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一、单选题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是正确的，共30道题，每小题1分)
1.
社会审计组织在办理审计机关的委托审计事项时，其审计结果( )。
A.需经授权的审计机关审定
B.需经行业协会审定
C.需经当地政府机构审定
D.无需任何机构审定
2.
标志我国社会主义审计监督制度建立的是( )。
A.1932年成立中央苏区审计委员会
B.1934年颁布《审计条例》
C.1982年五届人大五次会议通过修改的《宪法》
D.1983年审计署正式成立
3.
我国“审计”这个名词正式出现是在( )。
A.西周
B.汉朝
C.宋朝
D.清朝
4.
《中华人民共和国审计法》实施的时间是( )。
A.1994年8月31日
B.1995年1月1日
C.1995年7月14日
D.1995年7月19日
5.
一般认为，世界上第一个会计师职业团体是( )。
A.爱丁堡会计师协会
B.美国注册公共会计师协会
C.东京会计师协会
D.蒙特利尔会计师协会
6.
审计性质应当表述为( )。
A.经济监督
B.财政、财务收支的审查
C.会计检查
D.独立性经济监督
7.
现代审计实务中，最能体现经济评价职能的审计种类是( )。
A.财政审计
B.财务审计
C.财经法纪审计
D.经济效益审计
8.
研究审计演进历史，可以发现牵动审计产生、存在和发展的一条主线是( )。
A.生产力发展
B.资源财产私有制出现
C.国家权力加强
D.受托经济责任关系
9.
与财政财务审计相比较，财经法纪审计更加突出的审计目标是( )。
A.真实性
B.合法性
C.效益性
D.公允性
10.
经济效益审计的主体( )。
A.只能是内部审计
B.只能是外部审计
C.只能是国家审计机关
D.外部审计、内部审计都可以
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11.
按审计的范围不同，审计可分为( )。
A.全部审计和局部审计
B.详细审计和抽样审计
C.全部审计和抽样审计
D.局部审计和详细审计
12.
某公司的内部审计机构对该公司所属的一家企业进行经济效益审计，该审计属于( )。
A.外部审计
B.单位内部审计
C.部门内部审计
D.专案审13.
按审计执行地点的不同，可以将审计划分为( )。
A.送达审计和就地审计
B.强制审计和任意审计
C.内部审计和外部审计
D.预告审计和突击审计
14.
社会审计组织接受委托人的委托，按照委托人的要求进行的财务审计或经济效益审计，属于( )。
A.强制审计
B.任意审计
C.送达审计
D.不定期审计
15.
在业务上指导和管理社会审计组织的是( )。
A.国家审计机关
B.被审计单位的股东
C.被审计单位的主要投资人
D.行业协会
16.
注册会计师及会计师事务所的管理机构为( )。
A.财政部
B.审计署
C.中国注册会计师协会
D.当地政府机关
17.
部门、单位可在管理权限范围内授予内部审计机构的权限是( )。
A.经济决策
B.经济处理、处罚
C.经济预测
D.经济管理
18.
对违反规定转移、隐匿违法取得的资产的，审计机关有权在法定职权范围内予以制止;对其中在金融机构的有关存款需要予以冻结的，应当提出申请，其接受申请的机构为( )。
A.上级审计机关
B.法院
C.同级人民政府
D.检察院19.
在业务上给予单位内部审计机构指导的是上一级主管部门审计机构和( )。
A.同级国家审计机关
B.上级国家审计机关
C.各级国家审计机关
D.审计署
20.
内部审计的范围决定于( )。
A.当时的方针政策
B.部门和单位负责人的领导意图
C.上级审计机关下达的任务
D.审计的目的和职能
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21.
社会审计人员在执行业务中，委托人示意作不实或者不当证明的应予以( )。
A.向主管部门报告
B.向法院起诉
C.向当地审计机关报告
D.拒绝出具报告
22.
根据规定，我国各级审计机关对其负责并报告工作的是本级人民政府和( )。
A.上一级人民政府
B.上一级审计机关
C.审计署
D.审计机关的派出机构
23.
国家审计人员的法律责任主要体现在( )。
A.《中华人民共和国注册会计师法》
B.《中华人民共和国审计法)
C.《中华人民共和国民法通则》
D.《中华人民共和国刑法》
24.
《中华人民共和国民法通则》规定的与社会审计人员直接相关的民事责任是( )。
A.违约
B.一般过失
C.重大过失
D.欺诈转25.
审计人员在财务报表审计中负有的责任是( )。
A.编制财务报表
B.建立内部控制结构
C.对财务报表的公允性表达审计意见
D.审查所有重要的差错、舞弊和违法行为
26.
审计准则要求审计人员应保持合理的职业谨慎，就是要求审计人员必须( )。
A.具备从事审计工作必要的技能和知识
B.保持超然独立的态度.
C.严格遵循审计准则的各项要求
D.谨慎小心地从事审计工作
27.
质量控制措施要求会计师事务所开展继续教育和培训，其目的在于为事务所人员提供( )。
A.技术培训以保证其精通审计业务
B.职业教育以保证其保持职业道德
C.完成其工作职责所需要的专门知识，特别是在外部环境不断变化的情况下所出现的最新专业知识
D.开展同业检查的知识
28.
会计师事务所建立适当的晋升政策，以保证被提升的人具备胜任他们新工作的能力。说明该事务所遵循的标准是( )。
A.质量控制
B.合理谨慎
C.职业道德规范
D.审计准则
29.
会计师事务所的基本工作就是按专业标准提供专业服务，能为事务所完成这一基本工作提供合理保证的是( )。
A.职业道德教育
B.质量控制体系
C.遵循报告准则
D.同业检查
30.
审计质量控制的客体是指( )。
A.被审计单位
B.审计组织和人员
C.审计工作的全过程
D.审计测试工作
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二、多选题 (以下每小题至少有两项正确答案，共20道题，每小题2分)
31.
审计产生和发展的社会基础的含义是指( )。
A.受托经济责任关系出现
B.社会财富分配不合理
C.资源财产所有权与经营管理权分离
D.经济责任授权人无法直接经常的监督检查
E.会计核算业务的发展
32.
作为审计产生和发展的直接原因，经济责任授权人无法直接经常的监督检查，是由于( )。
A.地理上的限制
B.人际上的限制
C.时间上的限制
D.法律上的限制
E.技术上的限制
33.
总结国内外审计实践，我国审计独立性应体现在( )。
A.组织上的独立
B.人员上的独立
C.工作上的独立
D.经费上的独立
E.目的上的独立
34.
著名审计会计学家莫茨和夏拉夫等人认为审计的独立应是( )。
A.财务利益方面的独立
B.精神状态方面的独立
C.评价依据方面的独立
D.组织地位方面的独立
E.自由调查方面的独立
35.
在(利马宣言――审计规则指南》中专门提出的独立性问题，是指( )。
A.最高审计机关的独立性
B.最高审计机关成员和官员的独立性
C.最高审计机关行为的独立性
D.最高审计机关报告的独立性
E.最高审计机关财政上的独立性
36.
下列职能不属于我国审计职能范畴的是( )。
A.经济监督
B.经济司法
C.经济鉴证
D.经济预测
E.经济仲裁
37.
由审计独立性决定的审计监督的优势是( )。
A.审计法律、法规的权威性
B.审计监督是较高层次的经济监督
C.审计人在审计关系中具有超脱性
D.审计监督范围具有广泛性
E.审计方法具有科学性和严肃性
38.
构成审计行为的基本因素，即审计要素是( )。
A.证据要素
B，准则要素
C.标准要素
D.行动要素
E.结果要素
39.
我国社会主义审计的作用可以概括为( )。
A.公允性作用
B.防护性作用
C.建设性作用
D.综合性作用
E.效益性作用
40.
根据审计关系理论，与审计对象息息相关的是( )。
A.审计主体
B.审计客体
C.审计原则
D.审计地位
E.审计作用
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41.
经济效益审计应( )进行。
A.事前
B.事中
C.事后
D.预告
E.突击
42.
审计的基本分类包括( )。
A.按审计主体不同进行的分类
B.按审计范围不同进行的分类
C.按审计内容不同进行的分类
D.按审计执行地点不同进行的分类
E.按实施审计的时期不同进行的分类
43.
按审计的内容，可以将审计分为( )。
A.国家审计
B.社会审计
C.内部审计
D.财政财务审计
E.经济效益审计
44.
社会审计组织对企业年度财务报表的审核可以属于( )。
A.财政财务审计
B.事后审计
C.定期审计
D.期末审计
E.综合审计
45.
社会审计的最主要特点是( )。
A.广泛性
B.委托性
C.及时性
D.经常性
E.有偿性
46.
设置审计机构时，应遵循以下原则( )。
A.独立性
B.权威性
C.强制性
D.系统性
E.分散性
47.
目前世界各国的审计机关在整个国家机构中的隶属关系主要有( )。
A.立法体制
B.司法体制
C.行政体制
D.财政体制
E.独立体制
48.
社会审计组织的审计业务具体有( )。
A.审查企业会计报表，出具有关的报告
B.验证企业资本，出具验资报告
C.办理企业合并、分立、清算及其他事项中的审计业务，出具有关报告
D.协助拟定合同、章程和其他经济文件
E.法律行政法规规定的其他审计业务
49.
内部审计机构的主要权限是( )。
A.提出改进管理、提高经济效益的建议及纠正违反财经法规行为的意见
B.监督财政预算的执行和财政决策
C.对审计涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料
D.对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员，提出处理的建议，并按有关的规定，向上级内部审计机构或者审计机关反映
E.审查企业会计报表，对外出具审计报告
50.
我国的会计师事务所( )。
A.有偿服务
B.自收自支
C.独立核算
D.依法纳税
E.具有法人资格
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三、综合分析题 (每道小题有一项或一项以上的正确答案，全部选对得满分。未将正确答案全部选出或多选错选均不得分，也不倒扣分。共15道题，每小题2分)
案例一
(一)资料
2006年5月，某省审计厅派出审计组，对甲股份有限公司(以下简称甲公司) 2005 年度财务收支情况实施审计。审计人员按照审计实施方案，对甲公司的内部控制进行了解和测试，并根据控制风险的评价结果，对相关账户余额和交易种类实施了实质性测试。有关资料和审计情况如下：
1.
在对筹资与投资循环实施审计时，审计人员记录了甲公司与筹资和投资活动有关的内部控制：
(1)甲公司专门设立债务管理部，分析和控制债务风险;
(2)为明确责任，甲公司指定由投资管理部的业务骨干张某负责保管股票、债券等实物资产，并由其根据授权具体执行对外投资事项;
(3)因盈余公积增减变动的业务量少，盈余公积的核算和复核工作由会计王某一人承担;
(4)盈余公积的使用由投资管理部投资经理授权批准，由财会部门具体办理;
(5)财会部门内部对资金的收付和记录安排不同的人员完成。
2.
2005年4月1日，甲公司以500万元购入乙企业普通股，持股比例为30%，准备长期持有，并对乙企业有重大影响。截止2005年3月31日，乙企业所有者权益为1200万元。甲公司按10年摊销股权投资差额。审计人员发现，由于会计人员交接，甲公司未按规定摊销股权投资差额。
3.
通过抽查会计凭证，审计人员发现， 2005 年 7 月 16 日第 78 号记账凭证的摘要是“接受丙公司赠款 5 万元”.会计处理是：
借：银行存款 50 000
贷：营业外收人 50 0004.
在对甲公司负债项目进行审计时，审计人员注意到，2003年l月甲公司为购建某产品生产线而折价发行5年期面值为500万元的公司债券，甲公司按450万元的价格出售。2005年发生应计利息30万元、摊销债券折价4万元，全部记入财务费用。
(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
51.
甲公司与筹资和投资活动有关的内部控制中，存在缺陷的有：
A.专门设立债务管理部，分析和控制债务风险
B.由投资管理部业务骨干张某负责保管股票、债券等实物资产，并由其根据授权具体执行对外投资事项
C.财会部门内部对资金的收付和记录安排不同的人员完成
D.盈余公积的使用由投资管理部投资经理批准，由财会部门具体办理
52.
在对甲公司的对外投资业务进行内部控制侧试时，审计人员可以采取的审计程序有：
A.审查投资项目是否有投资申请报告
B.审查投资项目是否有对接受投资单位的信用调查报告
C.对委托保管或存放银行的证券，通过函证方法证明其是否存在
D.索取并审阅公司内部的证券盘点报告，检查证券实物控制的有效性
53.
“资料 2”所述情况，对甲公司 2 的 5 年度财务状况和经营成果的影响是：
A.多计资本公积 14 万元
B.多计资本公积 10 . 5 万元
C.多计税前利润 14 万元
D.多计税前利润 10 . 5 万元
54.
“资料 3 ”所述情况造成的影响是：
A.低估盈余公积
B.低估资本公积
C.多计当年利润
D.少计当年利润
55.
针对“资料 4 ”所述情况，为审查与产品生产线晌建有关的债券利息和折价摊销，审计人员应当采取的审计程序有：
A.审核甲公司发行债券收到的货币资金，确定债券发行收人是否实际收到
B.向管理当局了解该生产线的情况并审阅有关资料，确定该生产线是否已竣工交付使用
C.取得有关应付债券的利息和折价等账户的资料，审查利息费用、折价摊销的计算是否正确
D.检查工程价款的计算是否合理、准确，甲公司是否及时对需要补记的工程价欲进行了正确的账务处理
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案例二
1. (一)资料
2010年4月某审计局根据审计项目计划，对某重点国有企业甲公司2009年度财务收支进行审计。鉴于审计处审计人员A有丰富的审计经验，并且与甲公司财务部主管是夫妻关系，熟悉情况，审计局领导决定由A担任该项目主审，由经贸审计处的处长担任审计组组长，实行组长负责制。
根据审计项目计划，2010年4月12日，某市审计局审计处几名同志组成审计组，对该市重点国有企业甲公司2009年度财务报表进行审计。B审计人员负责审计货币资金项目。由于甲公司在总部和营业部均设有出纳部门。为顺利监盘库存现金B审计人员在监盘前一天通知甲公司会计主管人员做好监盘准备。监盘时，出纳把现金放入保险柜，并将已办妥现金收付手续的交易登入现金日记账，结出现金日记账余额;然后，B审计人员当场盘点现金，在与现金日记账核对后填写“库存现金盘点表”，并在签字后形成审计工作底稿。
进入审计终结阶段后，审计人员A安排审计组成员C收集审计组各成员编制的审计工作底稿，由审计人员C仅就审计定性和处理处罚是否准确适当进行复核，并签署复核意见，然后交给A起草审计报告。
(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
56.你认为由审计人员A担任主审的做法：
A.正确
B.错误，违背了我国《审计机关审计人员职业道德准则》
C.错误，违背了我国《审计机关项目计划管理办法》
D.错误，违背了我国《国家审计基本准则》
57.你认为审计人员B在提前告知现金盘点时间的做法：
A.提高了审计效率
B.增大了审计风险
C.能够得到良好的审计效果
D.不符合《审计准则》
58.在盘点过程中B审计人员的责任：
A.填写现金盘点表
B.登记现金日记账
C.监督现金盘点过程
D.亲自清点现金
59.你认为审计人员A安排审计人员C复核审计工作底稿并签署复核意见的做法：
A.正确
B.错误，应由审计人员C复核，审计人员A签署复核意见
C.错误，应由审计人员A复核并签署复核意见
D.错误，应由审计组组长复核并签署复核意见
60.对于审计工作底稿的复核，除了复核审计定性和处理处罚是否准确适当外，还应包括：
A.所附审计证据是否充分、有效
B.是否清楚地载明了审计人员所负的责任
C.审计方案是否经过批准
D.是否经过甲公司签字盖章
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案例三
2010年4月。某市审计局派出审计组对甲公司的财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务、采购与付款业务、生产与存货业务、货币资金、筹资与投资各循环，有关审计的资料和审计情况如下：
1. 甲公司在销售与收款业务的管理办法中规定：在向客户赊销货物时。需经过专门设立的信用部门批准;负责应收账款的会计人员每月编制对账单与客户对账：总经理助理定期检查销售与收款情况。
2. 甲公司在采购与付款业务的管理办法中规定：提出采购申请与批准采购申请相互独立;采购部门批准请购并负责采购;验收部门与财会部门相互独立。
3. 甲公司在生产与存货业务的内部控制中规定：采购部门与验收、保管部门相互独立;存货盘点由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行;管理当局通过授权程序、成本会计制度控制、永续盘存制等信息传递程序实施严格控制;限制非授权人员接近存货。
4. 甲公司在货币资金业务的内部控制中规定：支票的签发与出纳相互独立;由出纳员以外人员编制银行存款调节表;对于与此循环有关的信息传递程序实施严格有效的控制;限制接近货币资金进行实物控制。
5. 甲公司在筹资与投资业务的内部控制中规定：筹资、投资业务执行与记录相互独立;所有的资本交易事项，都必须经过企业最高权力机构的事先审批与授权;最高管理机构制定举债政策及内部批准程序;进行投资时。有正式的授权审批程序;由股东大会或董事会做出利润分配决定;限制非授权人接近实物文件和实物资产。
(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
61.甲公司销售与收款业务的下列措施中，符合内部控制要求的有：
A.负责应收账款的会计人员编制对账单与客户对账
B.由专门设立的信用部门批准赊销信用
C.总经理助理定期检查销售与收款情况
D.在信用部门不掌握乙客户信用状况的情况下.由总经理特批向乙客户“见订单即发货”
62.甲公司采购与付款业务的下列措施中，符合内部控制要求的有：
A.提出采购申请与批准采购申请相互独立
B.采购部门批准请购并负责采购
C.记账人员甲同时登记应付账款明细账与总账
D.验收部门与财会部门相互独立
63.甲公司在生产与存货业务的下列措施中，符合内部控制要求的有：
A.采购部门与验收、保管部门相互独立
B.制订成本计划、费用预算、永续盘存记录由财会部门负责而不是仓储部门负责
C.存货的保管与会计记录由同一人负责
D.由独立于存货管理的人员定期盘点、检查存货管理情况
64.甲公司在货币资金业务的下列措施中，符合内部控制测试程序的有：
A.必要的审批授权程序、使用文件和记录、业务独立监督检查由同一人负责
B.对中小企业内部控制采用文字说明的方法，对规模较大的企业采用流程图或调查表形式描述出来
C.有出纳员以外人员编制银行存款调节表
D.支票的签发与出纳相互独立
65.甲公司在筹资与投资业务的下列措施中，符合内部控制测试程序的有：
A.查阅董事会颁布的有关章程、制度
B.走访基层员工，了解举债筹资的过程
C.了解与描述资本投入业务的内部控制
D.查阅股票发行的有关文件
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[答案]
一、单项选择题
1.A2.C3.C4.B5.A6.D7.D8.D9.B10.D
11.A12.B13.A14.D15.D16.C17.B18.B19.A20.D
21.D22.B23.B24.A25.C26.C27.C28.A29.B30.C
二、多项选择题
31.ACD32.ACDE33.ABCD34.ABDE35.ABE
36.BDE37.BCDE38.CDE39.BC40.AB
41.ABCD42.AC43.DE44.ABCD45.BE
46.AB47.ABCDE48.ABCE49.ACD50.ABCDE
三、综合分析题
51.BD 52.ABD 53.D 54.BC 55.BC
56.BD 57.BD 58.C 59.D 60.A
61.BC 62.AD 63.ABD 64.BCD 65.ACD
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