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第六章 内部控制制度及其评审
一、单项选择题
1.小规模企业的内部控制通常都较为薄弱，审计人员应该(D)。
A.增加符合性测试，增加实质性测试
B.减少符合性测试，减少实质性测试
C.增加符合性测试，减少实质性测试
D.减少符合性测试，增加实质性测试
2.按照内部控制的要求，审计人员对有关业务重做一遍，以判断有关人员是否遵循了内部控制制度，这种方法称为(B)。
A.追踪法 B.实验法 C.观察法 D.判断法
3.一般情况下，符合性测试的范围和数量取决于(C)。
A.被审计单位规模大小 B.审计收费的高低 C.对内部控制的初步评价结果 D.审计时间的长短
4.下列业务中，不属于不相容职务的是(D)。
A.授权业务与执行业务 B.记录业务与审核业务 C.记录资产与保管资产 D.授权业务与审核业务
5.建立和健全内部控制制度是哪个部门的责任(C)。
A.审计机关 B.上级主管部门 C.被审计单位管理当局 D.会计部门
6.内部控制一般针对哪种业务进行控制(A)。
A.常规业务 B.重要业务 C.特殊业务 D.偶发业务
7.世界各国审计表述内部控制制度时普遍采用的方法有(C)。
A.文字说明法 B.调查表法 C.流程图描述法 D.抽样法
8.符合性测试一般采用的方法是(B)。
A.追踪法 B.抽样法 C.实验法 D.观察法
9.下列哪一项为内部控制制度要达到的作用(B)。
A.保证会计数据的准确性和可靠性
B.保证会计及其他信息资料的真实可靠
C.保证账面资产与实物的定期核对相符
D.保证对资产和记录的接触、处理据经适当授权
10.对描述的结果进行复核的目的的是(B)。
A.确定内部控制制度的有效性
B.保证内部控制制度描述的正确性
C.确定内部控制制度的合理性
D.确定内部控制制度执行的准确性
11.下列方法不使用于符合性测试的是(B)。
A.追踪法 B.计算法 C.实验法 D.观察法
12.符合性测试的范围和数量取决于(B)。
A.被审单位内控系统健全 B.内部控制的初步评价结果 C.审计人员的经验判断 D.审计证据的数量和质量
二、多项选择题
1.审计人员评审内部控制的最终目的，在于确定被审计单位内部控制的(BC)。
A.科学性 B.健全性 C.有效性 D.先进性
2.内部控制制度按其控制的范围和控制的手段可以划分为(AC)。
A.内部会计控制 B.外部会计控制 C.内部管理控制 D.外部管理控制 E.计划控制制度
3.下列选项中，关于文字说明法表述正确的是(ACD)。
A.可以对调查对象做出比较深入和具体的描述
B.不可以描述内部控制制度中的任何特殊情况
C.可以描述内部控制制度中的任何特殊情况
D.对业务处理流程及其控制反映不够直观
E.适合用于各种企业的内部控制制度
4.内部控制制度描述的作用在于(ABD)。
A.全面反映企业内部控制的状况
B.便于评价和判断企业业务处理过程是否合理、健全
C.便于审计人员进行实质性测试
D.便于企业工作人员更好地执行各自工作
E.便于企业内部控制制度处于良好状况
5.内部控制制度的基本描述方法有(ABC)。
A.文字说明法 B.调查表法 C.流程图描述法 D.抽样法 E.分析性复核法
6.内部会计控制制度的作用有哪些(ABCDE)。
A.保护资产的安全和完整
B.保证会计及其他信息的真实可靠
C.保证业务活动按照适当的授权进行
D.提高业务处理的工作效率
E.有利于实现国家对企业的宏观控制
7. 下列选项中，关于流程图的描述正确的有(ABD)。
A.流程图绘制有直式流程图和横式流程图两种基本方式
B.直式流程图图式易于理解，但较难反映各部门的相互关系
C.横式流程图图式完整反映各部门联系，尤其在业务内容较为复杂情况下，更显现出它的优势
D.横式流程图中，凭证、单据等文件只出现一次，画面简洁
E.流程图描述法不是国际审计界描述内部控制制度普遍采用的方法
8.企业内部控制一般应实现的目标有(ABCD)。
A.保证业务活动按照适当的授权进行
B.保证所有的交易和事项以正确的金额，恰当的会计期间及时记录于适当的账户，使会计报表的编制符合会计准则的相关要求
C.保证对资产和记录的接触、处理均经适当的授权
D.保证账面资产与实物资产的定期核对相符
E.保证提高企业业务处理的工作效率
9.内部控制的固有限制，包括(ACE)。
A.内部控制的设计和运行受制于成本与效益的原则
B.内部控制一般仅针对非常规业务进行控制
C.内部控制可能因执行人员的粗心大意、精力分散、判断失误以及对指令的误解而失败
D.内部控制可能因为审计人员的评价而改变或失败
E.内部控制可能因为经营环境，业务性质的改变而削弱或失效
10.内部会计控制的方法一般包括(ABCDE)。
A.授权控制 B.职责分工控制 C.会计记录控制 D.内部审计控制 E.资产接触与记录使用的控制
11.下列选项中，关于描述内部控制制度的表述正确的是(BCD)。
A.描述内部控制制度可以按照各个业务既可以单独使用，又可相互结合使用
B.三种描述方法既可以单独使用，又可相互结合使用
C.描述时可以舍去内部控制制度中的次要环节
D.要正确描述内部控制制度，必须先了解企业内部控制
E.对个性特征差异较大的业务，也可以合并一起加以描述
12.内部控制制度评审的目的主要有(AD)。
A.健全内部控制、改善管理
B.保证内部控制描述的正确性
C.为符合性测试寻找评价依据
D.确定审计的重点和抽样的规模
E.防止差错和舞弊的发生
13.内部控制制度中，哪些不相容的职责必须分离(ADE)。
A.授权与执行分离
B.执行清查分离
C.保管与审核分离
D.记录总账的职责与记录明细账、日记账的职责必须进行分离
E.执行与审核分离
14. 下列选项中，关于调查表法表述正确的是(ADE)。
A.利用内部控制调查表对内部控制进行记录和描绘的方法
B.调查表法一般用于内部控制程序比较简单，比较容易描述的小企业
C.调查表法无法反映出内部控制制度中的任何特殊情况
D.调查表法无法反映出内部控制的具体情况和存在的问题的轻重程度
E.编制调查表省时省力
15.会计记录控制的措施和方法包括(ABD)。
A.原始凭证必须经过专人审核
B.记账凭证的内容必须与原始凭证的内容一致
C.凭证必须连续编号，空白凭证不必须编号
D.建立定期的复核制度
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