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2013年审计师考试案例模拟题(5)

|0·2013-07-09 13:44:09浏览0 收藏0
摘要 2013年审计师考试案例模拟题。

  (一)资料

  2010年3月,某审计组对乙公司2009年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下:

  1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到:销售部门负责赊销信用的审查和批准;仓储部门负责发送货物并填制发货凭证;出纳员负责记录主营业务收入明细账;主管会计负责批准坏账的核销。

  2.审计人员针对营业收入采取了如下审计程序:比较各月营业收人的变动情况,了解有无异常变化;计算主要产品的毛利率并与上年进行对比,分析有无明显变化;抽取12月开具的发货凭证,审查相关业务是否全部登记人账;抽取金额较大的销货发票。与销售合同和主营业务收入明细账相核对。

  3.审计人员在审查主营业务收人明细账时,发现有多笔销售退网业务,追查至记账凭证,未发现相关退货的原始凭证。审计人员进一步查实,相关销售业务实际并未发生。

  4.审计人员对2009年营业收入进行分析性复核时,发现当年营业收入明显比上年减少,而据销售部门反映,该公司当年产品销售情况好于往年。审计人员抽查了11月和12月的会计凭证,发现部分"应付账款"记账凭证所附的原始凭证是销售发票。

  5.审计人员在审查应收账款明细账时,发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2年

  (二)要求:根据上述资料,为下列问题? 从备选答案中选出正确的答案。

  1."资料l"中,违反内部控制要求的有:

  A.销售部门负责批准赊销信用

  B.仓储部门负责发送货物并填制发货凭证

  C.出纳员负责记录主营业务收入明细账

  D.主管会计负责批准坏账的核销

  2."资料2"中,属于分析性复核方法的有:

  A.比较各月营业收人的变动情况,了毹有无异常变化

  B.计算主要产品的毛利率并与上年进行对比,分析有无明显变化

  c.抽取12月开具的发货凭证,审查相关业务是否全部登记入账

  D.抽取金额较大的销货发票,与销售合同和主营业务收入明细账相核对

  3.针对"资料3",审计人员认为可能存在的问题有:

  A.隐匿营业收入

  B.虚增利润

  C.偷逃税金

  D.虚增营业收人

  4.针对"资料4",为进一步查明主营业务收入记录是否完整,审计人员可以采取的措施有:

  A.询问相关当事人

  B.向债权人函证

  C.核对销售发票与主营业务收入明细账

  D.审阅预付账款总账

  5.针对"资料5",为查明该笔应收账款是否真实存在,审计人员可实施的审计程序有:

  A.向债务单位函证该笔应收账款

  B.查阅与该笔应收账款有关的销售合同

  C.计算该笔应收账款占应收账款期末余额的百分比

  D.要求被审计单位全额计提坏账准备

  【答案】

  1.ACD 2.AB

  3.AC 4.ABC

  5.AB

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