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第十二章 商品流通企业财务管理
12.2 商品流通企业投资管理
二、流动资金管理
这里所说的流动资金是指投放在流动资产上的资金。流动资金的主要项目是现金、应收账款和存货，它们占用了绝大部分的流动资金。作为一种投资，流动资金是一个不断投入、不断收回、并不断再投出的循环过程，没有终止的日期。流动资金管理的基本方法是以最低的成本满足生产经营周转的需要。
(三)存货管理
1.发生存货的原因
存货是商品流通企业在经营活动中为销售或者耗用而储备的各种商品以及各类包装物、低值易耗品等。如果商业企业能在销售时随时购入该项商品，就不需要存货。但实际上，企业总有储存存货的需要，并因此占用或多或少的资金。这种存货的需要出自以下原因：
(1)保证生产或销售的经营需要。
(2)出自价格的考虑。零购物资的价格往往较高，而整批购买在价格上常有优惠。
2.存货管理的目标
由于过多的存货要占用较多的资金，并且会增加包括仓储费、保险费、维护费、管理人员工资在内的各项开支。存货占用资金是有成本的，占用过多会使利息支出增加并导致利润的损失;各项开支的增加更直接使成本上升。进行存货管理，就要尽力在各种存货成本与存货效益之间作出权衡，达到两者的最佳结合。这也就是存货管理的目标。