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第五章 营运资本管理
知识点三、现金管理
(一)持有现金的目的和管理目标
1.现金持有的目的
(1)交易性需求：满足日常业务的现金支付需要。保证货款支付、债务偿还等现金需要.
(2)预防性需求：置存现金以防发生意外的支付需要。现金流量的不确定性越大，预防性现金需要量就越大。
(3)投机性需求：置存现金用于不寻常的购买机会，比如遇有廉价原材料或其他资产供应的机会，便可用手头现金大量购入;再比如在适当时机购入价格有利的股票和其他有价证券等
2.现金管理的目标：在资产的流动性和盈利能力之间做出合理的选择。
(二)现金支出的内部控制
1.不相容岗位相分离：出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记，不得由一人办理货币资金业务的全过程。
2.定期轮岗制
3.现金支出的授权批准制度：大额支出需要联签。预算外支出遵循例外管理原则，经决策机构批准。重要现金支付应当实行集体决策和审批。
4.现金支出程序：支付申请→支付审批→支付复核→办理支付。
5.现金和银行存款的日常管理及清查制度
(1)超过库存限额的现金应及时存入银行。
(2)取得的货币资金收入必须及时入账，不得坐支，不得私设"小金库"，不得账外设账，严禁收款不入账。
(3)指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。
6.票据及有关印章的管理制度
财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
7.监督检查制度
(三)现金集中管理制度
四种主要模式：统收统支模式、拨付备用金模式、设立结算中心模式(集团公司资金集中控制最主要的模式)、财务公司模式。
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