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第十二章 税收基本制度
本章考情分析：本章考试分值8分左右。
一、税收的基本涵义与特征
(一)税收的基本涵义：五条
(二)税收的基本特征
强制性、无偿性和固定性。
二、税制要素与税收分类
1.掌握各要素概念、所说明的问题。
其中，重点掌握征税对象、税率。
2.分类
三、流转税类
流转税：增值税、消费税、营业税。
(一)流转税的主要特点
(二)增值税、消费税
1.征税范围
2.税目、税率
3.计税方法
四、所得税类
(一)特点
(二)企业所得税
1.纳税人
个人独资企业和合伙企业不是企业所得税纳税人。
2.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损
(三)个人所得税
我国现行个人所得税采取分类征收制度。
1.纳税人
分为居民纳税人和非居民纳税人两种。
2.税率：超额累进税率和比例税率。
五、财产税类
房产税、车船税、城镇土地使用税等。
六、十二五期间税制改革
主要内容：
按照优化税制结构、公平税收负担、规范分配关系、完善税权配置原则，健全税制体系，加强税收法制建设。