短信预约提醒成功
2013年会计职称考试报名官网地址 2013年全国会计职称考试报名入口
相关链接：2013初级会计职称无纸化考试汇总 2013年会计职称考试报名时间汇总
简答题
1、甲企业为增值税一般纳税人，为生产型企业，2011年10月发生如下业务：
(1)销售给商场一批货物，开具的增值税专用发票上注明的销售额为100万元，商场尚未付款提货;
(2)从国外进口生产用原材料一批，取得海关开具的海关缴款书上注明已缴纳增值税8.5万元;
(3)由于管理不善丢失了上月购进的免税农产品一批，丢失部分的账面价值为2.61万元(该免税农产品已经计算抵扣增值税的进项税额);
(4)采用预收款方式销售一批货物，含税价款共计300万元，货物尚未发出，增值税专用发票尚未开出。
说明：销售货物增值税使用税率为17%，取得的相关发票都通过认证。
根据以上资料计算回答下列问题：
(1)当期增值税进项税额;
(2)当期增值税可抵扣税额;
(3)当期增值税销项税额;
(4)当期增值税应纳税额或者留抵下期税额。
【正确答案】
(1)当期增值税进项税额为8.5万元。
(2)当期增值税可抵扣税额8.5-2.61/(1-13%)×13%=8.5-0.39=8.11(万元)
(3)当期增值税销项税额=100×17%=17(万元)
(4)当期增值税应纳税额=17-8.11=8.89(万元)。
