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(第一部分)第四章 审计目标和审计程序
一、单项选择题
1、社会审计的审计程序终结阶段的主要标志是( )。
A.复核并审定审计报告
B.建立审计档案
C.提出审计报告和审计决定
D.写出并上报审计报告
2、社会审计组织在准备阶段应当与被审计单位签订的书面文件是( )。
A.审计通知书
B.书面承诺
C.审计业务约定书
D.审计协议
3、下列工作中，属于社会审计的准备阶段的是( )。
A.对内部控制进行符合性测试
B.对账户余额进行实质性测试
C.对会计报表总体合理性进行分析性复核
D.了解被审计单位的基本情况
4、财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计，审计人员使用的方法通常有( )。
A.层层审核方法
B.分析性复合方法
C.监盘方法
D.计算方法
5、对于审计程序来说，不是必不可少的阶段的是( )。
A.编制审计方案
B.发出审计通知书，提出书面承诺要求
C.对内部控制实施内部控制测试
D.对财务报表项目进行实质性测试
6、影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是( )。
A.对被审计单位内部控制情况的调查
B.与被审计单位的合作情况
C.被审计单位内部控制初步评价结果
D.对被审计单位内部控制的了解程度
7、根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是( )。
A.真实性
B.合法性
C.效益性
D.客观性
8、对审计目标的确定有最直接影响的是( )。
A.审计授权人或委托人的要求
B.审计环境
C.审计目的
D.审计对象
9、检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是( )。
A.估价
B.截止期
C.披露
D.计价准确性
10、下列关于审计目标的说法中，错误的是( )。
A.审计目标在审计项目的全过程中起了决定性作用
B.审计目标决定了采取什么样的审计程序和方法
C.审计目标决定了采取什么样的审计证据
D.审计目标具有全面性和长期性
11、针对审计项目具体内容确定的审计目的、并对总体审计目标予以细化的是( )。
A.专门审计目标
B.特殊审计目标
C.具体审计目标
D.一般审计目标
12、下列有关审计目标的表述中，正确的是( )。
A.审计目标是审计行为的结果
B.审计目标在不同的历史时期是相同的
C.审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次
D.审计总目标由审计具体目标组成
二、多项选择题
1、在社会审计中，复核审计工作底稿要采取三级复核制度。其中，三级复核包括( )。
A.总经理
B.部门经理
C.主任会计师
D.注册会计师
E.项目经理
2、国家审计的审计程序包括的阶段有( )。
A.审计计划阶段
B.审计准备阶段
C.审计实施阶段
D.审计报告阶段
E.审计审查阶段
3、国家审计的审计程序中，属于审计计划阶段的工作有( )。
A.编制年度审计项目计划
B.成立审计组，送达审计通知书
C.编制审计工作方案
D.对内部控制进行符合性测试
E.对存货进行盘点
4、管理层对财务报表的认定可以归成的类别有( )。
A.对期初账户余额的认定
B.对期末账户余额的认定
C.对账户本期发生额的认定
D.对报表列报的认定
E.对各类业务的认定
5、下列属于审计实施阶段的工作有( )。
A.编制审计项目计划
B.编写审计报告
C.审前培训
D.对内部控制进行符合性测试
E.对审计事项进行实质性测试
6、社会审计实施阶段的主要工作有( )。
A.编制审计方案
B.对内部控制进行测试
C.对内部控制进行初步调查
D.复核审计工作底稿
E.重新确定重要性水平
7、下列关于符合性测试的说法中，正确的有( )。
A.监盘是符合性测试的常用方法之一
B.通过符合性测试以评价内部控制的可信赖程度
C.符合性测试在审计实施阶段进行
D.符合性测试在实质性测试之后进行
E.任何审计项目都要进行符合性测试
8、我国国家审计的总目标可以概括为( )。
A.真实性
B.合法性
C.公平性
D.客观性
E.效益性
9、审计目标的确定取决的因素主要有( )。
A.社会的需求
B.审计授权人
C.审计委托人
D.审计界自身的能力和水平
E.审计发展的需求
10、下列属于国家审计报告阶段应做的工作有( )。
A.编制审计工作底稿
B.对会计报表各项目实施实质性侧试
C.撰写审计报告
D.对审计报告进行复核与审定
E.做出审计决定
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答案部分
一、单项选择题
1、
【正确答案】：D
【答案解析】：在审计程序的终结阶段，主要的任务就是复核审计工作底稿和出具审计报告、建立审计档案。其中，出具审计报告为主要标志。
2、
【正确答案】：C
【答案解析】：此题考核的是社会审计的审计程序。在社会审计的准备阶段应当签订审计业务约定书，用以确认审计业务的委托与受托关系，明确委托目的、审计范围及双方责任与义务等事项的书面合同。
3、
【正确答案】：D
【答案解析】：考点为审计准备阶段的工作。
4、
【正确答案】：B
【答案解析】：财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员使用分析性复核方法或实施恰当的审计程序后对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计。
5、
【正确答案】：C
【答案解析】：如果审计组成员认为内部控制的设置极为有限或按照成本效益原则不宜进行内部控制测试，则审计人员可以不依赖内部控制进行审计，不对内部控制实施内部控制测试。
6、
【正确答案】：C
【答案解析】：对被审计单位内部控制初步评价结果将影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点。
7、
【正确答案】：A
【答案解析】：我国国家审计总目标可以概括为真实性、合法性、效益性。其中，真实性是基础，合法性是基本要求，效益性是最终目的。
8、
【正确答案】：C
【答案解析】：审计目的指导审计目标的确定。
9、
【正确答案】：D
【答案解析】：计价准确性是检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确。
10、
【正确答案】：D
【答案解析】：选项D的错误在于审计目标具有局限性和阶段性，审计目的才具有全面性和长期性。
11、
【正确答案】：C
【答案解析】：审计目标通常分为总体审计目标和具体审计目标。总体审计目标是指实施审计要实现的最终目的，具体审计目标是总体审计目标的细化，是针对审计项目具体内容所确定的审计目的。
12、
【正确答案】：C
【答案解析】：审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标。
二、多项选择题
1、
【正确答案】：BCE
【答案解析】：三级复核制度主要由主任会计师(所长或指定代理人)、部门经理(或签字注册会计师)和项目经理(项目负责人)三次复核构成。
2、
【正确答案】：ACD
【答案解析】：国家审计的审计程序包括的阶段为本题中ACD三个阶段。
3、
【正确答案】：AC
【答案解析】：考点为审计计划阶段的工作。
4、
【正确答案】：BDE
【答案解析】：此题考核的是管理层财务报表认定的分类。管理层财务报表认定可归为三类，为本题的BDE。
5、
【正确答案】：DE
【答案解析】：审计实施阶段主要包括以下两大类工作( )。对内部控制进行内部控制测试;对会计报表项目进行实质性测试。
6、
【正确答案】：BE
【答案解析】：社会审计的实施阶段的两个工作分别为本题中的BE选项。选项A、C属于准备阶段，选项D属于终结阶段。
7、
【正确答案】：BC
【答案解析】：符合性测试属于对内部控制进行内部控制测试。
8、
【正确答案】：ABE
【答案解析】：我国国际审计总目标可以概括为真实性、合法性、效益性。
9、
【正确答案】：AD
【答案解析】：审计目标的确定取决于社会的需求、审计界自身的能力和水平。
10、
【正确答案】：CDE
【答案解析】：编制审计工作底稿和对会计报表各项目实施实质性测试属于审计实施阶段。
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