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第十二章 商品流通企业财务管理
12.2 商品流通企业投资管理
二、流动资金管理
这里所说的流动资金是指投放在流动资产上的资金。流动资金的主要项目是现金、应收账款和存货，它们占用了绝大部分的流动资金。作为一种投资，流动资金是一个不断投入、不断收回、并不断再投出的循环过程，没有终止的日期。流动资金管理的基本方法是以最低的成本满足生产经营周转的需要。
(二)应收帐款管理：
1.发生应收账款的原因
发生应收账款的原因主要有以下两种：
(1)商业竞争。这是发生应收账款的主要原因。在社会主义市场经济的条件下，存在着激烈的商业竞争。竞争机制的作用迫使企业以各种手段扩大销售。除了依靠产品质量、价格、售后服务、广告等外，赊销也是扩大销售的手段之一。对于同等的产品价格、类似的质量水平、一样的售后服务，实行赊销的产品或商品的销售额将大于现金销售的产品或商品的销售额。这是因为顾客将从赊销中得到好处。出于扩大销售的竞争需要，企业不得不以赊销或其他优惠方式招揽顾客，于是就产生了应收账款。由竞争引起的应收账款，是一种商业信用。
(2)销售和收款的时间差距。商品成交的时间和收到货款的时间经常不一致，这也导致了应收账款。
2.应收账款管理的目标
既然企业发生应收账款的主要原因是扩大销售，增强竞争力，那么其管理的目标就是求得利润。