业一批货物，约定在当月支付货款，至月底乙企业因资金紧张无法支付，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶贷款，双方按规定互开专用发票，则下列税务处理中，错误的有( )。
A.甲企业应作购销处理，核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额
B.乙企业应作购销处理，核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额
C.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理
D.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额
E.甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额
[正确答案]CDE
[答案解析]本题考查销售货物的增值税计税依据。采取以物易物方式销售的，双方均作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额。
10.(单选题)(2009年)一般纳税人因进货退出而收回的增值税税额，应从发生进货的当期进项税额中扣减，如不按规定扣减，造成虚增进项税额，不纳或少纳增值税的，规定的处理方法是( )。
A.属欠税行为，补缴税款
B.进项税额转出，不收取滞纳金
C.属偷税行为，按偷税处罚
D.进项税额转出，以后年度补缴
[正确答案]C