注册会计师考试《经济法》：证券的发行与交易

　　【例题1】某股份有限公司拟公开发行股票并上市。根据证券法律制度的有关规定，下列各项中，符合公司首次公开发行股票并上市的条件的有( )。

　　A、公司发行股票前股本总额为人民币6 000万元

　　B、公司上一年度严重违反环境保护管理法规受到罚款的行政处罚

　　C、公司最近3个会计年度净利润均为正数且累计为人民币4 000万元

　　D、公司最近1个会计年度的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益

　　答案：AC

　　解析：根据规定，发行人首次公开发行股票并上市的，发行前股本总额不少于人民币3000万元，因此选项A是正确的;最近36个月内，发行人没有违反工商、税收、土地、环保、海关以及其他法律、行政法规受到行政处罚且情节严重的情况，因此选项B不选;最近3个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币3000万元，因此选项C是正确的;发行人不存在最近1个会计年度的净利润主要来自合并财务报表以外的投资收益的情况，因此选项D不选;本题考核首次公开发行股票并上市的条件。

　　【例题2】某股份有限公司拟公开发行股票并上市。根据证券法律制度的有关规定，下列各项中，符合公司首次公开发行股票并上市的条件的有( )。

　　A、公司上一年度实际控制人发生变更

　　B、公司的副总经理在控股股东中担任监事

　　C、公司的副总经理在控股股东中担任副总经理

　　D、公司的副总经理上一年度受到中国证监会行政处罚

　　答案：B

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