2013年经济师考试(中级经济基础)案例分析题一

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　　1.某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，适用增值税税率为17%，2011年4月有关会计资料如下：

　　(1)采取分期收款方式销售A产品1000件，每件不含税价格为1000元，按合同规定本月应收总价款的50%。但是由于对方企业资金紧张，企业未收到货款。

　　(2)销售A产品100件给小规模纳税人，同时收取包装费10000元，单独记账核算的包装物押金20000元，合同规定包装物退回期限三个月。

　　(3)采用以旧换新方式销售A产品10件，旧货折价1000元。

　　(4)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100 000元，税款17000元。

　　(5)从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明价款20000元。

　　(6)为购进上述原材料发生运杂费2500元，取得的运杂费发票上注明运费金额2000元，装卸费300元、保险费200元。款项已支付。

　　根据上述资料，回答下列问题：

　　(1)该企业当月的应税销售额包括(AB　)。

　　A.分期收款方式销售合同规定的本月应收款

　　B.销售A产品收取的包装费

　　C.销售A产品收取的包装物押金

　　D.购进原材料发生的运费支出

　　(2)购进原材料所发生的运费可以计提的进项税额为(　B)。

　　A.0元

　　B.140元

　　C.175元

　　D.250元

　　(3)本月销项税额为(D　)

　　A.20152.99元

　　B.20400元

　　C.54400元

　　D.105152.99元转自:考试网 - [Examw.Com]

　　『答案解析』销项税额=[1000×1000×50%+100×1000+10000÷(1+17%)+10×1000]×17%=105152.99

　　(4)当月的全部进项税额为(B　)。

　　A.17000元

　　B.17140万元

　　C.17175万元

　　D.20045.98万元

　　(5)当月的应纳增值税为(D　)

　　A.2977.99元

　　B.36977.99元

　　C.37260元

　　D.88012.99元

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